【正文】 的使用效益，特制定本規(guī)定。公司各部門及各下屬公司應(yīng)努力貫徹增收節(jié)支、開源節(jié)流理財原則，使公司的整體效益不斷提高。財務(wù)收支的計劃可按年、按季、按月編制。 年度財務(wù)收支計劃的編制 ●年度財務(wù)收支指標(biāo)的平衡，即為了平衡和調(diào)度全年的財務(wù)收支，各公司應(yīng)首先于每年12月份編制下年度財務(wù)收支計劃，總括地反映公司全年的財務(wù)規(guī)模，即全年的資金流出與流入總量，其編制應(yīng)遵循“量入為出”的原則管理制度章 計劃財務(wù)管理若干問題暫行規(guī)定●財務(wù)收支計劃中收入部分反映全年的貨幣資金收入總數(shù)，支出部分反映全年的貨幣資金支出總數(shù)，即按“收付實現(xiàn)制”編寫?！衩磕暝路?，由公司總部主持召開整個公司年度財務(wù)工作會議，對上年度整個公司財務(wù)計劃執(zhí)行情況進行總結(jié)、分析、考評，并對各公司本年度財務(wù)計劃進行會審。 年度財務(wù)收支計劃的貫徹實施 ● 為保證年度財務(wù)收支計劃的貫徹實施，公司各部門及各下屬公司應(yīng)把年度財務(wù)收支指標(biāo)根據(jù)年內(nèi)經(jīng)營活動及財務(wù)收支變動趨勢，分月作出具體安排， 即編制“月度財務(wù)收支計劃”，以平衡調(diào)度各月財務(wù)收支?！? 公司總部根據(jù)具體需要，由總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理召集有關(guān)方面召開資金平衡協(xié)調(diào)會議，一方面總結(jié)當(dāng)月財務(wù)收支計劃完成情況，發(fā)現(xiàn)當(dāng)月財務(wù)收支活動存在的問題；另一方面協(xié)調(diào)各公司經(jīng)營過程中各種財務(wù)關(guān)系，安排下月財務(wù)收支計劃。每月終了，各公司財務(wù)部應(yīng)對月度財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況進行分析，編制《財務(wù)收支計劃完成情況分析表》， 以便肯定成績，總結(jié)經(jīng)驗，會同有關(guān)部門提出改進財務(wù)管理及其它工作的措施。 第三條 資金運用的管理 公司的資金使用必須堅持“計劃在先，用款在后”的原則，凡未列入公司財務(wù)計劃的開支，財務(wù)部拒絕安排?？偛克诘氐母飨聦俟荆华毩㈤_設(shè)銀行帳戶，只在公司“內(nèi)部銀行”開設(shè)結(jié)算帳戶，由公司總部統(tǒng)一對外辦理結(jié)算：異地公司可在銀行開設(shè)帳戶，但必須報公司總部財務(wù)部備案，并于每月5號前向總部財務(wù)部報送公司各銀行帳戶“對帳單”(復(fù)印件)。具體做法是，各公司應(yīng)在銀行開設(shè)兩類帳戶：收入類和支出類。即發(fā)生的各項收入均存入該帳戶，而且未經(jīng)總部特許，不得從該戶發(fā)生任何支出：支出類帳戶屬各下屬公司的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金帳戶，它根據(jù)業(yè)務(wù)需要由公司核定限額，并經(jīng)總部特準(zhǔn)后，從該公司收入戶中劃轉(zhuǎn)。 各下屬公司收入戶中的資金， 隨時接受總部內(nèi)部銀行的資金調(diào)撥。當(dāng)總部撥付資本不能滿足經(jīng)營活動的資金需求時，各下屬公司可向總部“內(nèi)部銀行”申請內(nèi)部借款。 各下屬公司所有固定資產(chǎn)的購置，必須向總部財務(wù)部報送年度購置計劃，作為年度財務(wù)收支計劃的分項計劃，經(jīng)總部財務(wù)部審查批準(zhǔn)后方可實施。各公司管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等費用項目，也必須向總部計財部報送年度支出計劃，作為年度財務(wù)收支計劃的分項計劃，經(jīng)總部審查批準(zhǔn)后方可實施。 第四條 利潤分配的管理 計劃利潤的制定 計劃利潤指標(biāo)的確定采取自下而上、由上而下的原則，即先由各公司依本公司歷年生產(chǎn)經(jīng)營情況、資金占用情況、實現(xiàn)利潤情況及市場營銷情況等有關(guān)資料，確定年度目標(biāo)利潤上報公司；然后由公司據(jù)情分析、論證、匯總，進行綜合平衡，確定整個公司系統(tǒng)目標(biāo)利潤，由各公司組織實施。▲責(zé)任人依責(zé)任狀結(jié)合本公司的實際情況合理組織實施。檢查有無繼續(xù)履行責(zé)任能力。 第五條 附則 本規(guī)定，需逐步完善，各下屬公司在執(zhí)行過程中遇到實際可向總部提出書面意見， 以便進一步修訂完善。本規(guī)定由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。為科學(xué)合理地制定計劃任務(wù)指標(biāo)，特將本公司各部門（包括下屬公司，下同）劃分為二種類型(也稱二種責(zé)任中心)： 利潤中心： 即能直接創(chuàng)造收益的部門。