【正文】 和存貨將裝運(yùn)系統(tǒng)／裝運(yùn)日志中的裝運(yùn)貨物信息與開票系統(tǒng)中的已開票的裝運(yùn)貨物信息進(jìn)行調(diào)節(jié)。 人工檢查性準(zhǔn)確性，完整性，截止性， 計(jì)價(jià) FH一10 發(fā)貨——運(yùn)用批 次加總 對(duì)批處理的定期 更新完整和準(zhǔn)確 如系統(tǒng)設(shè)置為先將裝運(yùn)信息存人臨時(shí)文檔再 錄入明細(xì)賬，運(yùn)用批次加總。將這些總數(shù)與 輸入后生成的報(bào)告進(jìn)行比較，并對(duì)所有差異 進(jìn)行及時(shí)調(diào)查和更正。存貨保管和裝運(yùn)職能 應(yīng)與訂單輸入和開票職能分開。如果管理人員允許員工擔(dān) 任不兼容的職務(wù)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行適當(dāng)?shù)闹萍s 控制。 人工預(yù)防性存在／發(fā)生FH—13發(fā)貨——裝運(yùn)區(qū)安全預(yù)防在未經(jīng)授權(quán)的情況下進(jìn)入裝運(yùn)區(qū)裝運(yùn)區(qū)在不發(fā)貨時(shí)應(yīng)關(guān)閉。裝運(yùn)日期未經(jīng)相關(guān)管理人員批準(zhǔn)不得修改。運(yùn)行系統(tǒng)(或人工)檢查，以確保發(fā)票號(hào)碼不會(huì)遺漏、重復(fù)或使用了規(guī)定范圍以外的號(hào)碼。 自動(dòng)預(yù)防性完整性，截止性，存在／發(fā)生， 計(jì)價(jià) KP一3開票——發(fā)票的批次加總數(shù)與裝運(yùn)系統(tǒng)調(diào)節(jié)一致生成的發(fā)票與實(shí)際裝運(yùn)的貨物一致銷售人員將當(dāng)天生成發(fā)票的貨物總數(shù)與裝運(yùn)系統(tǒng)中的裝運(yùn)貨物總數(shù)進(jìn)行調(diào)節(jié)。及時(shí)調(diào)查和解決所有被拒的、暫記的或遺漏的項(xiàng)目。無(wú)效信息不得輸入或存人臨時(shí)文檔以備及時(shí)調(diào)查和解決。 自動(dòng)預(yù)防性 準(zhǔn)確性 KP一6開票——超過(guò)預(yù)設(shè)金額須批準(zhǔn)發(fā)票上的價(jià)格、金額和其他信息準(zhǔn)確如果發(fā)票超出規(guī)定的金額、包含異常條款、或折扣和折讓超出預(yù)設(shè)限額，管理層須予以批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)的將進(jìn)入臨時(shí)文檔，由管理人員定期審核。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取改進(jìn)措施。管理人員定期對(duì)這些例外情況進(jìn)行調(diào)查和解決。 自動(dòng)預(yù)防性準(zhǔn)確性，完整性， 計(jì)價(jià)續(xù)表控制編號(hào) 控制名稱 控制目標(biāo) 控制描述控制頻率人工／ 自動(dòng)預(yù)防性／檢查性賬戶 認(rèn)定 KP一10 開票——運(yùn)用批 次加總 對(duì)批處理的定期 更新完整和準(zhǔn)確 如系統(tǒng)設(shè)置為先將發(fā)票存人臨時(shí)文檔再錄入 明細(xì)賬，在完成處理前進(jìn)行批次加總。將這些總 數(shù)與發(fā)票輸入后生成的報(bào)告進(jìn)行比較，并及 時(shí)調(diào)查和更正所有差異。管理層 查閱該報(bào)告，并向裝運(yùn)部和銷售部作進(jìn)一步 了解和調(diào)查。及時(shí)調(diào)查和解決差異。開票系統(tǒng)隨即適當(dāng)更新銷售 收人／應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)記錄。信用管理、開票和現(xiàn)金收款職能應(yīng)分開。