【正文】 商項目提供的報表。 R/3 系統(tǒng)應付帳款模塊的憑證和帳戶查詢功能以及報表功能能完全滿足大唐電信科技股份有限公司應付帳帳務分析會計需求。在以上的資產(chǎn)處理業(yè)務中可以按法定方法進行折舊處理，并與總帳相集成自動產(chǎn)生會計憑證，也可以根據(jù)自定義的許多折舊和評估的方法，對資產(chǎn)進行不同的折舊、估算利息方面的處理，以滿足內部管理的需要，而這些處理的信息并未在外部會計中反映，這些功能為用戶提供了由于對資產(chǎn)價值的不同處理帶來管理影響的估計。折舊表及折舊范圍每個國家對資產(chǎn)管理的會計處理要求都是不一樣的，折舊表是帶有國家特性的折舊基礎，它至少包含一個折舊范圍，不同的折舊范圍用于不同的管理目的。用于成本會計的折舊范圍，其產(chǎn)生的折舊只用于內部管理的需要。不同的類別可以定義不同的屏幕格式和號碼間隔。R/3為區(qū)分這些交易，定義了不同的交易類型，主要包括：創(chuàng)建主記錄、購置、報廢、轉讓、折舊、注銷、重新評估、內部轉移。如果資產(chǎn)會計與管理會計模塊集成，則記帳業(yè)務更新內部訂單/項目、成本中心/利潤中心等科目。R/3系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊可以按資產(chǎn)的數(shù)量或金額進行管理。a) 創(chuàng)建資產(chǎn)主記錄資產(chǎn)主記錄是資產(chǎn)在系統(tǒng)中的基本管理數(shù)據(jù)，基于主記錄，可以記載該資產(chǎn)的生命周期和變化。b) 購置集成的系統(tǒng)在創(chuàng)建了主記錄后，可以對該資產(chǎn)記帳，根據(jù)不同的業(yè)務購入流程，可以從集成的物料模塊，應付帳模塊或資產(chǎn)模塊處理購置業(yè)務。系統(tǒng)可以定期運行折舊，系統(tǒng)會按預先定義的科目記帳。系統(tǒng)也提供資產(chǎn)預計折舊，預計折舊不會引起資產(chǎn)會計中資產(chǎn)價值的調整和折舊帳戶的更正，只顯示信息。通過這種方式實現(xiàn)了不同折舊方法并行處理的要求。在定期折舊記帳中才將相應的金額以及自動計算的折舊一起轉帳到相應科目中。注銷在折舊超出允許的金額或未計劃折舊不再可用的情況下是必要的。e) 資產(chǎn)報廢報廢固定資產(chǎn)可能有各種原因。對于資產(chǎn)報廢來說，R/3系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊可從資產(chǎn)報廢的值中結算出購置或生產(chǎn)成本和累計折舊，自動計算所有待結算的金額。報廢時，如果有銷售發(fā)生，還可以與銷售收入一起進行清算。大量報廢也是報廢的一種形式，由于資產(chǎn)數(shù)量非常大，資產(chǎn)管理模塊可以使用自動記帳來執(zhí)行此業(yè)務。在建工程的定金通常用戶必須為每一在建工程交付定金。在建工程資本化在建工程完全或部分完工后，將進行資本化。通過這種方式，可以區(qū)分以前年度記入在建工程的金額和完工年度內應計的金額。未清項管理用戶在單一的在建工程中，可以根據(jù)未清項管理所有屬于資本投資的項目，在結算到各種收據(jù)的過程中，所涉及的行項目(定金和購置)必須結清。g) 轉移公司之間的資產(chǎn)轉移以及成本中心之間的轉移會引起資產(chǎn)價值的變化和成本分攤方法的變化。R/3系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊總是將一般方法用于資產(chǎn)報廢和轉帳，這樣購置和生產(chǎn)成本可與值調整分別處理。從集團的角度看，則僅僅是資產(chǎn)的再分配。成本中心之間的資產(chǎn)轉移將影響成本的分攤，系統(tǒng)提供了轉移功能實現(xiàn)不同成本中心間的資產(chǎn)流動。h) 其他業(yè)務除了傳統(tǒng)的業(yè)務往來如購置、報廢和轉帳外，在資產(chǎn)生命周期中還存在著一系列其他特殊業(yè)務。子編號技術提供了對購置和生產(chǎn)成本的精確記錄。