【正文】 與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門(mén)年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃、部門(mén)費(fèi)用預(yù)算、工資、福利費(fèi)預(yù)算、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職教費(fèi)和社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算、部門(mén)人力資源需求、部門(mén)一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求審計(jì) 次年 1月6. 配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)；7. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改。年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案14 / 56? 企劃部日常工作預(yù)算執(zhí)行 整個(gè)財(cái)年1. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門(mén)審批超預(yù)算申請(qǐng)審批表預(yù)算分析 每月 10日到 20日2. 對(duì)本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門(mén)業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動(dòng)方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃預(yù)算調(diào)整 每季起始月 10日到 20日3. 參考部門(mén)實(shí)際運(yùn)作及公司、部門(mén)計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門(mén)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議4. 參考部門(mén)實(shí)際運(yùn)作及公司、部門(mén)計(jì)劃變動(dòng)情況，提交未來(lái)三個(gè)月部門(mén)責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)5. 參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議6. 編制季度部門(mén)責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)、預(yù)算管理建議、未來(lái)三個(gè)月部門(mén)責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)、部門(mén)責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算? 信息管理部年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間 工作內(nèi)容 流入文件 流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃 9 月下旬 1. 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度信息化建設(shè)支出情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)年度策略目標(biāo)試行稿、部門(mén)目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿《行業(yè)分析報(bào)告》預(yù)算編制 10 月至11 月2. 根據(jù)公司年度策略計(jì)劃、各部門(mén)各類(lèi)信息需求編制和調(diào)整本部門(mén)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃3. 依據(jù)本部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃、公司投資安排、預(yù)算模型計(jì)算方法等資料，編制部門(mén)費(fèi)用預(yù)算4. 每年 11 月前，完成并提交本部門(mén)下年度人力資源需求、部門(mén)一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求5. 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門(mén)年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃、部門(mén)費(fèi)用預(yù)算、下年度人力資源需求、部門(mén)一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求審計(jì) 次年 1月7. 配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)；8. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改。16 / 563. 全面預(yù)算的內(nèi)容業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算由銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、工資預(yù)算和成本預(yù)算組成。 費(fèi)用預(yù)算包括管理費(fèi)用預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算。? 人工費(fèi)用：該類(lèi)費(fèi)用指由于人員聘用而引發(fā)的費(fèi)用。? 折舊和攤銷(xiāo)費(fèi)用指業(yè)務(wù)量在一定范圍內(nèi)時(shí)就不會(huì)發(fā)生變動(dòng)或者與業(yè)務(wù)量根本沒(méi)17 / 56有關(guān)系的費(fèi)用。? 部門(mén)責(zé)任預(yù)算費(fèi)用：除以上兩類(lèi)費(fèi)用外，部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用都?xì)w集為部門(mén)責(zé)任預(yù)算費(fèi)用。 投資預(yù)算資本性支出預(yù)算由短期投資、長(zhǎng)期投資、技術(shù)改造、基建改造與固定資產(chǎn)投資預(yù)算構(gòu)成。4. 預(yù)算編制方法與程序 預(yù)算編制方法 增量預(yù)算增量預(yù)算是把前一年度實(shí)際發(fā)生數(shù)作為基數(shù)，以預(yù)算年度企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境對(duì)業(yè)務(wù)的影響程度作為調(diào)整依據(jù)進(jìn)行編制預(yù)算的方法。 零基預(yù)算　　零基預(yù)算“只考慮未來(lái)需求，不考慮歷史慣性” ，以零為起點(diǎn)對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)收支的可行性、必要性、合理性逐項(xiàng)審議予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目。 預(yù)算編制程序18 / 56R C M 0 2 預(yù)算編制流程費(fèi)用中心預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)收入中心成本中心預(yù)算管理委員會(huì)、評(píng)價(jià)委員會(huì)執(zhí)行業(yè)務(wù)目標(biāo)流程1 0 月中旬營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)計(jì)劃1 0 月中旬職能部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃1 0 月中旬生產(chǎn)業(yè)務(wù)計(jì)劃1 0 月中旬研發(fā)業(yè)務(wù)計(jì)劃產(chǎn)銷(xiāo)平衡溝通1 0 月下旬 1 1 月中旬銷(xiāo)售預(yù)算銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算人力需求計(jì)劃設(shè)備需求計(jì)劃1 0 月下旬 1 1 月中旬生產(chǎn)預(yù)算存貨預(yù)算采購(gòu)預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算人力需求計(jì)劃設(shè)備需求計(jì)劃1 0 月下旬 1 1 月中旬研發(fā)費(fèi)用預(yù)算人力需求計(jì)劃設(shè)備需求計(jì)劃1 0 月下旬 1 1 月中旬管理費(fèi)用預(yù)算人力需求計(jì)劃設(shè)備需求計(jì)劃1 1 月經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯總平衡成本預(yù)算資本預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算評(píng)審下年度預(yù)算下發(fā)執(zhí)行未通過(guò)通過(guò)19 / 56 下達(dá)目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上，于每年 9 月底以前提出下一年度公司預(yù)算目標(biāo)，包括業(yè)務(wù)銷(xiāo)售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定年度預(yù)算編制的政策。 