【正文】 el在會計賬簿中的應用 按照會計賬簿的用途可以分為日記賬簿、分類賬簿和備查賬簿。日記賬簿是會計部門按照收到會計憑證號碼的先后順序進行登記。 第 5章 Excel在會計賬簿中的應用 設(shè)置的分類賬戶進行登記的賬簿就是分類賬簿。 第 5章 Excel在會計賬簿中的應用 不詳細的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行補充登記時，就需要備查賬簿。企業(yè)可以根據(jù)自身實際情況，選擇設(shè)置和不設(shè)置此賬簿。 第 5章 Excel在會計賬簿中的應用 普通日記賬也稱分錄簿，是序時地登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日記賬。其結(jié)構(gòu)一般包括：日期欄、摘要欄、對應科目欄、借方金額欄、貸方金額欄。 第 5章 Excel在會計賬簿中的應用 普通日記賬的登記方法如下： ，并指明分錄的年、月、日； ； 、應貸總分類賬戶的名稱和金額； 有關(guān)總分類賬簿，并在普通日記賬“分類賬頁數(shù)”欄內(nèi)注明各有關(guān)總分類賬戶的頁數(shù)，以備查考。對于不經(jīng)常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，設(shè)一個綜合欄集中登記，然后逐筆過賬。 第 5章 Excel在會計賬簿中的應用 特種日記賬是專門用來登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日記賬，是普通日記賬或分欄日記賬的發(fā)展。 第 5章 Excel在會計賬簿中的應用 （ 1）現(xiàn)金日記賬 現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬，必須采用訂本式賬簿。為了清晰地反映現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，在“摘要”欄后，還應專設(shè)“對方科目”欄，登記對方科目名稱。會計人員應對多欄式現(xiàn)金日記賬的記錄加強檢查監(jiān)督，并于月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金日記賬各欄的合計數(shù)，分別登記有關(guān)總分類賬戶。然后將收、付款憑證交由會計人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金日記賬 ,并于月末根據(jù)日記賬登記總賬。采用這種登記賬方法有利于加強內(nèi)部控制和監(jiān)督。銀行存款日記賬應該按照企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個銀行賬戶設(shè)置一本銀行存款日記賬。對于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，銀行存款的增加數(shù)，應根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記。 第 5章 Excel在會計賬簿中的應用 （ 3）轉(zhuǎn)賬日記賬 有的企業(yè)因管理的需要還設(shè)一本轉(zhuǎn)賬日記賬，用來登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬所不能包括的其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)。為了能分類、連續(xù)、全面、總括地反映企業(yè)經(jīng)濟活動的情況，并為編制報表提供了依據(jù)，因此，企業(yè)必須設(shè)置總分類張?？偡诸愘~的賬頁格式可以分為兩種：三欄式和多欄式。多欄式總分類賬是把所有的總賬科目合設(shè)在一張賬頁上，這種格式的總分類賬，兼有序時賬和分類賬的作用，實際上多是序時賬與分類賬相結(jié)合的聯(lián)合賬簿，即日記總賬。三欄式賬頁設(shè)置了借方、貸方和余額三個基本金額欄目。 第 5章 Excel在會計賬簿中的應用 日期欄：在逐日逐筆登記總賬的方式下，填寫業(yè)務(wù)發(fā)生的具體日期，即記賬憑證的日期；在匯總登記總賬的方式下，填寫匯總憑證的日期。在依據(jù)記賬憑證登記總賬情況下，填寫記賬憑證的字、號；在依據(jù)科目匯總表情況下，填寫“科匯”字及其編號；在依據(jù)匯總記賬憑證登記總賬的情況下，填寫“現(xiàn)（銀）匯收”字及其編號、“現(xiàn)（銀）匯付”字及其編號和“匯轉(zhuǎn)”字及其編號；在依據(jù)多欄式日記賬登記總賬的情況下，可填寫日記賬的簡稱，如現(xiàn)金收入日記賬可縮寫為“現(xiàn)收賬”，現(xiàn)金支出日記賬可縮寫為“現(xiàn)支賬”，銀行存款多欄式日記賬的縮寫方法同現(xiàn)金多欄式日記賬的縮寫方法。