【正文】 ，成品庫內(nèi)所有在庫成品需辦理出庫手續(xù)后方可發(fā)出；否則，所造成的一切后果由責任人自行負擔。第1章 總則第1條 目的為加強企業(yè)內(nèi)部管理，及時掌握企業(yè)存貨、財務(wù)及財產(chǎn)的準確數(shù)量，保證企業(yè)各項資產(chǎn)的安全、完整，同時也使盤點工作規(guī)范化，特制定本制度。2．準確：盤點的過程要求準確無誤，無論是資料的輸入、陳列的核查、盤點的數(shù)目，都必須準確。4．清楚：盤點過程屬于流水作業(yè)，不同的人員負責不同的工作，所以所有資料必須清楚，人員的書寫必須清楚，貨物的整理必須清楚，才能使盤點順利進行。第3條 職責劃分1．總盤人：由總經(jīng)理或倉儲部（包括備件部經(jīng)理、成品庫負責人）經(jīng)理擔任，負責盤點工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和督查盤點工作的有效進行及盤點異常事項的處理。3．盤點人：由倉儲部門人員擔任，負責盤點工作。5．協(xié)點人：由經(jīng)營部門擔任，負責盤點材料物品的搬運及整理工作。7．協(xié)調(diào)人：為配合盤點工作的有效進行，各有關(guān)部門應(yīng)指派專人負責盤點工作，盤點工作結(jié)束后，其職責自然消失。第2章 盤點方式及時間第5條 盤點的方式存貨盤點一般包括四種盤點方式，具體如下表所示。根據(jù)所采用的盤點工具不同，可以分為：盤點單盤點法、盤點簽盤點法、貨架簽盤點法等臨時盤點可以根據(jù)企業(yè)的需要隨時進行從工作需要上劃分全面盤點對柜組全部商品逐一盤點部分盤點對有關(guān)商品的庫存進行盤點第6條 年中、年終盤點1．年終、年中盤點原則上應(yīng)采取全面盤點方式，如因特殊原因無法全面盤點時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準后，可改變其他方式進行。3．盤點應(yīng)按順序進行，采取科學(xué)的計量方法，每項財物數(shù)量應(yīng)于確認后再進行下一項盤點，盤點后不得更改。盤點人應(yīng)按事先確定的方法進行盤點，協(xié)點人應(yīng)大力配合盤點工作，監(jiān)點人要做好監(jiān)察工作。6．盤點完畢，盤點人應(yīng)將《盤點統(tǒng)計表》匯總并編制《盤存表》，《盤存表》一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。第8條 臨時盤點1．臨時盤點由總經(jīng)理視實際需要，隨時指派人員抽點。3．盤點的技術(shù)要求同年終、年中盤點。5．盤點小組的報告經(jīng)分部財務(wù)部審閱后，根據(jù)盤點報告反映問題的重要程度分別采取上報總部領(lǐng)導(dǎo)審批、自行組織調(diào)整或賬務(wù)處理。第10條 盤點票面不得隨意更改涂寫，更改需用紅筆在更改處簽名。第12條 復(fù)盤時由初盤人員帶復(fù)盤人員到盤點地點，復(fù)盤人員不應(yīng)受到初盤的影響。第14條 抽盤時可根據(jù)盤點表隨機抽盤或隨地抽盤。第16條 負責盤點的有關(guān)人員在進行盤點前要明確自己的職責及工作任務(wù)，事先做好準備。第18條 所有盤點事項都以靜態(tài)盤點為原則。第20條 盤點使用報表內(nèi)所有欄目若有修改處，須經(jīng)盤點有關(guān)人員簽認后生效，否則應(yīng)追究其責任。第22條 盤點開始至工作結(jié)束期間，各組盤點人員均受盤點負責人指揮監(jiān)督。第24條 盤點時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于《盤點統(tǒng)計表》，并于該表上互相簽名確認無誤，對于差異較大的商品必須進行復(fù)盤；盤點完畢，盤點人應(yīng)將《盤點統(tǒng)計表》進行系統(tǒng)錄入。第26條 盤點報告必須及時完成。第5章 盤點獎懲第28條 在盤點過程中，盤點人員應(yīng)忠于職守，切實履行嚴格的盤點程序，表現(xiàn)優(yōu)秀者予以獎勵。第6章 盤點資料管理和賬務(wù)處理第30條 資料整理。第31條 計算盤點結(jié)果。第32條 根據(jù)盤點結(jié)果找出問題點，并提出改善對策。對于盤盈的存貨及盤虧或毀損的存貨應(yīng)分清責任，及時向企業(yè)財務(wù)部做出書面請示，批復(fù)后按規(guī)定進行賬務(wù)處理。第8章 附則第35條 本制度制定后，呈總經(jīng)理批準后實施，修改時亦同。第1章 總則第1條 目的1．及時處理廢損存貨。3．優(yōu)化廢損存貨處理流程。2．生產(chǎn)現(xiàn)場或其他存貨使用現(xiàn)場廢損存貨的處理。第4條 倉儲部經(jīng)理和總經(jīng)理根據(jù)各自的審批權(quán)限對廢損報告單進行審批，出具審批意見，倉庫根據(jù)審批意見對在庫廢損存貨進行處理。第3章 生產(chǎn)現(xiàn)場報廢存貨處理第6條 生產(chǎn)輔助品報廢處理1．生產(chǎn)輔助品的報廢分正常報廢與人為報廢。2．生產(chǎn)輔助品的報廢由使用人提出申請，經(jīng)所屬車間主任確認后，由車間主任簽字。4．將報廢生產(chǎn)輔助品送企業(yè)廢品倉存放，廢品倉工作人員履行入倉手續(xù)。2．車間技術(shù)人員對擬報廢的生產(chǎn)輔助品進行復(fù)核，確定其是否確已沒有使用價值。4．將報廢生產(chǎn)半成品送企業(yè)廢品倉存放，廢品倉工作人員履行入倉手續(xù)。第4章 其他存貨的報廢處理第8條 其他存貨報廢申請由存貨使用部門或存放部門提出，并由部門負責人簽字確認。