【正文】 財通字【2003】第0087號》為防范銀根緊縮可能帶來的資金壓力，現(xiàn)對加強資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補充規(guī)定：各分公司要加強各種應(yīng)收返利、費用的清收工作，嚴格按照合同規(guī)定的期限和公司的要求回收。今后凡涉及大盤合同打款，如果供應(yīng)商的發(fā)票直接開給各分公司的，總部不再墊付資金，由各分公司直接與供應(yīng)商結(jié)算（如：海爾）；如果供應(yīng)商的發(fā)票開給總部的，由上?？偛吭诟鞣止镜钠睋?jù)信用額度內(nèi)墊付，超過額度的必須由分公司先將款打入總部。分公司超過核定規(guī)模用款必須提供經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽名的書面申請報告，報告需寫明分公司目前占用總公司資金總規(guī)模，目前的庫存總額，現(xiàn)有庫存內(nèi)26天至90天的庫存金額，90天以上的庫存金額以及還款計劃。第四節(jié) 加強資金管理的若干規(guī)定摘自《永財通字【2003】第0085號》一、 鑒于目前總部與上海分公司在一本賬內(nèi)核算的情況下，為理順總部與上海分公司的資金關(guān)系，要求各分公司在“內(nèi)部應(yīng)收款”科目下設(shè)立“XX集團總部”子目，本子目核算與總部的資金往來、集團總部與供應(yīng)商簽訂大盤合同后集中打款代墊的貨款、集團總部代墊費用等。二、 在財務(wù)中心設(shè)立“內(nèi)部應(yīng)收款―――分公司資金往來戶”科目，本科目核算總部與各分公司的資金劃撥、大盤合同集中打款代墊貨款、為分公司代墊的費用等。今后“上海XX家用電器有限公司”子目下的余額仍與上海分公司核對，“XX集團總部”子目下的余額由財務(wù)中心資金部與各分公司核對。今后各分公司歸還集團公司資金一律劃入此賬戶。六、 上海分公司與各分公司的商品調(diào)撥視為分公司之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)互相結(jié)清貨款，總公司不調(diào)整各分公司的資金占用。第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知摘自《永財通字【2003】第00105號》為防范融資風(fēng)險，保證銀票的真實貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操作模式，由各分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當?shù)氐你y行信用額度，超過總部資金核定額度部分上存總部。原信用額度到期后，公司總部將先墊付資金償還，各分公司使用額度后的次周一將資金劃入上?？偛繋簦ㄉ虾ｃy行嘉定支行 31981300003004402），未在規(guī)定期限內(nèi)上劃資金的，對分公司處以占用資金額日萬分之五的罰款，對財務(wù)經(jīng)理處以日萬分之一的罰款。第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定摘自《永2003財（規(guī)）字第0026 號》一、 為統(tǒng)一集團帳戶日常管理，創(chuàng)造集團資金管理良好條件，加強集團財務(wù)管理的規(guī)范性，特制定本規(guī)定。需要開設(shè)銀行帳戶的公司，必須先就開戶的意向與總部財務(wù)管理中心資金管理專員（簡稱資金管理專員）進行溝通，在作出可以申請的答復(fù)后，按要求向資金管理專員報送“XX集團銀行帳戶開戶申請表”。公司應(yīng)將總部批準的“XX集團銀行帳戶開戶申請表”與其他銀行開戶資料一并歸檔管理。三、 印鑒管理經(jīng)批準后開設(shè)的帳戶，公司必須在正式使用時，將印鑒復(fù)印件、銀行開戶申請表復(fù)印件、印鑒管理人簽名原件一并以EMS方式傳達到資金管理專員，以便統(tǒng)一歸檔管理。四、 停用停用是指經(jīng)批準停止使用，暫時保留的帳戶。停用的帳戶，管理權(quán)在總部財務(wù)管理中心。五、 啟用啟用是指原批準停用帳戶的重新使用，不包括新開帳戶的啟用。六、 消戶消戶是指對原已開立帳戶進行取消。在與銀行辦理完消戶手續(xù)后，公司必須及時將消戶情況及回執(zhí)（包括票據(jù)清理情況等）向資金管理專員報送。印鑒管理人的變更必須按印鑒管理辦法進行管理；使用狀況的重大變化是指：A、 帳戶的封存（法院、工商、稅務(wù)等職能部門的行為）；B、 空頭（包括任何原因或有無損失的空頭）；C、 其他異動。發(fā)生以上異動后，必須按要求及時向資金管理專員報告。以上各種關(guān)于帳戶的資料必須列入財務(wù)檔案管理范圍，總部財務(wù)管理中心將定期或不定期進行檢查?？偛控攧?wù)管理中心資金管理專員負責(zé)解釋。為此再一次重申：各分公司必須根據(jù)《規(guī)定》要求，充分重視對銀行賬戶的管理。在10月30日前對長期不用的賬戶報財務(wù)中心資金管理部批準后辦理清理注銷。