如果管理人員允許員工擔(dān)任不兼容的職務(wù)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行適當(dāng)?shù)闹萍s控制。每天編制收款匯總報(bào)告和電子版收款清單，以便將收到款項(xiàng)記入相應(yīng)的客戶賬戶和總賬。 人工預(yù)防性 準(zhǔn)確性，存在／發(fā)生，權(quán)利和義務(wù)， 計(jì)價(jià) SK一3收款——調(diào)查沒有匯款通知單的款項(xiàng)在正確的期間準(zhǔn)確記錄收到貨款管理層對(duì)沒有匯款通知單的款項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查以核實(shí)收款的適當(dāng)性。每一工作日結(jié)束前將存人款項(xiàng)總額與收款記錄互相核對(duì)。 人工檢查性準(zhǔn)確性，完整性， 計(jì)價(jià) SK一5收款——銀行存款余額調(diào)節(jié)表在正確的期間準(zhǔn)確記錄收到貨款定期將銀行對(duì)賬單與銀行存款賬戶進(jìn)行調(diào)節(jié)。 人工檢查性 準(zhǔn)確性， 完蟄陛， 截止陛，存在／發(fā)生， 計(jì)價(jià)續(xù)表控制編號(hào) 控制名稱 控制目標(biāo) 控制描述控制頻率 人工／ 自動(dòng)預(yù)防性／檢查性賬戶 認(rèn)定 SK一6收款——審批銀行余額調(diào)節(jié)表在正確的期間準(zhǔn)確記錄收到貨款適當(dāng)?shù)墓芾砣藛T定期審批銀行余額調(diào)節(jié)表。 人工 檢查性 準(zhǔn)確性， 完整性， 計(jì)價(jià) SK一8收款——建立收款清單與明細(xì)賬連接以自動(dòng)過(guò)賬收到貨款與銷售收入關(guān)聯(lián)并記人正確的客戶賬戶電子版的收款清單與應(yīng)收賬款明細(xì)賬之間建立連接界面，根據(jù)對(duì)應(yīng)的客戶名稱、編號(hào)、發(fā)票號(hào)等將收到貨款對(duì)應(yīng)到相應(yīng)的客戶賬戶。 自動(dòng)預(yù)防性準(zhǔn)確性，完整性，存在／發(fā)生， 計(jì)價(jià) SK一9收款——復(fù)核應(yīng)收賬款賬齡分析報(bào)告收到貨款與銷售收入關(guān)聯(lián)并記人正確的客戶賬戶管理層每月復(fù)核按客戶細(xì)分的應(yīng)收賬款賬齡分析表，并調(diào)查長(zhǎng)期未結(jié)余額或其他異常余額(即貸方余額)。及時(shí)調(diào)查和解決差異。將輸入的文件集合在一起并運(yùn)行批次加總(即計(jì)算文件個(gè)數(shù)、總金額、散列總和)。 人工預(yù)防性準(zhǔn)確性，完整性， 計(jì)價(jià) SK一12收款——明細(xì)賬與總賬調(diào)節(jié)總賬中的現(xiàn)金和應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確定期將應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬進(jìn)行調(diào)節(jié)。 人工檢查性準(zhǔn)確性，完整性， 計(jì)價(jià) SK一13 收款——明細(xì)賬 自動(dòng)過(guò)賬至總賬 總賬中的銀行存 款和應(yīng)收賬款人 賬金額準(zhǔn)確 會(huì)計(jì)系統(tǒng)自動(dòng)生成分錄將應(yīng)收賬款明細(xì)賬中 的交易總金額更新至總賬。及時(shí)調(diào)查和解決爭(zhēng) 議和調(diào)節(jié)項(xiàng)目。收款職能應(yīng)與支付職能分離，且這兩項(xiàng)職能應(yīng)與所有相關(guān)職能分離。收款和存款準(zhǔn)備職能應(yīng)與記錄收款和總賬分錄的職能分離。如果管理人員允許員工擔(dān)任不兼容的職務(wù)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行適當(dāng)?shù)闹萍s控制。