【正文】 金壓力，現(xiàn)對(duì)加強(qiáng)資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補(bǔ)充規(guī)定：一、 各分公司要加強(qiáng)各種應(yīng)收返利、費(fèi)用的清收工作，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的期限和公司的要求回收。三、 今后凡涉及大盤(pán)合同打款，如果供應(yīng)商的發(fā)票直接開(kāi)給各分公司的，總部不再墊付資金，由各分公司直接與供應(yīng)商結(jié)算（如：海爾）；如果供應(yīng)商的發(fā)票開(kāi)給總部的，由上海總部在各分公司的票據(jù)信用額度內(nèi)墊付，超過(guò)額度的必須由分公司先將款打入總部。五、 分公司超過(guò)核定規(guī)模用款必須提供經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽名的書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)告需寫(xiě)明分公司目前占用總公司資金總規(guī)模，目前的庫(kù)存總額，現(xiàn)有庫(kù)存內(nèi)26天至90天的庫(kù)存金額，90天以上的庫(kù)存金額以及還款計(jì)劃。第四節(jié) 加強(qiáng)資金管理的若干規(guī)定摘自《永財(cái)通字【2003】第0085號(hào)》一、 鑒于目前總部與上海分公司在一本賬內(nèi)核算的情況下，為理順總部與上海分公司的資金關(guān)系，要求各分公司在“內(nèi)部應(yīng)收款”科目下設(shè)立“XX集團(tuán)總部”子目，本子目核算與總部的資金往來(lái)、集團(tuán)總部與供應(yīng)商簽訂大盤(pán)合同后集中打款代墊的貨款、集團(tuán)總部代墊費(fèi)用等。二、 在財(cái)務(wù)中心設(shè)立“內(nèi)部應(yīng)收款―――分公司資金往來(lái)戶(hù)”科目，本科目核算總部與各分公司的資金劃撥、大盤(pán)合同集中打款代墊貨款、為分公司代墊的費(fèi)用等。今后“上海XX家用電器有限公司”子目下的余額仍與上海分公司核對(duì)，“XX集團(tuán)總部”子目下的余額由財(cái)務(wù)中心資金部與各分公司核對(duì)。今后各分公司歸還集團(tuán)公司資金一律劃入此賬戶(hù)。六、 上海分公司與各分公司的商品調(diào)撥視為分公司之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)互相結(jié)清貨款，總公司不調(diào)整各分公司的資金占用。第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知摘自《永財(cái)通字【2003】第00105號(hào)》為防范融資風(fēng)險(xiǎn)，保證銀票的真實(shí)貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操作模式，由各分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當(dāng)?shù)氐你y行信用額度，超過(guò)總部資金核定額度部分上存總部。原信用額度到期后，公司總部將先墊付資金償還，各分公司使用額度后的次周一將資金劃入上?？偛繋?hù)（上海銀行嘉定支行 31981300003004402），未在規(guī)定期限內(nèi)上劃資金的，對(duì)分公司處以占用資金額日萬(wàn)分之五的罰款，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理處以日萬(wàn)分之一的罰款。第六節(jié) 銀行帳戶(hù)管理規(guī)定摘自《永2003財(cái)（規(guī)）字第0026 號(hào)》一、 為統(tǒng)一集團(tuán)帳戶(hù)日常管理，創(chuàng)造集團(tuán)資金管理良好條件，加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，特制定本規(guī)定。需要開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)的公司，必須先就開(kāi)戶(hù)的意向與總部財(cái)務(wù)管理中心資金管理專(zhuān)員（簡(jiǎn)稱(chēng)資金管理專(zhuān)員）進(jìn)行溝通，在作出可以申請(qǐng)的答復(fù)后，按要求向資金管理專(zhuān)員報(bào)送“XX集團(tuán)銀行帳戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)表”。公司應(yīng)將總部批準(zhǔn)的“XX集團(tuán)銀行帳戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)表”與其他銀行開(kāi)戶(hù)資料一并歸檔管理。三、 印鑒管理經(jīng)批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè)的帳戶(hù)，公司必須在正式使用時(shí)，將印鑒復(fù)印件、銀行開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)表復(fù)印件、印鑒管理人簽名原件一并以EMS方式傳達(dá)到資金管理專(zhuān)員，以便統(tǒng)一歸檔管理。四、 停用停用是指經(jīng)批準(zhǔn)停止使用，暫時(shí)保留的帳戶(hù)。停用的帳戶(hù)，管理權(quán)在總部財(cái)務(wù)管理中心。五、 啟用啟用是指原批準(zhǔn)停用帳戶(hù)的重新使用，不包括新開(kāi)帳戶(hù)的啟用。六、 消戶(hù)消戶(hù)是指對(duì)原已開(kāi)立帳戶(hù)進(jìn)行取消。在與銀行辦理完消戶(hù)手續(xù)后，公司必須及時(shí)將消戶(hù)情況及回執(zhí)（包括票據(jù)清理情況等）向資金管理專(zhuān)員報(bào)送。