本通知附：永2003財（規(guī)）字第0026號《銀行賬戶管理規(guī)定》　　　　　XX集團銀行帳戶開戶申請表　　　　　XX集團銀行賬戶銷戶申請表　　　　 　銀行賬戶開戶情況一覽表XX集團銀行開戶申請審批表申請單位：申請日期：開戶名稱　開戶銀行　帳戶性質(zhì)　帳戶用途　申請人：財務(wù)經(jīng)理：總經(jīng)理：財務(wù)中心審批意見：XX集團銀行帳戶銷戶申請審批表申請單位：申請日期：　擬銷帳戶名稱　擬銷帳戶帳號　開戶銀行　此帳戶性質(zhì)　此帳戶原用途　銷戶原因　申請人：財務(wù)經(jīng)理：總經(jīng)理：財務(wù)中心審批意見：銀行帳戶開戶情況一覽表上報單位：截止日期：序號開戶單位名稱開戶銀行帳號性質(zhì)用途是否在用備注1　　　　　　　2　　　　　　　3　　　　　　　4　　　　　　　5　　　　　　　填表人：財務(wù)經(jīng)理：第八節(jié) 規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入摘自《永財通字【2003】第0097號》為保證各分公司銀票數(shù)據(jù)的準確性，現(xiàn)對銀票數(shù)據(jù)錄入規(guī)范如下：新門店（公司）開業(yè)財務(wù)經(jīng)理必須在銀票業(yè)務(wù)發(fā)生前在銀票系統(tǒng)內(nèi)將門店（公司）信息錄入，完成操作人員授權(quán)。銀票開具后三日內(nèi)操作人員必須將銀票數(shù)據(jù)錄入，未及時錄入數(shù)據(jù)，操作人員扣績效分2分。核算主管每月末應(yīng)將銀票數(shù)據(jù)和應(yīng)付票據(jù)余額核對相符、其他貨幣資金—銀票保證金余額和銀票系統(tǒng)中存單余額核對相符后結(jié)帳。一、建立內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的必要性從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金。現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，它無須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。錢賬分管制度。所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過批準；現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記；出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開出收款收據(jù)日清月結(jié)制度。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。按日清理的內(nèi)容包括：(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時逐筆登記，當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。(3)現(xiàn)金盤點。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。所謂長款，指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實存數(shù)小于賬面余額。(4)檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額?，F(xiàn)金保管制度。（2）為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放；（3）限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。各單位的出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù))，均應(yīng)放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨??；凡不成把的紙幣是為零數(shù)(或小數(shù))，也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，一定要存放整齊，秩序井然?，F(xiàn)金清查制度。本規(guī)定自2003年1月1日起啟用。備用金分定額備用金、臨時備用金、出納備用金三種。二、定額備用金和臨時備用金的申請審批、歸還手續(xù)1） 定額備用金和臨時備用金的申請審批、歸還手續(xù)i. 借支：借款人填寫《借款暫支單》申請簽名——部門主管或經(jīng)理審核——分公司總經(jīng)理（職能中心總監(jiān)）批準——財務(wù)經(jīng)理（財務(wù)總監(jiān)）審批——財務(wù)管理中心總監(jiān)（超過限額或規(guī)定范圍外）——總裁（超過限額或規(guī)定范圍外）——出納審核付款注：A、在獨立核算單位財務(wù)部借支的，還需獨立核算單位會計審核（上海分公司獨立核算門店除外）B、會計核算設(shè)置科目：“其他應(yīng)收款定額備用金部門/XX人”；“其他應(yīng)收款臨時備用金部門/XX人”ii. 歸還：借款人歸還現(xiàn)款或以報銷費用抵沖或工資獎金中內(nèi)扣——出納收款歸還《借款暫支單》還款收據(jù)聯(lián)。2） 出納備用金的申請審批手續(xù)出納填寫《資金申請單》并簽名——結(jié)算主管審核——財務(wù)部經(jīng)理——財務(wù)管理中心總監(jiān)（集團總部出納，分公司超過規(guī)定限額）——填寫基本戶銀行支票或經(jīng)特批后至門店領(lǐng)取（限上海分公司和總部出納）三、定額備用金（一） 定額使用備用金的對象、用途和金額限制定額使用備用金的對象用 途限制金額門店收銀收銀找零周轉(zhuǎn)使用1000元/人門店財務(wù)主管臨時急需費用類支出使用3000元/店行政采購零星采購需要使用2000元/人非商業(yè)類零星材料采購零星采購需要使用2000元/人物流配件采購零星采購需要使用上海分公司5000元/崗位；其他分公司3000元/崗位配送部門外叫車配送中經(jīng)常性臨時外叫車上海分公司5000元；其他分公司3000元/集中配送區(qū)其他其他支出頻繁等原因需要備用金的人員1000元/人（二） 定額備用金申請程序i. 