不兼容的職能及相關(guān)責(zé)任應(yīng)由相關(guān)管理人員定期復(fù)核。 人工預(yù)防性完整性，存在／發(fā)生SK—17收款——管理層制定并貫徹保護(hù)貨款的措施收到款項(xiàng)在存人銀行前得到恰當(dāng)保護(hù)管理層制定并貫徹保護(hù)貨款的措施，如：一使用連續(xù)編號(hào)的收據(jù)；一每天將收到款項(xiàng)解送至銀行；一會(huì)計(jì)收款記錄與收款收據(jù)進(jìn)行調(diào)節(jié)；一將會(huì)計(jì)收款記錄與銀行對(duì)賬單進(jìn)行 比較。 人工預(yù)防性 準(zhǔn)確性 TZ一2復(fù)核調(diào)整的準(zhǔn)確性根據(jù)政策和程序輸入調(diào)整項(xiàng)目根據(jù)書面的政策和程序，管理人員復(fù)核調(diào)整所依據(jù)的假設(shè)的合理性、數(shù)字的準(zhǔn)確性以及輸入數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。 人工檢查性 準(zhǔn)確性 TZ一3根據(jù)原始憑據(jù)對(duì)調(diào)整進(jìn)行驗(yàn)證完整準(zhǔn)確地輸入經(jīng)批準(zhǔn)的調(diào)整管理人員將調(diào)整被輸入系統(tǒng)后生成的報(bào)告與調(diào)整的原始憑據(jù)進(jìn)行逐筆核對(duì)，以確保輸入調(diào)整的完整性和準(zhǔn)確性。將這些總數(shù)與調(diào)整輸入后生成的報(bào)告進(jìn)行比較，并對(duì)所有差異進(jìn)行及時(shí)調(diào)查和更正。運(yùn)行系統(tǒng)檢查以確保文檔按順序編號(hào)。 自動(dòng)檢查性 完整性 TZ一6超出限額的金額需要經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)完整準(zhǔn)確地輸入經(jīng)批準(zhǔn)的調(diào)整壞賬準(zhǔn)備計(jì)提和壞賬沖銷分錄必須根據(jù)預(yù)定的批準(zhǔn)限額由適當(dāng)層級(jí)的管理人員批準(zhǔn)。調(diào)查并解決缺少原始憑證支持的調(diào)整項(xiàng)目。及時(shí)調(diào)查并解決調(diào)節(jié)項(xiàng)目。 自動(dòng)預(yù)防性準(zhǔn)確性，存在／發(fā)生，發(fā)生權(quán)利和義務(wù)， 計(jì)價(jià) TZ—10逐筆核對(duì)調(diào)整的關(guān)鍵數(shù)據(jù)在適當(dāng)?shù)钠陂g和正確的賬戶中記錄調(diào)整項(xiàng)目管理人員將調(diào)整輸入后生成的報(bào)告與調(diào)整原始數(shù)據(jù)進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)，以確認(rèn)調(diào)整的關(guān)鍵數(shù)據(jù)(包括日期)的準(zhǔn)確性。期末 結(jié)賬之前，未經(jīng)授權(quán)的貸項(xiàng)通知單被匯人 “未完成貸項(xiàng)通知單報(bào)告”。 人工檢查性 準(zhǔn)確性， 完整性， 完整性 發(fā)生， 計(jì)價(jià)Tz一12超過(guò)限額的調(diào)整應(yīng)得到批準(zhǔn)批準(zhǔn)調(diào)整所有超過(guò)預(yù)定限額的調(diào)整在處理前應(yīng)由管理人員復(fù)核并批準(zhǔn)。 自動(dòng)預(yù)防性存在／發(fā)生， 計(jì)價(jià) TZ一13 職責(zé)分離 適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離 保持適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。 如果管理人員允許員工擔(dān)任不兼容的職務(wù)， 應(yīng)執(zhí)行適當(dāng)?shù)闹萍s控制。