【正文】 規(guī)劃總目標(biāo)，制定綜合財務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案（主要包括凈資產(chǎn)盈利率、資產(chǎn)增值率等指標(biāo)）和預(yù)算假設(shè)。4依據(jù)初步責(zé)任預(yù)算目標(biāo)草案，各隸屬公司財務(wù)部門組織編制各責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)草案，同時提交目標(biāo)草案說明，重點說明各責(zé)任目標(biāo)與總目標(biāo)分解不一致的原因或修正預(yù)算假設(shè)的建議。6董事長辦公會對預(yù)算目標(biāo)體系進行審議，必要的修正，審批后形成年度預(yù)算方針的正式文件，通過財務(wù)部門下達。8各責(zé)任中心按年度預(yù)算方針和預(yù)算目標(biāo)體系的要求，明確自身的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)，用以指導(dǎo)預(yù)算編制。2通過財務(wù)部門縱向匯總，在集團公司財務(wù)部門初步審閱責(zé)任中心預(yù)算草案的上報材料，如責(zé)任中心的預(yù)算草案與責(zé)任預(yù)算目標(biāo)體系不一致，返回至相應(yīng)部門重新編制；如一致，則由集團公司財務(wù)管理中心匯總處理，形成預(yù)算草案總表。4經(jīng)集團總裁辦公會審核后的預(yù)算草案上報董事會辦公會，如不通過，附修正意見，發(fā)回各責(zé)任中心重新編制；經(jīng)修正后的預(yù)算草案再經(jīng)以上1－3步驟，如得以通過，形成集團年度預(yù)算案。（三）預(yù)算調(diào)整階段1集團總經(jīng)理辦公會根據(jù)經(jīng)營環(huán)境等實際因素的變化，向董事長辦公會提出預(yù)算調(diào)整議案；該議案的提請也可根據(jù)下級各單位的預(yù)算調(diào)整申請表提出，該申請須經(jīng)財務(wù)部預(yù)算管理崗簽署調(diào)整分析意見，并經(jīng)集團公司主管副總裁審簽通過；2董事長辦公會審議預(yù)算調(diào)整議案，如或通過，則發(fā)出預(yù)算調(diào)整指令。4各級責(zé)任中心根據(jù)調(diào)整后的預(yù)算調(diào)整指令和預(yù)算目標(biāo)體系，調(diào)整編制責(zé)任中心預(yù)算。三）預(yù)算表編制和填報說明1. 預(yù)算編制方法根據(jù)集團預(yù)算編制基礎(chǔ)，為了促進集團公司在預(yù)算年度能夠及時按照實際經(jīng)營狀況的變化情況，實施適度彈性預(yù)算管理，在預(yù)算編制方法上，采取季度滾動編制方式， 以季度階段性預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)反饋為基礎(chǔ)，及時對預(yù)算年度剩余各季度的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進行適應(yīng)性修正。以此類推。 預(yù)算假設(shè)指編制預(yù)算時對外部經(jīng)營環(huán)境的基本假設(shè)，由董事長辦公會在經(jīng)營計的基礎(chǔ)上，協(xié)調(diào)集團高管層的綜合意見后統(tǒng)一制定，集團財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)編制預(yù)算假設(shè)前提，在預(yù)算準(zhǔn)備階段，各責(zé)任中心分解制定責(zé)任目標(biāo)過程中，可對預(yù)算假設(shè)提出調(diào)整建議，董事長辦公會依據(jù)由下至上對預(yù)算假設(shè)的調(diào)整建議，最終決定預(yù)算年度的預(yù)算假設(shè)；216。 預(yù)算假設(shè)的主要內(nèi)容：主要產(chǎn)品及原材料市場行情、行業(yè)政策和政府規(guī)定、同業(yè)競爭格局、行業(yè)工資增長率、銀行利率、稅收政策等；216。3. 預(yù)算表填報說明178。 數(shù)據(jù)來源：由二級利潤中心預(yù)算數(shù)據(jù)和集團公司其他職能部門的費用預(yù)算數(shù)據(jù)匯總合并計算形成；178。 二級利潤中心178。 數(shù)據(jù)來源：對于單一法人主體的二級利潤中心，由二級利潤中心各收入、成本、費用中心的預(yù)算數(shù)據(jù)直接計算形成；對于非單一法人主體的二級利潤中心，由各法人匯總收入、成本、費用數(shù)據(jù)，交利潤中心匯總合并計算形成；178。 一級收入中心178。 數(shù)據(jù)來源：由二級收入中心的預(yù)算數(shù)據(jù)匯總合并計算形成；178。 二級收入中心178。 數(shù)據(jù)來源：由二級利潤中心的銷售部根據(jù)營銷計劃填列，其中要包含利潤中心統(tǒng)銷和下屬公司自銷部分；銷售費用中的不可控部分根據(jù)財務(wù)部門、人事部門和集團財務(wù)管理中心的相關(guān)預(yù)算表或附表信息填報；178。 一級生產(chǎn)成本中心178。 數(shù)據(jù)來源：由各基層生產(chǎn)成本預(yù)算表匯總數(shù)據(jù)填列；178。 各級生產(chǎn)成本中心178。 