【正文】 DIV/0!　ICUDIV/0!DIV/0!DIV/0!　住院其他DIV/0!DIV/0!DIV/0!　注：由于ICU與CCU病房未統(tǒng)計(jì)出實(shí)際占用總床日數(shù)，因此無法計(jì)算出床日收入、床日成本、床日收益。⑥ 表66 18所醫(yī)院（住院）單位藥品收入成本收益分析表期間： 金額單位：元科室床日藥品收入床日藥品成本床日藥品收益住院床日數(shù)住院合計(jì) 外三 內(nèi)四 內(nèi)一 外一 內(nèi)五 內(nèi)二 兒科病房 內(nèi)六 外二 骨科病房 綜合科 婦科病房 CCUDIV/0!DIV/0!DIV/0!　ICUDIV/0!DIV/0!DIV/0!　住院其他DIV/0!DIV/0!DIV/0!　注：由于ICU與CCU病房未統(tǒng)計(jì)出實(shí)際占用總床日數(shù)，因此無法計(jì)算出床日藥品收入、床日藥品成本、床日藥品收益。 第三章 成本構(gòu)成分析成本構(gòu)成分析屬于構(gòu)成比率分析法，是通過計(jì)算某項(xiàng)指標(biāo)的各個(gè)組成部分占總體的比重，即部分與全部比率進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，通過分析成本項(xiàng)目之間的聯(lián)系與區(qū)別，揭示構(gòu)成比重的變化，反映成本項(xiàng)目變化規(guī)律，分析構(gòu)成情況是否合理科學(xué)。一、 按門診、住院、總成本構(gòu)成分析 目標(biāo)與方法本統(tǒng)計(jì)分析反映醫(yī)院在報(bào)告期內(nèi)的門診、住院、科研教學(xué)的構(gòu)成比率狀況。并按醫(yī)療與藥品進(jìn)行了二級(jí)分類統(tǒng)計(jì)。住院大于門診成本。(3) %，%，藥品成本耗費(fèi)主要在門診科室上。針對(duì)我院第一季度的公攤費(fèi)用、管理、醫(yī)輔、醫(yī)技、臨床科室進(jìn)行構(gòu)成分析。(2) %，此百分比體現(xiàn)了醫(yī)院管理成本的高低。(4) %。針對(duì)我院第一季度的門診成本、住院成本、以及總成本進(jìn)行構(gòu)成分析。由于固定成本不受業(yè)務(wù)量變動(dòng)的影響，因而其單位成本與業(yè)務(wù)量成反比例變動(dòng)，隨著業(yè)務(wù)量的增加，每單位分?jǐn)偟墓潭ǔ杀緦?huì)相對(duì)減少。變動(dòng)成本中有一部分是與業(yè)務(wù)量或技術(shù)手段有直接關(guān)系的，反映了醫(yī)院利用設(shè)備進(jìn)行作業(yè)所必然發(fā)生的成本；另一部分是與管理決策行動(dòng)相關(guān)的變動(dòng)成本，它們可以有效地反映醫(yī)院的綜合管理水平。(2) 數(shù)據(jù)表明，%，%。針對(duì)我院第一季度的人力成本、離退休成本、材料成本、凈藥品成本、修購基金成本、公用支出、以及總成本進(jìn)行構(gòu)成分析。 人力成本：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、其他人員支出和撫恤金和生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、助學(xué)金、其他對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助性支出。 離退休成本：包括離休費(fèi)、退休費(fèi)。 材料成本：包括衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)耗材等。 凈藥品成本：主要指西藥費(fèi)、中成藥費(fèi)和中草藥費(fèi)。 修購基金成本：醫(yī)院提取房屋修購基金和提取設(shè)備修購基金。 公用支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、就業(yè)補(bǔ)助費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、房屋維修費(fèi)和設(shè)備維修費(fèi)、其他。 數(shù)據(jù)分析報(bào)表及說明 ① 表101 北京醫(yī)院成本結(jié)構(gòu)（含藥品）期間： 醫(yī)院人力離退休材料凈藥品修購基金公用支出總成本北京醫(yī)院%%%%%%100% ② 表102 北京醫(yī)院成本結(jié)構(gòu)（不含藥品）期間： 醫(yī)院人力離退休材料修購基金公用支出總成本北京醫(yī)院%%%%%100%以上數(shù)據(jù)表明：(1) 在醫(yī)院平均成本結(jié)構(gòu)中，%，%，%，%，%，%。%，%，%，%，%。第四章 變化趨勢(shì)分析趨勢(shì)分析是通過連續(xù)若干期相同指標(biāo)的基期比、環(huán)比等方法進(jìn)行計(jì)算和分析，來揭示各期之間的增減變化，據(jù)以預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)的一種分析方法。通過這些分析手段，可以揭示增減變化的絕對(duì)數(shù)和百分比，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行趨勢(shì)分析。 