每 一項(xiàng)修改均需有相應(yīng)的批準(zhǔn)文件。差異得到及時(shí)的調(diào)查和解決。管理人員審 批修改申請(qǐng)，以確定是否應(yīng)當(dāng)在系統(tǒng)中執(zhí)行 這些修改。管理人員復(fù)核所有輸入系統(tǒng)的價(jià)格修改，以便驗(yàn)證其準(zhǔn)確性。 人工檢查性準(zhǔn)確性，存在／發(fā)生， 計(jì)價(jià) WH一5對(duì)新客戶執(zhí)行信用檢查完整并準(zhǔn)確地輸入已批準(zhǔn)的修改對(duì)所有新客戶執(zhí)行信用檢查，包括查閱信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的報(bào)告，并書面記錄調(diào)查結(jié)果。將這些總數(shù)與修改輸入后生成的報(bào)告進(jìn)行比較，并對(duì)所有差異進(jìn)行及時(shí)調(diào)查和更正。發(fā)現(xiàn)的例外情況應(yīng)得 到調(diào)查和解決。 人工預(yù)防性存在／發(fā)生附件二控制測(cè)試工作底稿范例之一控制編號(hào) (為可選項(xiàng))：“訂單5”和“開票6”控制測(cè)試的類型：詢11觀察檢查重新執(zhí)千丁是是擬實(shí)施的程序：在此處列示擬實(shí)施的測(cè)試程序。1. 對(duì)總體進(jìn)行定義(1)控制的性質(zhì)自動(dòng)控制依賴信息系統(tǒng)的人工控制人工控制是(2)對(duì)總體進(jìn)行定義20X1年全年所有人帳的銷售收入。(4)控制執(zhí)行的頻率 (期間):訂單5 : 不定期，淡季時(shí)可能兩到三天一次，旺季時(shí)可能一天數(shù)次。開票6 : 一天多次。開票6：提貨單上沒有客戶或物流公司的簽字確認(rèn)；訂單、提貨單、發(fā)票上的客戶名稱、產(chǎn)品規(guī)格、購(gòu)買數(shù)量、單價(jià)和總價(jià)存在差異。如果選擇的并非最小樣本規(guī)模，應(yīng)于此處記錄基本理由。選取樣本的方法，在750筆銷售收人中自第10筆起每12筆選一筆，即10, 22,34,46………等?？紤]擴(kuò)大測(cè)試范圍（如適用）了解和評(píng)估識(shí)別出的例外的性質(zhì)和起因，關(guān)確定是否可擴(kuò)大測(cè)試范圍，以及增加的樣本規(guī)模。測(cè)試的60個(gè)樣本中未發(fā)現(xiàn)偏差。附件三：控制測(cè)試工作底稿之二控制編號(hào) (為可選項(xiàng))：調(diào)整8詢問(wèn)觀察杵查重新執(zhí),t丁是是控制測(cè)試的類型：擬實(shí)施的程序：在此處列示擬實(shí)施的測(cè)試程序。1. 對(duì)總體進(jìn)行定義(1)控制的性質(zhì)：自動(dòng)控制依賴信息系統(tǒng)的人工控制人工控制是(2)對(duì)總體進(jìn)行定義：20X1年1月到12月期間由賬務(wù)經(jīng)理執(zhí)行的該控制。(4)控制執(zhí)行的頻率 (期間):每有1次。2．對(duì)偏差進(jìn)行定義財(cái)務(wù)經(jīng)理無(wú)法解釋差異原因、解決過(guò)程與結(jié)果；財(cái)務(wù)經(jīng)理沒有在所復(fù)核的明細(xì)表上簽字或留下手寫注釋或其他證明其復(fù)核的證據(jù)；差異導(dǎo)致的調(diào)整項(xiàng)不準(zhǔn)確、不完整或未記人正確的期間。如果選擇的并非最小樣本規(guī)模，應(yīng)于此處記錄基本理由：樣本規(guī)模：3個(gè)。4．實(shí)施測(cè)試并評(píng)估結(jié)果詳細(xì)的控制測(cè)試記錄如下：號(hào)碼 樣本明細(xì)測(cè)試程序(1)測(cè)試程序(2)測(cè)試程序(3) 注釋 l 2 3識(shí)別出的偏差未發(fā)現(xiàn)偏差。不適用。6．控制缺陷(如適用)偏差是否被視為控制缺陷：本測(cè)試中未發(fā)現(xiàn)偏差，該控制運(yùn)行