數(shù)據(jù)來源：由各基層生產(chǎn)成本中心根據(jù)銷售預(yù)算和產(chǎn)成品庫存預(yù)期等情況填報；各基層生產(chǎn)成本中心的預(yù)算表依次向上匯總；生產(chǎn)成本中不可控部分根據(jù)財務(wù)部門、人事部門的相關(guān)預(yù)算表信息填報；產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本表中的原材料等物資單價部分，按采購部門的采購預(yù)算單價填報；產(chǎn)品消耗定額附表由生產(chǎn)管理部門按分解的生產(chǎn)成本目標(biāo)負(fù)責(zé)填報；庫存預(yù)算表由生產(chǎn)部門庫管負(fù)責(zé)人根據(jù)存貨的消耗和存貨預(yù)計水平等填報。 填報人：各級生產(chǎn)成本中心統(tǒng)計核算人員/庫管負(fù)責(zé)人具體編制，向上由各級生產(chǎn)管理部門的統(tǒng)計核算人員匯總，生產(chǎn)部負(fù)責(zé)人和各子公司負(fù)責(zé)人審核。 責(zé)任預(yù)算報表：二級采購成本中心責(zé)任預(yù)算表為采購預(yù)算表（表B7—01），以及庫存預(yù)算表（表B7—02）中的應(yīng)付帳款項及現(xiàn)金流部分；178。 填報人：二級采購成本中心統(tǒng)計核算人員負(fù)責(zé)具體編制，同時要匯總采購成本中心責(zé)任以外的，由下屬子公司自采的部分，各采購部門負(fù)責(zé)人審核；向上由集團財務(wù)管理中心匯總，匯總數(shù)據(jù)為集團公司采購主管副總裁預(yù)算目標(biāo)。 責(zé)任預(yù)算報表：各級費用中心責(zé)任預(yù)算表為管理費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、工資預(yù)算表（表B8至B10）；178。178。工資表由各級人事部門負(fù)責(zé)填報，并向財務(wù)部門匯總。 編制說明：費用預(yù)算嚴(yán)格采取零基預(yù)算的方法，即所有付現(xiàn)費用（不包括職工工資和福利）預(yù)算年度的標(biāo)準(zhǔn)制定不在上年基礎(chǔ)上按遞增方式獲得目標(biāo)數(shù)據(jù)，而是根據(jù)各業(yè)務(wù)或職能部門本年度的實際費用節(jié)約目標(biāo)、費用開支性質(zhì)和方式、費用開支依據(jù)的經(jīng)濟分析，以及對有關(guān)經(jīng)濟行為等的預(yù)計情況，重新設(shè)定相關(guān)費用開銷定額，或重新根據(jù)經(jīng)營收入等相關(guān)指標(biāo)獲得對費用總額的預(yù)期判斷，編制預(yù)算年度費用支出的預(yù)算；費用預(yù)算按定額控制和非定額控制兩種方式進行預(yù)算編制和執(zhí)行控制，列入定額控制的費用項由集團公司財務(wù)管理中心統(tǒng)一規(guī)定，各下屬公司根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)不同可制訂有差異的標(biāo)準(zhǔn)口徑，非定額性質(zhì)的費用（主要包括業(yè)務(wù)經(jīng)費等）可考慮以業(yè)務(wù)規(guī)模為基數(shù)制訂超額遞減的百分比上限。附：付現(xiàn)費用的預(yù)算編制方法：——單位定額計算：對業(yè)務(wù)招待費、通訊費、交通費等可采取單位定額的方式，以個人/部門為最小費用開銷單位，設(shè)定定額，并根據(jù)定額計算預(yù)算年度的費用總開支。 其他178。 數(shù)據(jù)來源：長期資產(chǎn)預(yù)算表、投融資預(yù)算表由集團財務(wù)管理中心向集團公司總工辦（須涵蓋下屬各公司技術(shù)部的設(shè)備維修費用預(yù)計支出數(shù)據(jù)）和融投資部收集預(yù)期數(shù)據(jù)后填報；其中長期資產(chǎn)預(yù)算表由各級利潤中心填報新增固定資產(chǎn)/其他長期資產(chǎn)計劃，由集團總工辦綜合協(xié)調(diào)，形成長期資產(chǎn)預(yù)算表的相關(guān)數(shù)據(jù)附件；稅金預(yù)算表由各級財務(wù)部門根據(jù)供銷預(yù)算情況填報，并向上匯總至集團公司財務(wù)部；集團公司費用攤銷預(yù)算表由集團財務(wù)管理根據(jù)集團公司的費用預(yù)算和分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)填報；其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表和營業(yè)外收支預(yù)算表由集團財務(wù)管理中心采集相關(guān)數(shù)據(jù)填報。 填報人：各級財務(wù)部門根據(jù)分工具體編制，向上由匯總至集團財務(wù)管理中心，財務(wù)部負(fù)責(zé)人和集團公司財務(wù)主管副總裁、其他主管副總裁負(fù)責(zé)審核。 集團總經(jīng)理辦公會根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況、實際經(jīng)營環(huán)境與預(yù)算假設(shè)的偏差、集團經(jīng)營目標(biāo)變更、董事會追加預(yù)算年度經(jīng)營任務(wù)、突發(fā)事件等因素，可向董事長辦公會提出預(yù)算調(diào)整議案；216。 董事長辦公會決定是否調(diào)整預(yù)算，并下達預(yù)算調(diào)整指令，集團公司財務(wù)管理部根據(jù)指令編發(fā)預(yù)算調(diào)整通知書。 一般半年度為預(yù)算常規(guī)調(diào)整期間，半年度預(yù)算總結(jié)時，根據(jù)對當(dāng)年實際經(jīng)營狀況的重新判斷，由董事長辦公會牽頭，可對下半年預(yù)算進行系統(tǒng)調(diào)整，組織全面的預(yù)算調(diào)整工作；216。