房地產(chǎn)市場走勢與稅收管理方案-閱讀頁
2025-05-13 04:44本頁面
【正文】 印花稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅。4．房地產(chǎn)使用環(huán)節(jié)：主要繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加（后四個(gè)稅種針對(duì)個(gè)人出租房產(chǎn)）。1．自行征收。2．委托代征。（三）稅制特點(diǎn)分析從上可見，在房地產(chǎn)流通環(huán)節(jié)稅種多、稅負(fù)重，而在房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)課稅較少，稅收政策與房地產(chǎn)市場形成互動(dòng)，與國家宏觀調(diào)控有所出入。土地保有階段課稅少、稅負(fù)輕，在流通時(shí)則多個(gè)稅種同時(shí)課征，變相鼓勵(lì)了囤地行為，不利于土地資源的充分利用。房地產(chǎn)稅收集中在流通交易環(huán)節(jié)，增加房產(chǎn)交易成本。在市場低迷、稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁時(shí)，又進(jìn)一步加劇交易萎縮。政府對(duì)房地產(chǎn)的自然增值有一定貢獻(xiàn)（如公共基礎(chǔ)設(shè)施的優(yōu)化提升房產(chǎn)價(jià)值），但不能參與增值的分配，任其流向房地產(chǎn)的實(shí)際保有者。4．增大稅收波動(dòng)。三、2008年深圳市房地產(chǎn)稅收情況預(yù)測與政策建議由于房地產(chǎn)稅制中流通環(huán)節(jié)稅負(fù)重、保有環(huán)節(jié)稅負(fù)輕，房價(jià)下跌直接使流通環(huán)節(jié)稅收基數(shù)變小，減少稅收收入?？紤]到房地產(chǎn)行業(yè)關(guān)聯(lián)行業(yè)多、涉及面廣，并且關(guān)乎民生，直接影響社會(huì)和諧安定，當(dāng)前加強(qiáng)房地產(chǎn)管理正當(dāng)其時(shí)：一是近兩年財(cái)政收入出現(xiàn)超收，財(cái)政狀況較為寬松，房地產(chǎn)業(yè)稅收增速下降對(duì)財(cái)政收入影響不明顯；二是市場回歸理性，改革措施更易被公眾理解和接受。房地產(chǎn)稅始于上世紀(jì)70年代末，當(dāng)時(shí)為遏制房價(jià)過快增長，加利福尼亞州率先開征。該稅種為地方稅種，除馬里蘭州將征稅權(quán)上收之外，其它49個(gè)州都?xì)w地方政府征收，成為地方政府調(diào)控土地利用、房地產(chǎn)消費(fèi)和投資的重要工具。同時(shí)，可考慮取消現(xiàn)有房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅等稅種，適當(dāng)降低房地產(chǎn)流通環(huán)節(jié)的營業(yè)稅、契稅等稅率，降低房地產(chǎn)市場交易成本，促進(jìn)市場交投。（二）增加房地產(chǎn)稅收鼓勵(lì)措施住房問題是社會(huì)安全穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)，稅收政策是傳遞政府政策信號(hào)、促進(jìn)解決低收入人群住房難問題的有效手段之一。對(duì)達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的廉價(jià)住房項(xiàng)目的相關(guān)稅費(fèi)可按一定比例實(shí)行財(cái)政返還。如美國利用抵押貸款購買、建造和大修自己房屋的業(yè)主，在征收個(gè)人所得稅時(shí)可減免抵押貸款的利息支出；低收入者購房和租房支出可抵扣個(gè)人所得稅。根據(jù)深圳市地稅局納稅評(píng)估中的偷稅傾向測試結(jié)果，在房地產(chǎn)業(yè)接受稅務(wù)檢查次數(shù)較高的情況下，其正常率、查補(bǔ)率等各項(xiàng)偷稅指標(biāo)均低于全市平均水平，側(cè)面證明房地產(chǎn)業(yè)的納稅遵從度不高?！瓣庩柡贤本褪琴I賣雙方交易時(shí)協(xié)商好簽訂兩份合同，一份是真實(shí)的成交價(jià)格即市場現(xiàn)價(jià)，一份是偏低的虛假價(jià)格，比如房產(chǎn)原值。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)與國土、建設(shè)、銀行等部門加強(qiáng)信息共享，采取更多手段獲取稅源信息，打擊稅收違法行為，可促進(jìn)稅負(fù)公平，規(guī)范房地產(chǎn)市場秩序。由于房價(jià)過快上漲，國家在房產(chǎn)流通環(huán)節(jié)陸續(xù)采取了征收營業(yè)稅、強(qiáng)征個(gè)稅、征收土地增值稅等稅收調(diào)控措施。2007年9月出臺(tái)了金融調(diào)控政策，一是以家庭為單位購買第二套房的首付比例提高至40%，；二是停止房貸的轉(zhuǎn)按揭、再按揭貸款。今后，在住房貸款人的貸款信息、二手房的交易信息方面，金融部門和稅務(wù)部門還有較多的
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