后資本化由于外部審計要求，通常有必要在稍后的年度中將過去會計年度中缺失的購置補記帳。因此要區(qū)分這類購置與生成的值調整與其他期間的購置。系統(tǒng)計算應用租賃協(xié)議下未來支付借款的凈現(xiàn)值。資本化的凈現(xiàn)值與實際要支付的金額之間的差額可分別按利息顯示，而且在記帳折舊時進行定期結算。系統(tǒng)以此方式確保了資產(chǎn)會計中業(yè)務信息的及時性。從運營資產(chǎn)中取消的任何資產(chǎn)都可通過銷售或廢棄而從聯(lián)機系統(tǒng)中清除。由于總是可以確保R/3數(shù)據(jù)庫與歸檔之間的一致性，因而可以從信息系統(tǒng)中訪問任何檔案。財務信息系統(tǒng)a) 財務報表版本R/3系統(tǒng)財務會計接口允許用戶將一個或數(shù)個折舊范圍的值記入不同版本的財務報表科目中。b) 年終結算資產(chǎn)會計中的年終結算主要包括準備和檢查資產(chǎn)歷史記錄表以及有關固定資產(chǎn)業(yè)務的其他評估。在進行人工記帳后，所有未計算的折舊值必須轉帳到財務會計。其中包括總分類帳是否包含所有資產(chǎn)值和折舊,如果結算成功，該會計年度的記帳被凍結。除了標準的資產(chǎn)歷史記錄表外，用戶可使用客戶定制功能來自行設計資產(chǎn)歷史記錄表的清單顯示，以滿足相應國家的法定要求。報表選擇可將標準報表和所有內部開發(fā)的報表匯總為報表樹的形式。雙擊其節(jié)點可使系統(tǒng)調用相應的報表。可轉向資產(chǎn)主記錄來應用。資產(chǎn)報表的內容和結構可按資產(chǎn)分類定義。為使用此項功能，用戶必須激活固定資產(chǎn)主記錄中的歷史記錄管理。在總計清單中，雙擊總計行，將總計細分成相應的資產(chǎn)。用戶可從報表顯示清單中直接生成備選報表。f) 自由選擇除了標準選擇外(如公司代碼或資產(chǎn)分類)，標準報表選擇顯示中的特殊功能允許用戶使用資產(chǎn)主記錄的所有字段作為選擇參數(shù)。大唐電信科技股份有限公司在經(jīng)營方面的特點，決定了減少消耗，降低費用是企業(yè)提高經(jīng)濟效益的重點之一。大唐電信科技股份有限公司目前使用的財務軟件缺乏管理會計的內容，并且，在制度建設方面也有一定的欠缺。 能有效地監(jiān)控總公司內部所有業(yè)務性運作的成本與費用216。 成本與費用管理必須同所有業(yè)務管理模塊實時集成，確保成本控制的時效性216。 必須具備完備的成本與費用核算的指標體系，且具有可擴充性216。與此同時，通過從管理會計中的利潤計劃開始的與 SAP R/3 其他模塊集成的計劃功能，幫助大唐電信在一年的開始前對該年產(chǎn)、供、銷、存整個過程的經(jīng)營活動進行計劃，實現(xiàn)更有效的管理。首先先介紹一下大唐電信在使用 SAP R/3 管理會計進行費用核算時可能使用到的工具：成本要素成本要素類似于財務會計中可會計科目，用于在管理會計中記錄生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的成本、費用和收入。成本中心可以按不同的觀點來實行劃分，如按功能分、或按責任分。建立成本中心是為了根據(jù)企業(yè)的組織結構歸集成本，并對企產(chǎn)生的成本作有差別的控制(成本控制功能)。一個成本中心可以有一個或幾個作業(yè)類型，也可以沒有作業(yè)類型。實際成本的輸入則是在成本中心的層次上進行。它支持面向作業(yè)的成本規(guī)劃、監(jiān)測、和分配、內部定單和成本中心都可以作為成本對象來歸集成本，但側重不同。一個內部定單可以在一個成本中心內完成，也可以跨成本中心。a) 成本要素會計建立成本要素是為了要在成本核算的基礎上記錄、劃分、和分配企業(yè)的各種運行費用。電話費總共 1,000,000，按長話量分攤得 50,000 初級成本要素初級成本要素是核算發(fā)生在管理會計之外的實際發(fā)生的和計提的成本，例如材料消耗、固定資產(chǎn)折舊等等。次級成本要素次級成本要素是在管理會計中各種成本歸集對象間通過內部分攤和分配而獲得的成本。它們用于描述內部的價值流動，例如內部作業(yè)分配、一般費用分攤、以及結算業(yè)務流程等情況。