數(shù)據(jù)分析報(bào)表及說明 ① 表1111 北京醫(yī)院總收入、成本、收益趨勢(shì)表（絕對(duì)數(shù)）期間： 金額單位：元項(xiàng)目1月2月3月總收入9,804,12,335,12,698,總成本9,787,10,780,16,979,總收益16,1,555,4,281,說明：由于我院成本項(xiàng)目中的計(jì)提修購基金及獎(jiǎng)金兩項(xiàng)是按季提?。ǎ?，也就是說1月份和2月份這兩項(xiàng)成本都計(jì)入到3月份的成本中，導(dǎo)致3月份總成本上升，虧損較嚴(yán)重。 3月份成本中包含東、西門診季度計(jì)入的藥品成本1,311,。 ② 表1112 北京醫(yī)院總收入、成本、收益趨勢(shì)表（3月份成本中去除計(jì)以上季度計(jì)入的成本數(shù)據(jù)，進(jìn)行比較）期間： 金額單位：元項(xiàng)目1月2月3月總收入9,804,12,335,12,698,總成本9,787,10,780,11,349,總收益16,1,555,1,349, ③ 表112 北京醫(yī)院總收入、成本、收益趨勢(shì)表（定比）期間： 基期：項(xiàng)目1月2月3月總收入1總成本1總收益1 ④ 表113 北京醫(yī)院總收入、成本、收益趨勢(shì)表（環(huán)比）期間： 基期：項(xiàng)目1月2月3月總收入1 總成本1總收益1以上數(shù)據(jù)表明：(1) 2012年1月至3月，我院總收入處于上升，總成本呈現(xiàn)波動(dòng)狀態(tài)，總收入上升30%，總成本上升73% ，總收入的上升幅度小于總成本的上升幅度，所以收益虧損較明顯。二、 業(yè)務(wù)量變化趨勢(shì)分析 目標(biāo)與方法對(duì)業(yè)務(wù)工作量、業(yè)務(wù)成本、與業(yè)務(wù)收入進(jìn)行變化趨勢(shì)分析，全面掌握一段時(shí)期內(nèi)這三者的變化過程、以及變化量與變化比率。 數(shù)據(jù)分析報(bào)表及說明 ① 表121 北京醫(yī)院門診工作量、收入、成本趨勢(shì)表期間： 項(xiàng)目1月2月3月門診收入(元)4,792, 6,271, 7,510,門診成本(元)4,428, 4,949, 7,480,工作量（診次）671694371547169注：由于1月份春節(jié)前需提前結(jié)賬， 1月份中有5天的收入被劃入到2月份中結(jié)算，但成本與工作量未變，因此1月份與2月份和收入數(shù)相差較大。通過成本核算有關(guān)資料與相關(guān)指標(biāo)比較分析，可以建立一系列指標(biāo)，有效地對(duì)醫(yī)院成本管理的績效進(jìn)行評(píng)價(jià)，預(yù)測(cè)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行發(fā)展的趨勢(shì)。因此，根據(jù)醫(yī)院管理目標(biāo)與需要，本報(bào)告設(shè)計(jì)了如下的評(píng)價(jià)指標(biāo)： 每門診人次收入 公式：門診收入 / 門診人次 說明：反映了醫(yī)院的門診人次的收費(fèi)水平和病人的負(fù)擔(dān)情況。 含義：反映了每床日的平均負(fù)擔(dān) 數(shù)據(jù)來源：醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表和基本數(shù)字表 每門診人次成本 公式：門診總成本 / 門診人次 說明：反映每門診人次醫(yī)院的成本投入。 含義：反映了每床日的醫(yī)藥成本 數(shù)據(jù)來源：成本收益表，基本數(shù)字表 每職工收益 數(shù)據(jù)來源：收入成本收益表和基本數(shù)字表。 說明：該指標(biāo)高反映人力資源的效能高低。 含義：反映醫(yī)院職工的門診勞動(dòng)強(qiáng)度。 公式：門診人次 / 職工平均總?cè)藬?shù) 每職工實(shí)際占用床日 數(shù)據(jù)來源：基本數(shù)字表。 說明：該指標(biāo)高反映住院勞動(dòng)強(qiáng)度高低。 含義：反映了藥品收入的含量 數(shù)據(jù)來源：收支總表 每百元固定資產(chǎn)醫(yī)療收入 數(shù)據(jù)來源：收支總表和資產(chǎn)負(fù)債表 修購基金占固定資產(chǎn)原值比例 公式： 修購基金/固定資產(chǎn)總額 說明：反映醫(yī)院固定資產(chǎn)的折舊情況。6月份統(tǒng)計(jì)東、西門診的收入時(shí)，修改藥品收入的執(zhí)行科室為藥房。 東、西門診收入為季繳，對(duì)月趨勢(shì)比較會(huì)造成影響，但暫時(shí)無法改變其上繳狀況。 計(jì)提修購基金與獎(jiǎng)金及其他按季提取的成本，影響到了月成本比較分析的結(jié)果。寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。能干的人，不在情緒上計(jì)較，只在做事上認(rèn)真；無能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計(jì)較