印鑒管理人的變更必須按印鑒管理辦法進(jìn)行管理；使用狀況的重大變化是指：A、 帳戶(hù)的封存（法院、工商、稅務(wù)等職能部門(mén)的行為）；B、 空頭（包括任何原因或有無(wú)損失的空頭）；C、 其他異動(dòng)。發(fā)生以上異動(dòng)后，必須按要求及時(shí)向資金管理專(zhuān)員報(bào)告。以上各種關(guān)于帳戶(hù)的資料必須列入財(cái)務(wù)檔案管理范圍，總部財(cái)務(wù)管理中心將定期或不定期進(jìn)行檢查?？偛控?cái)務(wù)管理中心資金管理專(zhuān)員負(fù)責(zé)解釋。為此再一次重申：各分公司必須根據(jù)《規(guī)定》要求，充分重視對(duì)銀行賬戶(hù)的管理。在10月30日前對(duì)長(zhǎng)期不用的賬戶(hù)報(bào)財(cái)務(wù)中心資金管理部批準(zhǔn)后辦理清理注銷(xiāo)。本通知附：永2003財(cái)（規(guī)）字第0026號(hào)《銀行賬戶(hù)管理規(guī)定》　　　　　XX集團(tuán)銀行帳戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)表　　　　　XX集團(tuán)銀行賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)表　　　　 　銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)情況一覽表XX集團(tuán)銀行開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)審批表申請(qǐng)單位：申請(qǐng)日期：開(kāi)戶(hù)名稱(chēng)　開(kāi)戶(hù)銀行　帳戶(hù)性質(zhì)　帳戶(hù)用途　申請(qǐng)人：財(cái)務(wù)經(jīng)理：總經(jīng)理：財(cái)務(wù)中心審批意見(jiàn)：XX集團(tuán)銀行帳戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)審批表申請(qǐng)單位：申請(qǐng)日期：　擬銷(xiāo)帳戶(hù)名稱(chēng)　擬銷(xiāo)帳戶(hù)帳號(hào)　開(kāi)戶(hù)銀行　此帳戶(hù)性質(zhì)　此帳戶(hù)原用途　銷(xiāo)戶(hù)原因　申請(qǐng)人：財(cái)務(wù)經(jīng)理：總經(jīng)理：財(cái)務(wù)中心審批意見(jiàn)：銀行帳戶(hù)開(kāi)戶(hù)情況一覽表上報(bào)單位：截止日期：序號(hào)開(kāi)戶(hù)單位名稱(chēng)開(kāi)戶(hù)銀行帳號(hào)性質(zhì)用途是否在用備注1　　　　　　　2　　　　　　　3　　　　　　　4　　　　　　　5　　　　　　　填表人：財(cái)務(wù)經(jīng)理：第八節(jié) 規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入摘自《永財(cái)通字【2003】第0097號(hào)》為保證各分公司銀票數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，現(xiàn)對(duì)銀票數(shù)據(jù)錄入規(guī)范如下：一、 新門(mén)店（公司）開(kāi)業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理必須在銀票業(yè)務(wù)發(fā)生前在銀票系統(tǒng)內(nèi)將門(mén)店（公司）信息錄入，完成操作人員授權(quán)。二、 銀票開(kāi)具后三日內(nèi)操作人員必須將銀票數(shù)據(jù)錄入，未及時(shí)錄入數(shù)據(jù)，操作人員扣績(jī)效分2分。核算主管每月末應(yīng)將銀票數(shù)據(jù)和應(yīng)付票據(jù)余額核對(duì)相符、其他貨幣資金—銀票保證金余額和銀票系統(tǒng)中存單余額核對(duì)相符后結(jié)帳。一、建立內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的必要性 從業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)說(shuō)，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿(mǎn)足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要，但也不能保留過(guò)多的現(xiàn)金。 現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，它無(wú)須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對(duì)象。1． 錢(qián)賬分管制度。所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)；現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國(guó)家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記；出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開(kāi)出收款收據(jù)3． 日清月結(jié)制度。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。按日清理的內(nèi)容包括：(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫(xiě)的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時(shí)逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。