現(xiàn)金流量質(zhì)量分析ppt課件-閱讀頁
2025-05-16 12:32本頁面
【正文】 的質(zhì)量分析 ? 一、現(xiàn)金流量表主要項目的運轉(zhuǎn)規(guī)律分析 ? (一 )正常情況下的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量除了要維護企業(yè)經(jīng)營活動的正常周轉(zhuǎn)外，還應該有足夠的補償經(jīng)營性長期資產(chǎn)折舊與攤銷，以及支付利息和現(xiàn)金股利的能力 ? 補償本年度固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷等攤銷性費用（ 折舊與攤銷不是構成現(xiàn)金流入的內(nèi)容？ ） ? 支付利息費用 ? 支付本年現(xiàn)金股利 ? 償本年度已經(jīng)計提、但應由以后年度支付的應計性費用 ？ ? 為企業(yè)對內(nèi)擴大再生產(chǎn)、對外進行股權和債權投資提供額外的資金支持 ? (二 )投資活動中的對外投資現(xiàn)金流量和經(jīng)營性長期資產(chǎn)現(xiàn)金流量的補償機制不同，在整體上反映了企業(yè)利用現(xiàn)金資源的擴張狀況 ? 對外投資現(xiàn)金流出量的補償機制 ? 對外擴張期或是回收期 ? 長期經(jīng)營性資產(chǎn)現(xiàn)金流出量的補償機制 ? 長期經(jīng)營性資產(chǎn)：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) ? 更新改造或是收縮調(diào)整期 ? (三 )籌資活動的現(xiàn)金流量應該適應企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動的需要，在整體上反映企業(yè)融資狀況及其成效 ? 二、現(xiàn)金流量質(zhì)量以及現(xiàn)金流量的質(zhì)量特征 ? 企業(yè)現(xiàn)金流量的結(jié)構與狀態(tài)體現(xiàn)了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求 ? 在穩(wěn)定發(fā)展階段，企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量應當有足夠的支付能力，并能為企業(yè)的擴張?zhí)峁┈F(xiàn)金流量的支持 ? 籌資活動現(xiàn)金流量能夠適應經(jīng)營活動、投資活動對現(xiàn)金流量的需求，且無不當融資作為 ? 三、現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析 ? (一 )現(xiàn)金流量的變化結(jié)果與變化過程的關系 ? “現(xiàn)金流量凈增加額大于零，表現(xiàn)為期 (年 )末現(xiàn)金大于期 (年 )初現(xiàn)金流量。 ? 現(xiàn)金流量凈增加額”等于零，表現(xiàn)為期 (年 )末與期 (年 )初現(xiàn)金狀況相同。 ? 在分析各因素引起的現(xiàn)金流量時，需要分清哪些是 預算或計劃 中已有安排的，哪些是 因偶發(fā) 性原因而引起的，并對實際與預算 (計劃 )的差異進
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