第10條 需要對擬報廢的存貨進行檢測或復(fù)核以確認其是否確實需要報廢時，可組織專業(yè)人員或外請人員對存貨進行檢測或復(fù)查。第5章 附則第12條 本制度自總經(jīng)理審批簽字后生效。第1章 總則第1條 為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨核算業(yè)務(wù)，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計準則－存貨》及其他財務(wù)會計法律法規(guī)的要求，結(jié)合本企業(yè)的存貨管理特點，特制定本制度。第2章 存貨的核算與計價第3條 建立存貨核算體制。2．財務(wù)部設(shè)置總賬和明細分類賬，各存貨倉庫設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。1．財務(wù)部的存貨核算人員定期對倉庫存貨收、發(fā)、存賬目進行稽核、劃價，稽核劃價后加蓋本人印章。3．存貨核算人員與倉庫工作人員相互配合，確保倉庫存貨明細賬與財務(wù)部存貨明細分類賬相符。存貨成本計價的總原則是按實際成本入賬，即在存貨收發(fā)憑證、存貨明細賬和總賬上均以實際價格反映存貨的收發(fā)存情況。入庫單據(jù)價格組成詳表單據(jù)名稱價格組成外購商品入庫單1．買價，即發(fā)票所列貨款金額（不含增值稅進項稅款）2．各項雜費（包括運輸費、裝卸費、運輸中的保險費）繳納的稅金（進口關(guān)稅等）3．其他暫不計入入庫單的價格產(chǎn)成品入庫單1．直接材料成本即生產(chǎn)耗用的構(gòu)成產(chǎn)成品的材料成本2．直接人工費用即一線生產(chǎn)人員的工資、動力、管理費用。1．倉庫工作人員在收料時根據(jù)入庫單逐筆登記每筆存貨的數(shù)量、單價及金額。發(fā)出的存貨，按照會計人員已確定的賬面實際價格計價，計算出發(fā)出存貨的金額。第7條 不同方式取得的存貨成本的確認方法。2．自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項實際費用，作為實際成本。4．投資者投入的存貨，以投資各方確認的價值，作為實際成本。（1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。①以同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本。6．企業(yè)接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。（1）收到補價的，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額和補價，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。7．以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。（1）收到補價的，以換出資產(chǎn)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應(yīng)確認的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費。（2）支付補價的，以換出資產(chǎn)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費和補價，作為實際成本。第3章 存貨成本的確認第8條 存貨以其成本入賬。第9條 存貨的采購成本，包括采購價格、進口關(guān)稅和其他稅金、運輸費、裝卸費、安裝費、保險費以及其他可直接歸屬于存貨采購的費用。第11條 其他成本，主要是指除采購成本、加工成本外，使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品所發(fā)生的設(shè)計費用等。1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費用。第13條 企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，應(yīng)當按照實際成本核算。第4章 存貨成本的核算第15條 企業(yè)自制的存貨，以制造過程中的各項實際支出，作為實際成本。第16條 企業(yè)應(yīng)當按照成本計算對象來歸集、分配生產(chǎn)費用，設(shè)置生產(chǎn)成本“直接材料、直接人工、制造費用”明細分類賬?？蛇x用的分配方法通常有以生產(chǎn)工人工資、按生產(chǎn)工人工時、按機器工時、按耗用原材料的數(shù)量或成本、按直接成本（原材料、燃料、動力、生產(chǎn)工人工資及福利費之和）、按產(chǎn)成品產(chǎn)量等。第19條 企業(yè)月末計算在產(chǎn)品成本時，如果某種產(chǎn)品尚未全部完工，應(yīng)當采取適當?shù)姆椒▌澢逋旯ぎa(chǎn)品和在產(chǎn)品的費用界限。第5章 附則第20條 企業(yè)設(shè)立“存貨跌價準備”、“待處理財產(chǎn)損失”等核算賬戶，合理進行存貨跌價計提準備。1．各存貨倉庫結(jié)算日期統(tǒng)一為當月最后一天（如最后一天為休息日，則提前），次月3日前將編制的“存貨收發(fā)存明細表”和“存貨耗用明細表”報財務(wù)部及相關(guān)部門。第22條 本規(guī)范由財務(wù)部制定，經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。33 / 3