(3)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。將盤(pán)存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。所謂長(zhǎng)款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。(4)檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的現(xiàn)金限額。4． 現(xiàn)金保管制度。（2）為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放；（3）限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對(duì)單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以?xún)鼋Y(jié)單位現(xiàn)金支付。各單位的出納員對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類(lèi)保管。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù))，均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨??；凡不成把的紙幣是為零數(shù)(或小數(shù))，也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，一定要存放整齊，秩序井然。5． 現(xiàn)金清查制度。本規(guī)定自2003年1月1日起啟用。備用金分定額備用金、臨時(shí)備用金、出納備用金三種。二、定額備用金和臨時(shí)備用金的申請(qǐng)審批、歸還手續(xù)（一） 定額備用金和臨時(shí)備用金的申請(qǐng)審批、歸還手續(xù)1) 借支：借款人填寫(xiě)《借款暫支單》申請(qǐng)簽名——部門(mén)主管或經(jīng)理審核——分公司總經(jīng)理（職能中心總監(jiān)）批準(zhǔn)——財(cái)務(wù)經(jīng)理（財(cái)務(wù)總監(jiān)）審批——財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)（超過(guò)限額或規(guī)定范圍外）——總裁（超過(guò)限額或規(guī)定范圍外）——出納審核付款注：A、在獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)部借支的，還需獨(dú)立核算單位會(huì)計(jì)審核（上海分公司獨(dú)立核算門(mén)店除外）B、會(huì)計(jì)核算設(shè)置科目：“其他應(yīng)收款定額備用金部門(mén)/XX人”；“其他應(yīng)收款臨時(shí)備用金部門(mén)/XX人”2) 歸還：借款人歸還現(xiàn)款或以報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用抵沖或工資獎(jiǎng)金中內(nèi)扣——出納收款歸還《借款暫支單》還款收據(jù)聯(lián)。（二） 出納備用金的申請(qǐng)審批手續(xù)出納填寫(xiě)《資金申請(qǐng)單》并簽名——結(jié)算主管審核——財(cái)務(wù)部經(jīng)理——財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)（集團(tuán)總部出納，分公司超過(guò)規(guī)定限額）——填寫(xiě)基本戶(hù)銀行支票或經(jīng)特批后至門(mén)店領(lǐng)?。ㄏ奚虾７止竞涂偛砍黾{）三、定額備用金 定額使用備用金的對(duì)象、用途和金額限制定額使用備用金的對(duì)象用 途限制金額門(mén)店收銀收銀找零周轉(zhuǎn)使用1000元/人門(mén)店財(cái)務(wù)主管臨時(shí)急需費(fèi)用類(lèi)支出使用3000元/店行政采購(gòu)零星采購(gòu)需要使用2000元/人非商業(yè)類(lèi)零星材料采購(gòu)零星采購(gòu)需要使用2000元/人物流配件采購(gòu)零星采購(gòu)需要使用上海分公司5000元/崗位；其他分公司3000元/崗位配送部門(mén)外叫車(chē)配送中經(jīng)常性臨時(shí)外叫車(chē)上海分公司5000元；其他分公司3000元/集中配送區(qū)其他其他支出頻繁等原因需要備用金的人員1000元/人 定額備用金申請(qǐng)程序1) 部門(mén)主管就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行初審；2) 分公司總經(jīng)理、職能中心總監(jiān)對(duì)借支必要性進(jìn)行復(fù)審，并對(duì)本部門(mén)借支款進(jìn)行總體監(jiān)督；3) 財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)合理性負(fù)責(zé)審核，根據(jù)前期現(xiàn)金使用作出分析，按現(xiàn)金管理制度作出是非判斷。5) 超過(guò)規(guī)定金額（5000元及以上）必須報(bào)總部總裁審批。5) 因人員調(diào)動(dòng)或離職等原因造成定額備用金責(zé)任人更換的，必須辦理變更手續(xù)，變更方式采用借還二條線(xiàn)，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款，財(cái)務(wù)賬作相應(yīng)調(diào)整。四、臨時(shí)備用金 臨時(shí)備用金范圍1) 因公司業(yè)務(wù)需要暫支款，包括差旅費(fèi)、臨時(shí)采購(gòu)款、行政臨時(shí)事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款；2) 門(mén)店臨時(shí)性活動(dòng)的借支；3) 理賠等事故性質(zhì)借支；4) 押金等性質(zhì)借支；5) 因生活困難而暫支款；6) 其他經(jīng)批準(zhǔn)的暫支款。