一個成本要素組可以包含任意數(shù)目的成本要素。單個的成本要素可以并入不同的層次，層次的范圍和分類可按要求決定。例如，除了基于成本要素的層次之外，還可以按面向對象（人工成本等）或面向功能（采購等）的不同準則來分組。此類型的記錄和分配不僅能夠進行成本控制，它也能作為其他管理會計核算作準備。成本中心會計核算是管理會計系統(tǒng)的重要組成部分。成本中心成本中心是管理會計核算中可獨立核算和有科目指定的組織單位。這意味著某人將對在該部門內產(chǎn)生的成本負責。成本中心的基本層次結構為一金字塔式結構。最高層為包括所有的成本中心的成本中心組，并由此代表整個企業(yè)。此外，可以創(chuàng)建任意數(shù)目的并行成本中心組。統(tǒng)計指標在各成本中心可以設置各種統(tǒng)計指標，例如職工人數(shù)、產(chǎn)量等等。這些統(tǒng)計指標可以作為內部分配標準并對之進行分析。實際統(tǒng)計指標值可以從后勤信息系統(tǒng)傳送至成本中心會計核算。通過于其他模塊的集成，所有與成本與費用相關的數(shù)據(jù)都會實時的傳送至管理會計子系統(tǒng)。實時處理能確定在當前期間內（通常為每個月）發(fā)生在成本中心的成本并隨時為R/3系統(tǒng)中的其他模塊（例如生產(chǎn)成本核算、獲利能力分析等等）提供必要的數(shù)據(jù)。實際成本的進一步分配可以在期間內進行，也可以在期終進行（其中作業(yè)分配在內部作業(yè)會計核算中闡述）。直接作業(yè)分配。重記帳主要目的是在更正那些在財務會計中錯誤的科目指定而生成的記帳數(shù)據(jù)。期終結帳：定期重記帳。分攤：用于分配初級成本要素和次級成本要素。定期重記帳、分配、分攤和間接作業(yè)分配按照預先定義好的“循環(huán)”自動產(chǎn)生管理會計憑證。先建立電話費的結算成本中心：電話費。重記帳規(guī)則可以多種多樣，包括固定比例重記帳、按統(tǒng)計指標重記帳等等。因此每項業(yè)務均產(chǎn)生一個憑證，仿佛記帳是直接從其他系統(tǒng)傳送到最終成本中心的。為了防止成本在管理會計中隨時間波動，年終獎金可以到全年各期間計提而在年終時實際支付。在這種情況下，計提成本的計算在財務會計中而不是在管理會計中處理的。為此目的可用以下方法：藉助成本要素百分比來計算計提成本，用已知的一個或多個成本要素總額的百分比計算計提成本。目標成本法示例計劃：成本中心：運輸部門作業(yè)類型：運輸計劃數(shù)量：100,000 公里計提成本獎金：10,000 元實際數(shù)量：成本中心：運輸部門作業(yè)類型：運輸實際數(shù)量：150,000 公里開工率：計提成本：成本中心：運輸部門作業(yè)類型：運輸計提成本獎金：10, =15,000藉助目標成本計算計提成本，計提成本等于目標成本 ( 計劃成本乘以開工率 ) 。成本中心計劃目的成本中心計劃的目的是：針對某一期間的業(yè)務前景，結合企業(yè)內部和外部的 (市場) 條件加以考慮，為成本中心的運作確定確切目標。計算各作業(yè)類型的計劃價格。例如到年中時，對年初的計劃有所更新，可以將更新的計劃放入與年初的計劃不同的版本。復制功能用戶可以利用復制功能從其他計劃中創(chuàng)建新版本。從其他系統(tǒng)傳送作為計劃的組成部分，系統(tǒng)能將非 CO 模塊中計劃的數(shù)據(jù)傳送至成本中心計劃。對一項資產(chǎn)的折舊和利息的定期計算可以由資產(chǎn)管理（AM）傳送至初級成本計劃。統(tǒng)計指標可以由后勤信息系統(tǒng)（LIS）轉遞。通常在間接費用核算中，按其發(fā)生而進行分配特別困難。此外，利用這些作業(yè)，也可能計量開工率或該成本中心的作業(yè)利用率。在一個組織性的業(yè)務流程中，該成本中心的輸出作業(yè)表示可由其他成本中心、訂單和程序等利用的資源。如果作業(yè)在其成本產(chǎn)生中不同，那么必須將一個成本中心的作業(yè)劃分為不同的作業(yè)類型。作業(yè)類型可以視為一個成本中心的產(chǎn)出，各種成本費用可以視為一個成本中心的投入；將作業(yè)類型從一個成本中心分配給另外一個成本中心、內部定單或管理會計中的其他成本對象，可以視為對該成本中心所能提供的資源的消耗。