對于依據(jù)記賬憑證登記總賬的單位，應與記賬憑證中的摘要內(nèi)容一致；對于依據(jù)科目匯總表登記總賬的單位，應填寫“某月科目匯總表”或“某月某日的科目匯總表”字樣；對于依據(jù)匯總記賬憑證登記總賬的單位，應填寫每一張匯總記賬憑證的匯總依據(jù)，即是依據(jù)第幾號記賬憑證至第幾號記賬憑證而來的；對于依據(jù)多欄式日記賬登記總賬的單位，應填寫日記賬的詳細名稱。 第 5章 Excel在會計賬簿中的應用 借或貸欄：登記余額的方向，如余額在借方，則寫“借”字；如余額在貸方，則寫“貸”字。 第 5章 Excel在會計賬簿中的應用 明細分類賬簡稱明細賬，是根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設(shè)置，可以用來記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)明細核算資料的分類賬。因此，每個企業(yè)都應該設(shè)置必要的明細賬。三欄式明細賬適用于只進行金額核算的資本、債權(quán)、債務(wù)類賬戶，如應收賬款、應付賬款、應交稅費等賬戶。多欄式明細分類賬適用于收入、成本、費用、利潤和利潤分配明細賬的核算。該明細賬適用于既要進行金額核算又要進行數(shù)量核算的存貨類賬戶。這種明細賬實際上也是一種多欄式明細賬，適用于登記材料采購業(yè)務(wù)、應收票據(jù)和一次性備用金業(yè)務(wù)。例如固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等明細賬應逐日逐筆登記；庫存商品、原材料、產(chǎn)成品收發(fā)明細賬以及收入、費用明細賬可以逐筆登記，也可定期匯總登記。 第 6章 Excel在薪資管理中的應用 1．職工工資、獎金、津貼和補貼，是指構(gòu)成工資總額的計時工資、計件工資、支付給職工的超額勞動報酬和增收節(jié)支的勞動報酬、為了補償職工特殊或額外的勞動消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價影響支付給職工的物價補貼等。 第 6章 Excel在薪資管理中的應用 3．醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，是指企業(yè)按照國務(wù)院、各地方政府規(guī)定的基準和比例計算，向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費。 第 6章 Excel在薪資管理中的應用 4．住房公積金，是指企業(yè)按照國家規(guī)定的基準和比例計算，向住房公積金管理機構(gòu)繳存的住房公積金。 第 6章 Excel在薪資管理中的應用 6．非貨幣性福利，是指企業(yè)以自己的產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利，企業(yè)提供給職工無償使用自己擁有的資產(chǎn)或租賃資產(chǎn)供職工無償使用，比如提供給企業(yè)高級管理人員使用的住房等，免費為職工提供諸如醫(yī)療保健的服務(wù)或向職工提供企業(yè)支付了一定補貼的商品或服務(wù)等，比如以低于成本的價格向職工出售住房等。 第 6章 Excel在薪資管理中的應用 8．其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出，是指除上述七種薪酬以外的其他為獲得職工提供的服務(wù)而給予的薪酬，比如企業(yè)提供給職工以權(quán)益形式結(jié)算的認股權(quán)、以現(xiàn)金形式結(jié)算但以權(quán)益工具公允價值為基礎(chǔ)確定的現(xiàn)金股票增值權(quán)等。 第 6章 Excel在薪資管理中的應用 員工出勤表是用來反映每個員工本月的病事假以及加班情況，以便對員工的工資進行相應的增減調(diào)整。 第 6章 Excel在薪資管理中的應用 員工福利表主要反映公司本月為每個員工提供的各種福利、補貼情況，以便對員工的福利待遇進行管理。 第 6章 Excel在薪資管理中的應用 員工薪資管理表主要是反映是每個員工工資的組成項目，主要包括三部分：應發(fā)工資項目、扣除項目、實發(fā)金額。 第 6章 Excel在薪資管理中的應用 第 6章 Excel在薪資管理中的應用 Excel的篩選功能只顯示符合條件的數(shù)據(jù)，而將不符合條件的數(shù)據(jù)隱藏起來。 第 6章 Excel在薪資管理中的應用 （ 2）選擇 【 數(shù)據(jù) 】 選項卡，選中 【 篩選 】 命令。 