216。 非常規(guī)調(diào)整非常規(guī)調(diào)整由非常規(guī)事件引發(fā)，在任何堅持原預(yù)算方案將嚴(yán)重偏離實際經(jīng)營的情況下，都可提出預(yù)算調(diào)整，但必須嚴(yán)格首先由總經(jīng)理辦公會收集信息詳細論證，再報批董事長辦公會。 各責(zé)任中心和各單位/部門是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)；178。 預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位/部門的負(fù)責(zé)人。 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：對實際運營中各單位執(zhí)行預(yù)算情況的監(jiān)控；178。2）預(yù)算執(zhí)行實行四級監(jiān)控：178。 二級監(jiān)控為財務(wù)部門審核監(jiān)控，由各級財務(wù)部門預(yù)算管理崗依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟行為實施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運營；178。 四級監(jiān)控為監(jiān)察審計部獨立監(jiān)控，由監(jiān)察審計部通過不定期抽查、流程穿行測試等方式對單筆業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實施監(jiān)控。預(yù)算監(jiān)控權(quán)限的劃分詳見下表：預(yù)算執(zhí)行事項權(quán)限部門預(yù)算內(nèi)行為預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)責(zé)任人：經(jīng)濟行為預(yù)算執(zhí)行實質(zhì)審定；財務(wù)部門：對比預(yù)算執(zhí)行有效性審核；預(yù)算外行為集團公司總經(jīng)理辦公會：預(yù)算外行為的合理性審定；董事長辦公會：預(yù)算外行為發(fā)生的最終審批。 費用開支監(jiān)控主要指銷售部門發(fā)生的辦公業(yè)務(wù)費用，以及其他職能部門發(fā)生的管理費用支出；178。預(yù)算表中根據(jù)各部門的各種費用可控性，將可控費用和不可控費用分別列示下表概括了管理費用和銷售費用中的可控和不可控費用。216。各級財務(wù)部門預(yù)算管理員根據(jù)原始憑證及簽字后的費用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表付款。 預(yù)算外費用，實行逐筆申請制。 費用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表費用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表預(yù)算部門： 開支項目： 年 月 日 金額單位：元本期預(yù)算額度累計已付款尚可使用額度本次付款部門經(jīng)理簽字超預(yù)算審批權(quán)限人簽字財務(wù)部預(yù)算管理崗： 填表人：七、預(yù)算考評與反饋 預(yù)算考評內(nèi)容 預(yù)算執(zhí)行考評：對各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價；預(yù)算體制制度性考評：對預(yù)算體制的合理性、運行有效性、效率性等進行整體制度性評價。 一級考評為預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)自評，由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位/部門的負(fù)責(zé)人對本部門內(nèi)部人員的預(yù)算執(zhí)行情況實施考評；178。 三級考評為監(jiān)察審計部考評，由監(jiān)察審計部對單筆業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性進行考評。 為保證預(yù)算目標(biāo)順利實現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行過程中各級預(yù)算單位應(yīng)定期召開預(yù)算例會，對照預(yù)算指標(biāo)及時總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計算差異、分析原因、提出改進措施。178。 將本部門預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交財務(wù)部門。 財務(wù)部每月分部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析，作為財務(wù)部門檢查和考評預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)；178。每月召開預(yù)算檢查工作會，預(yù)算檢查工作會的主要內(nèi)容：178。 溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點，針對業(yè)務(wù)運行中存在的問題，及時進行協(xié)調(diào)，督促、幫助各部門積極完成預(yù)