它又分為成本中心和費用中心。第七條 各類責(zé)任中心基本計劃任務(wù)指標(biāo)的制定根據(jù)各部門的工作內(nèi)容及職責(zé)范圍，將各責(zé)任中心的考核指標(biāo)劃分為基本指標(biāo)和輔助指標(biāo)。利潤中心的基本指標(biāo)為“利潤額”。 ●直接費用：指直接屬某責(zé)任中心發(fā)生，并應(yīng)由該中心負(fù)擔(dān)的經(jīng)營費用。第八條 各責(zé)任中心計劃任務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況的考評公司發(fā)生的各項費用，即使屬各責(zé)任中心預(yù)算以內(nèi)的費用也必須接受財務(wù)部的監(jiān)控，監(jiān)控的依據(jù)是國家制定的政策、法規(guī)、制度以及公司內(nèi)部的各項規(guī)章制度，以形成部門內(nèi)外的雙重約束機制，確保節(jié)約費用開支。第十條 費用開支的審批程序 請款的審批程序(見下圖)請款人填寫請款單分管副總簽 字部門經(jīng)理簽 字財務(wù)經(jīng)理簽 字總 經(jīng) 理簽 字會計編制付款憑證出 納付 款 費用報銷的審批程序請款人填寫請款單部門經(jīng)理簽 字主管會計審 核財務(wù)經(jīng)理簽字分管副總簽 字總 經(jīng) 理簽 字出納付款或收款會計編制付款憑證 各報銷人應(yīng)將報銷單按照規(guī)范要求填好后交主管會計，由主管會計安排時間審核，每星期五由報銷人持經(jīng)會計審核后的報銷單履行審批及報銷程序，其它時間一律不予辦理。 凡核有限額的人員或部門，其交際應(yīng)酬費應(yīng)由本人或部門負(fù)責(zé)人掌握使用，并嚴(yán)格控制在規(guī)定的限額以內(nèi)。 每月未完的限額可結(jié)轉(zhuǎn)以后的月份繼續(xù)使用。 出差的審批職員、職工出差必須經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，部門經(jīng)理以上出差需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，各級領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)工作輕重緩急從嚴(yán)控制出差人次。職工經(jīng)公司派遣赴國外考察學(xué)習(xí)，其出差補助按職員補助標(biāo)準(zhǔn)的80%報銷。(2)伙食補助包干在報銷時發(fā)至個人，但陪同客戶外出考察的工作人員及派往辦事處的常住工作人員，外出學(xué)習(xí)參加會議或其他在食宿上已經(jīng)統(tǒng)一安排的，一律按每天10元發(fā)放補助。4．請款及報銷（1） 出差期間，部門經(jīng)理以上管理人員酌情報銷交際費，報銷時注明原因，其余人員一般不報銷交際費，特殊情況請求上一級領(lǐng)導(dǎo)同意后方可辦理。不允許借出差之機到其他地方旅游，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。(4)出差天數(shù)采用頭尾均算的原則。第十四條 積極主動地工作 即從財務(wù)工作整體出發(fā)，按照工作分工，積極主動地安排時間，早日完成自己承擔(dān)的任務(wù)。也就是早動爭主動，工作上不能出現(xiàn)等、靠或領(lǐng)導(dǎo)催辦的現(xiàn)象。做到工作不推諉，不拖延，當(dāng)天的工作當(dāng)天完成，當(dāng)月的工作當(dāng)月完成：減少工作失誤或不出現(xiàn)工作失誤。第十六條 增強參與財務(wù)部各項工作的意識 財務(wù)部的工作既有其專業(yè)性，又有其全面性，因此要樹立或增加整體工作意識，即除按分工完成本職工作外，從大局出發(fā)，針對財務(wù)部的各項工作，及時主動地向單位領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，使公司財務(wù)工作處于超前型狀態(tài)。如：審核報銷單據(jù)等，要嚴(yán)格執(zhí)行公司的有關(guān)制度，制作傳票、記帳等做到規(guī)范化、條理化。依公司各項規(guī)章制度修德養(yǎng)性，提高自身素質(zhì)，做模范職員。 搞好內(nèi)部團結(jié)。 工作分工不分家，相互支持，密切合作。第十九條 嚴(yán)格資料管理與使用制度 財務(wù)等各類資料要集中統(tǒng)一、分類管理、責(zé)任到人。 查找財務(wù)資料， 除公司領(lǐng)導(dǎo)外，任何部門、任何人因工作需要查找有關(guān)憑證、帳薄、報表等有關(guān)資料，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并指定專人負(fù)責(zé)查找。 第二十條 嚴(yán)守公司秘密 財務(wù)部內(nèi)部資料多，許多資料涉及公司機密，這就要求財務(wù)人員必須從公司利益出發(fā)，嚴(yán)守機密。 