5) 超過(guò)規(guī)定金額（2000元及以上）必須報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)審批。7) 借支范圍內(nèi)后兩種非業(yè)務(wù)需要借支不分金額大小，均須報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)審批。6) 生活困難等原因借支的，按原核定的歸還時(shí)間進(jìn)行催收；7) 各分公司財(cái)務(wù)部結(jié)算科為臨時(shí)備用金的管理部門(mén)；出納必須于每月5號(hào)前清理臨時(shí)性個(gè)人備用金借款，并以文字方式通告當(dāng)事人；門(mén)店由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)協(xié)肋催收。9) 各部門(mén)員工變更或離職必須及時(shí)辦理清帳手續(xù)，人事部門(mén)有義務(wù)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)清帳，否則造成的損失由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)。本項(xiàng)只適用于上海分公司和集團(tuán)總部；其他分公司因特殊情況需要調(diào)用的，填寫(xiě)《領(lǐng)款申請(qǐng)單》經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可執(zhí)行。7) 分公司財(cái)務(wù)部必須于每月月末對(duì)出納備用金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并編制《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》。2) 出納在審批手續(xù)不全情況下借支備用金的，按借支金額10%處罰，情節(jié)嚴(yán)重者直接除名。4) 到期臨時(shí)備用金借款未及時(shí)收回的，也無(wú)法提供其他特批書(shū)面報(bào)告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對(duì)出納扣罰100元。6) 臨時(shí)備用金超過(guò)歸定時(shí)間不歸還，每逾期一天按3‰計(jì)息，并在歸還借款時(shí)付清；因長(zhǎng)期出差在外無(wú)法回借款地歸還的或其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書(shū)面報(bào)告，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理證明，分公司總經(jīng)理或職能中心總監(jiān)批準(zhǔn)后免于罰息。人事部門(mén)必須配合做好工作，如人事部門(mén)未作扣款處理，每次處罰200元，造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)。9) 借款人員發(fā)生人事異動(dòng)或離職，人事部未書(shū)面通知財(cái)務(wù)部確認(rèn)清賬，造成借款無(wú)法收回的，由人事部承擔(dān)借款損失。：______________ 歸還日期 年 月 日借款金額大寫(xiě)： 佰 拾 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分165。二、審批權(quán)限，職能中心總監(jiān)和分公司總經(jīng)理為5000元（含），分公司下屬區(qū)域經(jīng)理為3000元，5000元以上報(bào)總裁審批。四、除固定備用金外，臨時(shí)性借款借款期一律不得超過(guò)一個(gè)月。第十一節(jié) 加強(qiáng)貨款結(jié)算付款的控制點(diǎn)摘自《永財(cái)通字【2003】第0060號(hào)》因各分公司業(yè)務(wù)量不斷擴(kuò)增，結(jié)算上需增加控制點(diǎn)，防止與供應(yīng)商往來(lái)帳的不符，現(xiàn)要求外地各分公司按以下要求增加控制點(diǎn)：1． 為保證對(duì)供應(yīng)商付款有據(jù)可查，所有付款票據(jù)要求由財(cái)務(wù)部直接交供應(yīng)商指定人員在存根上簽收，不得由我公司業(yè)務(wù)員代收，存根直接裝入憑證作為附件。結(jié)款確認(rèn)書(shū)187。特別對(duì)有帳扣的貨款必須在171。是寫(xiě)明帳扣內(nèi)容和金額，且必須持原件。授權(quán)委托書(shū)187。授權(quán)委托書(shū)187。供應(yīng)商調(diào)換業(yè)務(wù)員的，必須重新辦理171。以其他方式結(jié)算的原則也要求辦理171。且必須在付款票據(jù)上加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。XX承諾書(shū)187。XX承諾書(shū)187。 樣表（3）5． 經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)部確認(rèn)開(kāi)具支票押票（或延期支票）的，要求供應(yīng)商必須填寫(xiě)171。以免押票出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)款確認(rèn)書(shū)187。樣表（5）樣表1結(jié)款確認(rèn)書(shū)上海XX家用電器有限公司：我公司于________年_____月____日派我方業(yè)務(wù)員________前來(lái)貴公司辦理結(jié)帳一事，增票金額為_(kāi)_________元，其中帳扣________元（明細(xì)如下），實(shí)際結(jié)帳金額__________