審查平衡公司財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。 審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司年度預(yù)算方案，報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)討論。在討論調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部正式編制年度預(yù)算草案，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。5. 預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容與程序 預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容 事前監(jiān)控的項(xiàng)目與監(jiān)控部門(mén)事前監(jiān)控指在業(yè)務(wù)活動(dòng)未發(fā)生之前，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需要根據(jù)公司的管理制度和年度預(yù)算提交業(yè)務(wù)申請(qǐng)，由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審批和審核的過(guò)程。監(jiān)控部門(mén) 監(jiān)控項(xiàng)目營(yíng)銷(xiāo)部門(mén) 銷(xiāo)量、產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)品銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)、部門(mén)費(fèi)用、銷(xiāo)售增長(zhǎng)率、新產(chǎn)品市場(chǎng)份額、應(yīng)收賬款占銷(xiāo)售收入比率、產(chǎn)成品占用資金生產(chǎn)部門(mén) 材料消耗定額、部門(mén)費(fèi)用、人均產(chǎn)出、制成檢驗(yàn)合格率、材料庫(kù)存資金占用、產(chǎn)品平均交貨期、呆滯材料降低率采購(gòu)部門(mén) 采購(gòu)資金占用額、采購(gòu)價(jià)格、外協(xié)加工費(fèi)、應(yīng)付賬款占存貨金額比例、來(lái)料檢驗(yàn)合格率研發(fā)部門(mén) 新產(chǎn)品數(shù)量、新技術(shù)數(shù)量、部門(mén)費(fèi)用人力資源部門(mén) 人力需求與人力成本財(cái)務(wù)部門(mén) 凈資產(chǎn)收益率、銷(xiāo)售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)、營(yíng)運(yùn)資金占流動(dòng)資產(chǎn)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、收現(xiàn)率、應(yīng)收賬款占銷(xiāo)售收入比例、應(yīng)付賬款占存貨金額比例、銷(xiāo)售費(fèi)用占收入比率、管理費(fèi)用定額其他部門(mén) 部門(mén)費(fèi)用、非生產(chǎn)材料占用資金 預(yù)算監(jiān)控程序21 / 5622 / 56V B P 0 3 預(yù)算監(jiān)控流程預(yù)算分析與調(diào)整預(yù)算事中控制預(yù)算事前控制預(yù)算監(jiān)控總流程V B P 0 2預(yù)算編制流程年度預(yù)算V B P 0 3 0 1預(yù)算事前控制流程V B P 0 3 0 2預(yù)算事后控制流程V B P 0 4預(yù)算分析流程23 / 56V B P 0 3 0 1 預(yù)算事前控制流程審批部門(mén)監(jiān)控部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算V B P 0 2預(yù)算編制流程辦理業(yè)務(wù)預(yù)算審核項(xiàng)目預(yù)算審核年度預(yù)算預(yù)算審核項(xiàng)目是否為預(yù)算外項(xiàng)目是否超預(yù)算否是審核 、 審批記錄否預(yù)算外項(xiàng)目審批追加預(yù)算審批是預(yù)算執(zhí)行預(yù)算外項(xiàng)目通過(guò)追加預(yù)算通過(guò)結(jié)束未通過(guò)結(jié)束未通過(guò)追加預(yù)算預(yù)算外項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)申請(qǐng)預(yù)算V B P 0 3 0 2預(yù)算事中控制流程24 / 56V B P 0 3 0 2 預(yù)算事中控制流程一級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)二級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)（監(jiān)控部門(mén)）執(zhí)行過(guò)程反饋信息預(yù)算執(zhí)行V B P 0 3 0 1預(yù)算事前控制流程預(yù)算執(zhí)行分析執(zhí)行過(guò)程反饋信息預(yù)算審批 、 審核信息是否出現(xiàn)異常是否重大異常是預(yù)算執(zhí)行否預(yù)算執(zhí)行調(diào)整否是否在權(quán)限內(nèi)重大異常及原因說(shuō)明是預(yù)算執(zhí)行調(diào)整建議是否決策預(yù)算執(zhí)行調(diào)整建議決策預(yù)算執(zhí)行結(jié)果記錄V B P 0 4預(yù)算分析流程25 / 56 V B P 0 4 預(yù)算分析流程預(yù)算管理委員會(huì)業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)（財(cái)務(wù)部）V B P 0 3預(yù)算監(jiān)控流程記錄整理實(shí)際數(shù)據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)差異計(jì)算與分解預(yù)算數(shù)據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況表差異分析內(nèi)外部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況表匯總整理部門(mén)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告績(jī)效分析會(huì)公司預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告公司預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告下季度公司工作目標(biāo)下季部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告下季部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告下季公司業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)下季公司業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)V B P 0 5預(yù)算調(diào)整流程26 / 56 預(yù)算外與超預(yù)算事項(xiàng)的處理 預(yù)算外事項(xiàng)的處理程序　預(yù)算外事項(xiàng)即在期初預(yù)算方案中沒(méi)有預(yù)計(jì)，而現(xiàn)在即將發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)。所有預(yù)算外事項(xiàng)都需要經(jīng)過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)審批后才能決定是否執(zhí)行。 