審計(jì)工作底ppt課件-閱讀頁(yè)
2025-05-13 23:58本頁(yè)面
【正文】 計(jì)程序的結(jié)果，該結(jié)果表明財(cái)務(wù)信息可能存在重大錯(cuò)報(bào)，或需要修正以前對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)擬采取的應(yīng)對(duì)措施? 導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形? 導(dǎo)致出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)重大事項(xiàng)概要包括審計(jì)過(guò)程中識(shí)別的重大事項(xiàng)及其如何得到解決，或?qū)ζ渌С中詫徲?jì)工作底稿的交叉索引。在記錄識(shí)別特征時(shí)，下列做法正確的是（ ），將供貨商作為主要識(shí)別特征行測(cè)試，將該金額以上的所有項(xiàng)目作為主要識(shí)別特征，將樣本來(lái)源作為主要識(shí)別特征，將詢(xún)問(wèn)時(shí)間作為主要識(shí)別特征練習(xí)? 在編制重大事項(xiàng)概要時(shí)，下列內(nèi)容中屬于重大事項(xiàng)的有（ ）第三節(jié) 審計(jì)工作底稿的歸檔審計(jì)工作底稿的歸檔工作的性質(zhì)? 在出具審計(jì)報(bào)告前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)完成所有必要的審計(jì)程序取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)并得出適當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論? 在審計(jì)報(bào)告日后將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)檔案是一項(xiàng)事務(wù)性的工作，不涉及實(shí)施新的審計(jì)程序或得出新的結(jié)論? 在歸檔期間對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行的事務(wù)性的變動(dòng)主要包括– 刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿– 對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類(lèi)、整理和交叉索引– 對(duì)審計(jì)檔案歸整工作的完成核對(duì)表簽字認(rèn)可– 記錄在審計(jì)報(bào)告日前獲取的、與審計(jì)項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并取得一致意見(jiàn)的審計(jì)證據(jù)審計(jì)檔案的結(jié)構(gòu)? 審計(jì)檔案總體要求對(duì)于每項(xiàng)具體審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)可接受應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作底稿歸整為審計(jì)檔案? 審計(jì)檔案分類(lèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所將審計(jì)檔案分為永久性檔案和當(dāng)期檔案定 義 舉 例永久性檔案記錄 內(nèi)容相 對(duì)穩(wěn) 定，具有長(zhǎng) 期使用價(jià) 值 ，并 對(duì) 以后審計(jì) 工作具有重要影響和直接作用的 審計(jì) 檔案。當(dāng)期檔案 記錄 內(nèi)容 經(jīng) 常 變 化，主要供當(dāng)期和下期 審計(jì) 使用的審計(jì) 檔案。典型的審計(jì)檔案的結(jié)構(gòu)審計(jì) 檔案 舉 例 報(bào) 告相關(guān)工作底稿（ 1） 審計(jì)報(bào) 告和 經(jīng)審計(jì) 的 財(cái)務(wù)報(bào) 表；（ 2）與主 審 注冊(cè)會(huì) 計(jì)師 的溝通和 報(bào) 告；（ 3）與治理 層 的溝通和 報(bào) 告；（ 4）與管理 層 的溝通和 報(bào) 告；（ 5）管理建 議書(shū) 。審計(jì) 檔案 舉 例 劃 階 段工作底稿（ 1） 總 體 審計(jì) 策略和具體 審計(jì)計(jì) 劃；（ 2） 對(duì) 內(nèi)部 審計(jì)職 能的 評(píng) 價(jià)；（ 3） 對(duì) 外部 專(zhuān) 家的 評(píng) 價(jià)；（ 4） 對(duì) 服 務(wù) 機(jī)構(gòu)的 評(píng) 價(jià)；（ 5）被 審計(jì)單 位提交 資 料清 單 ；（ 6）主 審 注冊(cè)會(huì) 計(jì)師 的指示；（ 7）前期 審計(jì)報(bào) 告和 經(jīng)審計(jì) 的 財(cái)務(wù)報(bào)表；（ 8） 預(yù)備 會(huì)會(huì) 議紀(jì) 要。 一步 審計(jì) 程序工作底稿（ 1）有關(guān)控制 測(cè)試 工作底稿；（ 2）有關(guān) 實(shí)質(zhì) 性程序工作底稿（包括 實(shí)質(zhì) 性分析程序和 細(xì)節(jié)測(cè)試 ）。 2022年 2月 15日， A注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)業(yè)務(wù)，并于 5月 15日將審計(jì)工作底稿規(guī)整為最終審計(jì)檔案。 2022年6月 1日，甲公司財(cái)務(wù)舞弊案爆發(fā)， A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擅自銷(xiāo)毀了甲公司審計(jì)工作底稿 要求：根據(jù)審計(jì)工作底稿準(zhǔn)則和 會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則，回答下列問(wèn)題：，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由， A注冊(cè)會(huì)計(jì)師私下修改審計(jì)工作底稿是否存在問(wèn)題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由練習(xí)? 審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿逐漸進(jìn)行復(fù)核，以下符合項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核要求的有（ ）細(xì)復(fù)核、重要審計(jì)程序的執(zhí)行以及審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域及重要審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核進(jìn)行最后把關(guān)
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