企業(yè)預(yù)算控制系統(tǒng)講義-閱讀頁
2025-05-01 22:06本頁面
【正文】 的局部性、封閉式管理。CFO能否扮演好這一角色，對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)的平穩(wěn)運(yùn)行至關(guān)重要，對(duì)公司內(nèi)部控制的實(shí)施至關(guān)重要。預(yù)算損益表上承企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，下啟部門分解子目標(biāo)。4．1．1產(chǎn)出目標(biāo)（預(yù)算起點(diǎn)）的幾種模式【1】銷售起點(diǎn)預(yù)算模式【2】成本起點(diǎn)預(yù)算模式【3】現(xiàn)金預(yù)算模式【4】資本投入預(yù)算模式4．1．2利潤目標(biāo)起點(diǎn)的預(yù)算【1】利潤目標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)體系【2】目標(biāo)間的關(guān)系【3】目標(biāo)分解4．2預(yù)算系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)預(yù)算系統(tǒng)的運(yùn)行，必須從組織和技術(shù)2個(gè)方面來構(gòu)建并通過組織方式來運(yùn)作。4．2．1預(yù)算系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)4．2．2總預(yù)算組織定義總預(yù)算的組織空間，一般以獨(dú)立法人地位之企業(yè)為最高編制單位。預(yù)算控制必須借助基本的技術(shù)要素，才能發(fā)揮控制作用，產(chǎn)生控制效應(yīng)。4．4．1預(yù)算體系的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)4．4．2預(yù)算編碼系統(tǒng)4．4．3計(jì)算機(jī)輔助系統(tǒng)4．4．4預(yù)算類別【1】預(yù)算損益表【2】分類總預(yù)算【3】部門預(yù)算4．4．6預(yù)算編制方法【1】預(yù)算平衡及銜接的邏輯關(guān)系圖：邏輯順序及基本數(shù)據(jù)，從銷售預(yù)算開始【2】目標(biāo)約束（簡化方法）4．4預(yù)算編制流程4．4．1預(yù)算編制的時(shí)間表4．4．2預(yù)算編制依據(jù)【1】經(jīng)營目標(biāo)CASE 1【2】預(yù)測(cè)損益表CASE（2）【3】預(yù)算編制說明CASE（3）4．4．2預(yù)算編制流程 4．5預(yù)算編制結(jié)果4．5．1預(yù)算損益表CASE 4．5．2投資（項(xiàng)目）預(yù)算（BF例）4．5．3部門預(yù)算表【1】費(fèi)用預(yù)算（BF例）【2】成本預(yù)算（BF，BL例）【3】采購預(yù)算（BL例）4．6預(yù)算實(shí)施（文件化）案例CASE44．7預(yù)算系統(tǒng)的操作控制全面預(yù)算是基于完備過程控制的操作系統(tǒng)，它將初始目標(biāo)設(shè)定與結(jié)果的差異分析這一傳統(tǒng)的管理著眼點(diǎn)，轉(zhuǎn)為以過程控制為操作重心，強(qiáng)調(diào)對(duì)預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)行為發(fā)生之必要、時(shí)間、規(guī)模進(jìn)行控制。這一系統(tǒng)的分解，至少應(yīng)包括以下幾個(gè)模塊：【1】流程控制【2】事前控制【3】單據(jù)信息控制【4】成本控制 【5】授權(quán)審批控制【6】反饋控制4．8預(yù)算調(diào)整的控制4．9預(yù)算執(zhí)行的報(bào)告及分析章顯中 博士 上海財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院曾在華為等大型企業(yè)和上市公司任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人出版過2部專著，發(fā)表過十幾篇文章擅長企業(yè)管理，財(cái)務(wù)控制，審計(jì)，ERP項(xiàng)目8 / 8
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