資金控制財(cái)務(wù)部對(duì)照預(yù)算方案，比較當(dāng)期可用資金與當(dāng)期預(yù)算外事項(xiàng)所需資金，若前者小于后者，即企業(yè)在滿(mǎn)足預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)后，已經(jīng)沒(méi)有足夠的資金可支配，則取消或延期該業(yè)務(wù)活動(dòng)。 審批　　部門(mén)依據(jù)該業(yè)務(wù)活動(dòng)的可行性審批；主管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)從公司層次考慮業(yè)務(wù)活動(dòng)的可行性審批；財(cái)務(wù)總監(jiān)比較互斥業(yè)務(wù)活動(dòng)方案的經(jīng)濟(jì)效益，選擇最優(yōu)活動(dòng)方案；預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議決策 財(cái)務(wù)核算財(cái)務(wù)在核算的過(guò)程中，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)原始單據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性予以監(jiān)督。為了保障業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，對(duì)于由于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，可對(duì)已有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加。比較標(biāo)準(zhǔn)可以是預(yù)算數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)或其他企業(yè)的數(shù)據(jù)。比如,如果發(fā)現(xiàn)銷(xiāo)售增長(zhǎng) 10%時(shí),銷(xiāo)售成本增長(zhǎng)了 14%,也就是說(shuō)成本比收入增加的更快,這與我們通常的假設(shè)是相悖的,我們通常假設(shè),在產(chǎn)品和原材料價(jià)格不變時(shí),銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售成本同比例增長(zhǎng)。要確定具體的原因,這就需要借助其他方法和資料作進(jìn)一步的分析。 因素分析法因素分析法是依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對(duì)分析指標(biāo)影響方向和影響程度的一種方法。差額分析法它是連環(huán)替代法的一種簡(jiǎn)化形式，是利用各個(gè)因素的比較值與基準(zhǔn)值之間的差額，來(lái)計(jì)算各因素對(duì)分析指標(biāo)的影響。信息類(lèi)別包括? 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)信息? 重要的外部市場(chǎng)信息，如價(jià)格、行業(yè)領(lǐng)先者銷(xiāo)量? 公司內(nèi)部的非財(cái)務(wù)信息 基礎(chǔ)分析　　基礎(chǔ)分析指各個(gè)從事業(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)單位對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，主要側(cè)重于結(jié)合具體業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生事項(xiàng)進(jìn)行預(yù)算差異說(shuō)明。預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)在每月 13 日前完成綜合分析，預(yù)算管理委員會(huì)于每月　日召開(kāi)公司績(jī)效分析會(huì)議，所有的預(yù)算單位都必須列席參加。 分析報(bào)告內(nèi)容 預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析通過(guò)與業(yè)務(wù)計(jì)劃中行動(dòng)方案所規(guī)定的時(shí)間對(duì)比，確認(rèn)目前公司或部門(mén)各項(xiàng)工作的完成情況。 分析與調(diào)整建議針對(duì)進(jìn)度分析和結(jié)果分析中所列示的重大差異，向預(yù)算管理委員會(huì)說(shuō)明產(chǎn)生的原因和擬采取的行動(dòng)方案。32 / 56 V B P 0 4 預(yù)算分析流程預(yù)算管理委員會(huì)業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)（財(cái)務(wù)部）V B P 0 3預(yù)算監(jiān)控流程記錄整理實(shí)際數(shù)據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)差異計(jì)算與分解預(yù)算數(shù)據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況表差異分析內(nèi)外部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況表匯總整理部門(mén)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告績(jī)效分析會(huì)公司預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告公司預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告下季度公司工作目標(biāo)下季部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告下季部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告下季公司業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)下季公司業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)V B P 0 5預(yù)算調(diào)整流程33 / 567. 預(yù)算調(diào)整方法與程序 預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容預(yù)算調(diào)整包括預(yù)算內(nèi)指標(biāo)之間的平衡和同一指標(biāo)在不同期間的平衡。部門(mén)的業(yè)務(wù)目標(biāo)在不影響公司年度策略目標(biāo)的情況下可以進(jìn)行調(diào)整，其未完成的部分也可以在余下的各期間內(nèi)進(jìn)行重新平衡、分解。在第一季度末對(duì)第二季度的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，然后將第二季度的預(yù)算數(shù)按月細(xì)分，依此類(lèi)推。它包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算（如開(kāi)發(fā)預(yù)算、銷(xiāo)售預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等）和財(cái)務(wù)預(yù)算（如投資預(yù)算、資金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等） 。全面預(yù)算通過(guò)合理分配企業(yè)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績(jī)效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)資金需求、利潤(rùn)和期末財(cái)務(wù)狀況等。第二條 全面預(yù)算的目的及作用全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式。企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的目的及作用主要有以下幾個(gè)方面：預(yù)算與戰(zhàn)略管理：全面預(yù)算能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，它是對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。全面預(yù)算也為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。預(yù)算與績(jī)效考核：全面預(yù)算是公司實(shí)施績(jī)效管理的