作業(yè)數(shù)量的錄入和分配作業(yè)數(shù)量的記錄和分配有多種方式，除了“實際值等于目標值”方式，其他方式在計劃和實際工作時都能使用：直接作業(yè)分配直接作業(yè)分配的方式即為手工錄入、手工分配的方式。一個作業(yè)的接收方可以是另一個成本中心、內部定單或管理會計中的其他成本對象。這種分配程序使得輸入工作量最小化。在發(fā)出成本中心中手工輸入發(fā)出的作業(yè)量，在會計期末按照預先定義好的分配規(guī)則，將發(fā)出的作業(yè)記入接受方成本對象。間接錄入、間接分配。實際值等于目標值分配。作業(yè)類型的實際消耗量采用接收該作業(yè)成本中心經(jīng)開工率調整的目標消耗量，以該目標值做為一個實際值記帳。這便產(chǎn)生了相互依存性。2) 作業(yè)價格作業(yè)的成本率在 R/3 系統(tǒng)中被稱為作業(yè)價格。在發(fā)出作業(yè)成本中心的計劃作業(yè)量和計劃成本的基礎上自動地計算作業(yè)類型價格：計劃作業(yè)價格 = 計劃成本 / 計劃作業(yè)量。在上述2－3點中說明的作業(yè)價格利用計劃成本進行，并生成計劃作業(yè)價格。d) 成本中心差異分析差異分析是成本費用管理的重要工具。在 SAP R/3 的費用管理中，差異定義為實際發(fā)生的成本費用與目標成本費用之間的差異。開工率為實際產(chǎn)出和計劃產(chǎn)出的比：開工率=實際產(chǎn)出/計劃產(chǎn)出。差異可以分為輸入方差異和輸出方差異兩大類。這里實際發(fā)生的成本包括成本中心所有借貸的總和（除通過向其他成本對象分配該成本中心輸出的作業(yè)而貸記該成本中心的項目）。輸出方差異可以分成兩種：輸出價格差異固定成本差異通過對差異的分析，SAP R/3 系統(tǒng)能幫助管理者找到實際和目標的差距，那些是正面的，那些是負面的。獲利分析會計通過實施獲利分析會計，可以幫助大唐電信建立與業(yè)務系統(tǒng)相聯(lián)系的盈虧考核、分析機制。在獲利分析會計中的計劃功能，結合其他模塊集成的計劃功能，能幫助大唐電信提供多種計劃編制方法，并能根據(jù)在系統(tǒng)中定義的組織結構，實現(xiàn)計劃的逐級分配或匯總。單純的關于客戶、產(chǎn)品和收入的銷售統(tǒng)計指標信息越來越不足以用來衡量企業(yè)的成功，因為它們忽略了一些反映企業(yè)成功的重要因素。獲利分析（COPA）的目的是分析您的某一部分業(yè)務究竟是盈利還是虧損。COPA可以使您從業(yè)務的各個方面(比如產(chǎn)品、客戶、定單和它們的任意組合) 及任何組織單元(比如銷售組織、銷售區(qū)域或業(yè)務領域)對它們的貢獻或對經(jīng)營利潤的總體貢獻進行分析。b) 獲利分析單元COPA 模塊可以使您根據(jù)企業(yè)的具體情況進行靈活的分析。系統(tǒng)會組合這些 “特征” 的值以建立多維的 “利潤分析單元” 。通過匯總各層次的信息，您可以在任何時候分析您企業(yè)的任何單元的利潤。您還可以定義該模塊自己使用的新概念，比如“定單規(guī)?！?、“信用組”等 。發(fā)票數(shù)據(jù)當您在分銷模塊(SD)中開出一張銷售發(fā)票(或錄入一個客戶定單)時，系統(tǒng)會同時將銷售數(shù)量、收入及銷售折扣等信息計入獲利分析模塊。在管理會計(CO)中，您還可以直接根據(jù)以下信息將成本分配給獲利分析單元：收到的供貨商發(fā)票(批發(fā)/零售)財務會計中記帳的信息(服務項目)內部活動分攤直接成本您可以用上述方式將直接成本分配給獲利性匯總分析的任一層次。對于記載實際成本的帳戶，您可以將生產(chǎn)定單或成本中心的差異轉作期間成本。交互式計劃制定功能可使您制定分析性的銷售和利潤計劃。 系統(tǒng)還提供自動計劃功能，包括復制以前年度的實際或計劃數(shù)據(jù)、自上而下分解及重估等功能。您可以只作一年的計劃，也可以同時作幾年的計劃。如果您喜歡的話 ，您也可以只計劃銷售數(shù)量，而讓系統(tǒng)根據(jù)價格表計算