部門主管就其借支事由的真實性、必要性進行初審；ii. 分公司總經(jīng)理、職能中心總監(jiān)對借支必要性進行復(fù)審，并對本部門借支款進行總體監(jiān)督；iii. 財務(wù)經(jīng)理對合理性負責(zé)審核，根據(jù)前期現(xiàn)金使用作出分析，按現(xiàn)金管理制度作出是非判斷。v. 超過規(guī)定金額（5000元及以上）必須報總部總裁審批。5） 因人員調(diào)動或離職等原因造成定額備用金責(zé)任人更換的，必須辦理變更手續(xù)，變更方式采用借還二條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款，財務(wù)賬作相應(yīng)調(diào)整。四、臨時備用金1） 臨時備用金范圍 因公司業(yè)務(wù)需要暫支款，包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款； 門店臨時性活動的借支； 理賠等事故性質(zhì)借支； 押金等性質(zhì)借支； 因生活困難而暫支款； 其他經(jīng)批準的暫支款。 超過規(guī)定金額（2000元及以上）必須報總部財務(wù)管理中心總監(jiān)審批。 借支范圍內(nèi)后兩種非業(yè)務(wù)需要借支不分金額大小，均須報總部財務(wù)管理中心總監(jiān)審批。（六） 生活困難等原因借支的，按原核定的歸還時間進行催收；（七） 各分公司財務(wù)部結(jié)算科為臨時備用金的管理部門；出納必須于每月5號前清理臨時性個人備用金借款，并以文字方式通告當事人；門店由財務(wù)主管負責(zé)協(xié)肋催收。（九） 各部門員工變更或離職必須及時辦理清帳手續(xù)，人事部門有義務(wù)及時通知財務(wù)部門清帳，否則造成的損失由相關(guān)部門負責(zé)。本項只適用于上海分公司和集團總部；其他分公司因特殊情況需要調(diào)用的，填寫《領(lǐng)款申請單》經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后方可執(zhí)行。7） 分公司財務(wù)部必須于每月月末對出納備用金進行實地盤點，并編制《現(xiàn)金盤點表》。2） 出納在審批手續(xù)不全情況下借支備用金的，按借支金額10%處罰，情節(jié)嚴重者直接除名。4） 到期臨時備用金借款未及時收回的，也無法提供其他特批書面報告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對出納扣罰100元。6） 臨時備用金超過歸定時間不歸還，每逾期一天按3‰計息，并在歸還借款時付清；因長期出差在外無法回借款地歸還的或其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，分公司總經(jīng)理或職能中心總監(jiān)批準后免于罰息。人事部門必須配合做好工作，如人事部門未作扣款處理，每次處罰200元，造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)。9） 借款人員發(fā)生人事異動或離職，人事部未書面通知財務(wù)部確認清賬，造成借款無法收回的，由人事部承擔(dān)借款損失。：______________ 歸還日期 年 月 日借款金額大寫： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分165。二、審批權(quán)限，職能中心總監(jiān)和分公司總經(jīng)理為5000元（含），分公司下屬區(qū)域經(jīng)理為3000元，5000元以上報總裁審批。四、除固定備用金外，臨時性借款借款期一律不得超過一個月。第十一節(jié) 加強貨款結(jié)算付款的控制點摘自《永財通字【2003】第0060號》因各分公司業(yè)務(wù)量不斷擴增，結(jié)算上需增加控制點，防止與供應(yīng)商往來帳的不符，現(xiàn)要求外地各分公司按以下要求增加控制點：1． 為保證對供應(yīng)商付款有據(jù)可查，所有付款票據(jù)要求由財務(wù)部直接交供應(yīng)商指定人員在存根上簽收，不得由我公司業(yè)務(wù)員代收，存根直接裝入憑證作為附件。結(jié)款確認書187。特別對有帳扣的貨款必須在171。是寫明帳扣內(nèi)容和金額，且必須持原件。授權(quán)委托書187。授權(quán)委托書187。供應(yīng)商調(diào)換業(yè)務(wù)員的，必須重新辦理171。以其他方式結(jié)算的原則也要求辦理171。且必須在付款票據(jù)上加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。XX承諾書187。XX承諾書187。 樣表（3）5． 經(jīng)營銷部確認開具支票押票（或延期支票）的，要求供應(yīng)商必須填寫171。以免押票出現(xiàn)風(fēng)險。結(jié)款確認書187。樣表（5）樣表1結(jié)款確認書上海XX家用電器有限公司：我公司于________年_____月____日派我方業(yè)務(wù)員________前來貴公司辦理結(jié)帳一事，增票金額為__________元，其中帳扣________元（明細如下），實際結(jié)帳金額____________