第 6章 Excel在薪資管理中的應用 （ 3）單擊 C2單元格所在的篩選按鈕，彈出快捷菜單。 第 6章 Excel在薪資管理中的應用 （ 4）單擊“實發(fā)工資”所在的 N2單元旁邊的篩選按鈕，在彈出的快捷菜單中，選擇 【 數(shù)字篩選 】 ｜ 【 大于 】命令，顯示 【 自定義篩選方式 】 對話框。單擊 【 確定 】按鈕。 第 6章 Excel在薪資管理中的應用 （ 2）擇 【 插入 】 選項卡，單擊 【 數(shù)據(jù)透視表 】 命令，彈出的 【 創(chuàng)建數(shù)據(jù)透視表 】 對話框。在“表 /區(qū)域”文本框中輸入“員工薪資管理表 !$A$2:$N$25”（或者單擊選擇區(qū)域按鈕 ，選中數(shù)據(jù)來源的區(qū)域）。設(shè)置完成以后，單擊 【 確定 】 命令。 第 6章 Excel在薪資管理中的應用 （ 4）由于是按照部門匯總薪資數(shù)據(jù)，所以將“所屬部門”和“員工姓名”字段拖到 【 行標簽 】 區(qū)域，將“應發(fā)工資合計”、“扣款合計”和“實發(fā)工資”拖到【 數(shù)值 】 區(qū)域。 第 6章 Excel在薪資管理中的應用 第 6章 Excel在薪資管理中的應用 1. 打開工作簿“薪資管理 .xls”中的員工薪資管理表，單擊 【 視圖 】︱【 宏 】︱【 錄制宏 】 命令，彈出 【 錄制新宏 】 對話框。 第 6章 Excel在薪資管理中的應用 CTRL鍵的同時 ,沿工作表標簽行拖動“員工薪資管理表”標簽 ,建立副本 ,并雙擊將“員工薪資管理表 (2)”改名為“工資條”，然后將“工資條”中的數(shù)據(jù)編輯修改。 第 6章 Excel在薪資管理中的應用 5. 打開員工薪資管理表，在 【 開發(fā)工具 】 工具選項卡中選擇 【 插入 】︱【 按鈕 】 命令，在“工薪資管理表”工作表空白區(qū)域劃一個小方框。 第 6章 Excel在薪資管理中的應用 6. 右擊該按鈕，在快捷菜單中選擇 【 指定宏 】命令，彈出 【 指定宏 】 對話框。 第 7章 Excel在固定資產(chǎn)管理中的應用 ? 本章重點 固定資產(chǎn)定義和確認條件 固定資產(chǎn)購置管理 固定資產(chǎn)折舊的計提 第 7章 Excel在固定資產(chǎn)管理中的應用 固定資產(chǎn)，是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（ 2）使用壽命超過一個會計年度。企業(yè)在確認固定資產(chǎn)時，需要判斷與該項固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益是否很可能流入企業(yè)。 第 7章 Excel在固定資產(chǎn)管理中的應用 2. 該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量 成本能夠可靠地計量是資產(chǎn)確認的一項基本條件。但是，有時需要根據(jù)所獲得的最新資料，對固定資產(chǎn)的成本進行合理的估計。其中，應計折舊額是指應當計提折舊的固定資產(chǎn)的原價扣除其預計凈殘值后的余額。一般來說，企業(yè)在用的固定資產(chǎn)（包括經(jīng)營用的固定資產(chǎn)、非經(jīng)營用的固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等）均應計提折舊。 第 7章 Excel在固定資產(chǎn)管理中的應用 第 7章 Excel在固定資產(chǎn)管理中的應用 第 7章 Excel在固定資產(chǎn)管理中的應用 第 8章 Excel在往來賬款管理中的應用 ? 本章重點 應收賬款管理 應收賬款賬齡分析 應收賬款計提壞賬準備 應付賬款管理 第 8章 Excel在往來賬款管理中的應用 應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應向購貨方或接受勞務(wù)的單位收取的款項。 第 8章 Excel在往來賬款管理中的應用 應收賬款臺帳是會計部門按照客戶類別定期編制的應收賬款明細賬，它詳細的反應了企業(yè)與客戶之間應收賬款的發(fā)生、增減變動、余額及其賬齡等財務(wù)信息，是銷售業(yè)務(wù)發(fā)生全過程的信息載體。 第 8章 Excel在往來賬款管理中的應用 第 8章 Excel在往來賬款管理中的應用 應收賬款臺賬一般是根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序填制的，為了更好的管理應收賬款，到月末終了時就需要匯總每個客戶本月應收賬款科目的數(shù)據(jù)，這就需要編制應收賬款