第五章 關(guān)于加強會計基礎(chǔ)工作的幾點要求第二十一條 為了進一步加強會計基礎(chǔ)工作，提高財務(wù)管理水平和會計核算質(zhì)量，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要作用，及時了解和掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，滿足企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要，保證會計核算內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、憑證清晰、手續(xù)齊備、資料可靠，使之做到憑證編制規(guī)范化，帳薄記錄清晰化、核算口徑統(tǒng)一化，資料管理檔案化，力爭在一年內(nèi)通過整改，使公司的會計工作符合達(dá)標(biāo)升級三級標(biāo)準(zhǔn)，為此，特對公司的會計基礎(chǔ)工作制訂如下要求。一般情況下，不能編制多借多貸的會計分錄，使帳戶的對應(yīng)關(guān)系清楚，清晰地反映每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的宋龍去脈。記帳憑證不能有文字和數(shù)字涂改的形象，以保證憑證的潔凈和清晰， 同時憑證制單的日期、編號、附件及編制人的姓名均應(yīng)填寫齊全，保證作證的完整性。裝訂時要把銀行收付記帳單或現(xiàn)金收、付記帳聯(lián)放在記帳憑證后的第一面。 第二十六條 銀行存款付款要根據(jù)開戶行的不同名稱編制付款憑證。月份終了如有未達(dá)帳項，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 第二十八條 “本月合計、累計” 問題，一般來講，凡屬費用、成本歸集類的會計科目，月終時須計算本月合計和累計，其它如往來帳類則可免之。 第三十條 會計資料實行檔案化管理，月份終了應(yīng)把憑證裝訂、編號、登記入冊，會計報表、稅務(wù)申請表以及其它會計資料均應(yīng)實行專人保管，并制訂查閱制度， 以防遺失。為使公司決策層能充分了解企業(yè)的財務(wù)狀況，預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，每月應(yīng)編寫財務(wù)簡要說明，季度要有財務(wù)分析，年終要有詳細(xì)的財務(wù)報表。資產(chǎn)管理制度第一章 固定資產(chǎn)的管理第一條 公司固定資產(chǎn)是指單位價值在1500元(含1500元)以上，使用年限在一年以上的公司擁有的勞動資料。第三條 公司固定資產(chǎn)，實行“統(tǒng)一購買，統(tǒng)一管理，分部使用”的原則。第四條 公司總經(jīng)辦應(yīng)按固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號、存放地點等建立系統(tǒng)完整的固定資產(chǎn)卡片。第二章 固定資產(chǎn)增加的管理第六條 公司各部門購入固定資產(chǎn)批準(zhǔn)后，必須事先編制計劃，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部撥款，總經(jīng)辦統(tǒng)一購買。工程完工交付使用， 山工程管理部門會同總經(jīng)辦、接收使用單位進行驗收，辦理移交手續(xù)，即轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。第八條 其它單位作為資本投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按雙方協(xié)議價或評估價作固定資產(chǎn)購入處理，總經(jīng)辦憑此建立新卡，財務(wù)部記入“固定資產(chǎn)”明細(xì)帳，相應(yīng)增加股本，不做銀行或現(xiàn)金支出。第十條 公司所有增加的固定資產(chǎn)必須有專人驗收，經(jīng)辦人簽章后才能入庫。清理殘值報財務(wù)部入帳，注銷固定資產(chǎn)卡片。第十二條 公司固定資產(chǎn)如確實不需要，總經(jīng)辦報總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以對外銷售或有償轉(zhuǎn)讓，并負(fù)責(zé)辦理相關(guān)手續(xù)。第十四條 固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任事故者，應(yīng)追究責(zé)任人責(zé)任?？偨?jīng)辦、法律顧問應(yīng)負(fù)責(zé)向保險公司索賠事宜。第四章 固定資產(chǎn)的日常管理第十六條 固定資產(chǎn)的日常管理歸使用部門負(fù)責(zé)“誰使用、誰保養(yǎng)”的原則。第十八條 固定資產(chǎn)的使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)日常固定資產(chǎn)養(yǎng)護工作，并負(fù)責(zé)日常修理工作。 第五章 固定資產(chǎn)清查的管理 第二十條 總經(jīng)辦應(yīng)定期、不定期進行固定資產(chǎn)清查，每年不得少于兩次。第二十二條 公司固定資產(chǎn)盤盈，應(yīng)視同固定資產(chǎn)增加處理，綜合部登記固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)部登記入帳。 第二十四條 總經(jīng)辦負(fù)責(zé)公司低值易耗品的管理和控制，使用部門負(fù)責(zé)日常保管，財務(wù)部門實施財務(wù)監(jiān)督。 第二十六條 少L公司購入的低值易耗品都必須辦理驗收入庫手續(xù)，指定專人驗收。 ．第二十七條 總經(jīng)辦綜合各部門意見，制定公司辦公用品使用定額管理，第二十八條 公司各部門應(yīng)根據(jù)自己的實際情況，制定部門年度辦公用品需求計劃，送總經(jīng)辦總體平衡后按計劃領(lǐng)用。第三十條 公司各部門領(lǐng)物時，必須開具領(lǐng)用單，貴重物品領(lǐng)用須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。如有不符，立即查明原因，根據(jù)實際情況寫出書面報告，報總經(jīng)理批示后按批示意見執(zhí)行。如確需報廢或更換的，應(yīng)寫出書面報告，送總經(jīng)辦審定后辦理報廢或變更手續(xù)。第三十三條 總經(jīng)辦應(yīng)定期、不定期對各部門低值易耗品的使用情況進行清查，如發(fā)現(xiàn)毀損或丟失，應(yīng)立即查明原因，分別不同情況進行處理，重大情況應(yīng)報總經(jīng)理指示后執(zhí)行。第三十五條 上述應(yīng)由總經(jīng)理審批的可由總經(jīng)理委托副總經(jīng)理審批審計監(jiān)察制度第一章 總則第一條 為了加強公司的審計監(jiān)察力度，維護公司的經(jīng)濟利益，保障公司經(jīng)濟的健康發(fā)展，特制定本制度。 第三條 配備審計監(jiān)察專職人員2至3人，其人員保持相對穩(wěn)定，審計監(jiān)察室主任山總經(jīng)理直接任命。 第五條 審計監(jiān)察人員依公司制度或總經(jīng)理特命執(zhí)行審計監(jiān)察任務(wù)，應(yīng)受到制度和行政的保護和約束。 ． 第三章 審計監(jiān)察時間與范圍 第六條 定期或不定期地對子公司的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況進行審計，年度定期審計為兩次，即半年一次，年終一次；行政監(jiān)察時間視情況而定。 第八條 執(zhí)行審計監(jiān)察人員需出具公司審計、監(jiān)察通知書，被查單位或人員方可接受審計、監(jiān)察。在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，實行審計監(jiān)察與群眾監(jiān)督相結(jié)合，監(jiān)督檢查與改進工作相結(jié)合，懲處與教育相結(jié)合的原則。 第十一條 定期或不定期的將審計監(jiān)察結(jié)果向總經(jīng)理寫出書面報告或說明。 第十三條 監(jiān)察職責(zé) 負(fù)責(zé)對公司或總經(jīng)理任命的人員執(zhí)行法律命令的情況以及違規(guī)行為進行內(nèi)部監(jiān)察；建立舉報制度；根據(jù)工作需要，查閱所屬公司的財務(wù)和有關(guān)資料，對總經(jīng)理和有關(guān)人員提出詢問；對所屬公司總經(jīng)理的經(jīng)營業(yè)績進行監(jiān)督、評價和記錄，向公司董事會或總經(jīng)理提出對其任免(聘任、解聘)及獎懲的建議：根據(jù)所屬公司總經(jīng)理的有關(guān)要求，提供咨詢意見； 根據(jù)公司總經(jīng)理特命，將派出審計監(jiān)察員對所屬公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)進行專項調(diào)查和監(jiān)督； 必要時， 公司總經(jīng)理派遣專員對所屬公司的經(jīng)營決策和日常業(yè)務(wù)管理實施全面監(jiān)控。 ●對所屬公司的經(jīng)營計劃、經(jīng)營方針提出忠告。 第五章 審計監(jiān)察權(quán)限 第十四條 公司審計監(jiān)察依其職能及總經(jīng)理特命，對對有關(guān)部門及所下屬公司行使審計權(quán)和監(jiān)察權(quán)。被審單位不得拒絕、拖延、謊報； 有權(quán)檢查被審單位的會計憑證、會計帳薄、會計報表及與財務(wù)活動有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被查單位不得拒絕；有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料： 被審單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳薄、會計報表以及與財務(wù)活動有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反公司規(guī)定所取得的資產(chǎn)； ， 有權(quán)制止被審單位正在進行的違反公司有關(guān)財務(wù)規(guī)定和國家法