【正文】 于不符合合同、付款節(jié)點的事項不予支付，并需查明原因；（三）對成本支出進行明細分類核算，及時掌握各成本項目的發(fā)生額及余額狀況，準確核算各項產(chǎn)品的成本，進行成本項目分析；（四）各公司財務部負責應同其他相關(guān)部門合作完成竣工決算工作，正確核算各項完工產(chǎn)品成本。（一）嚴格按照采購管理制度進行采購，對設(shè)備和大宗材料的采購進行招投標；（二）所購置的材料設(shè)備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同、驗貨報告、入庫單、貨運單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。第八十六條 期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。期間費用直接記入當期損益。第八十八條 購買煙酒及其他禮品，單件金額在500元以上，或批量金額在1000元以上的，應事先詢價、比價，比價單簽批至公司總經(jīng)理。第十一章 利潤及利潤分配第九十條 各公司每年應根據(jù)集團公司制定的戰(zhàn)略目標、生產(chǎn)經(jīng)營任務等編制年度利潤計劃、確定目標利潤，并建立利潤分析制度、明確利潤的考核指標以及權(quán)責歸屬。第九十二條 各公司所得稅采用應付稅款法進行核算。可供分配的利潤減去提取的盈余公積金等后為可供投資者分配的利潤。（七）各公司決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應充分考慮法律、負債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度報告，由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。第九十七條 各公司應根據(jù)管理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式。第九十八條 財務報表必須遵循數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的原則。（四）各公司對外報送的財務報表在報送前必須由財務負責人和總經(jīng)理的簽字，集團合并會計報表在報送前必須由總會計師、CFO審核、簽字。合并會計報表的合并范圍包括本公司及其所有子公司。只有在本公司對子公司占50%以上權(quán)益性資本或雖占其權(quán)益性資本不足50%但對其具有實質(zhì)控制權(quán)的期間，其經(jīng)營成果才反映在本集團的合并利潤表中。合并時所有重大內(nèi)部交易，包括集團間未實現(xiàn)利潤及往來余額均已抵銷。第一百〇一條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。第二條 集團公司執(zhí)行統(tǒng)一的財務管理制度和財務核算制度。第四條 非置業(yè)類公司的財務崗位分工由其公司根據(jù)業(yè)務特點及本辦法要求，擬定其本公司財務人員的分工與崗位責任要求。財務經(jīng)理負責本公司的財務管理、會計核算以及對財務人員的培養(yǎng)和考核工作。初選通過后報集團公司財務中心進行復試，財務中心同意后由各公司聘任。第八條 崗位交接時原崗位會計應向接替人員進行基本系統(tǒng)使用方法和具體業(yè)務操作的培訓。第十條 集團財務中心擬任命的經(jīng)理級管理人員需在集團公司下屬公司相應的會計崗位進行為期1～3個月的業(yè)務學習，根據(jù)相應的業(yè)績與能力表現(xiàn)，適時委任。財務中心每季度應對財務部經(jīng)理、核算會計和現(xiàn)場財務人員進行一次集中培訓。第十三條 集團財務管理中心對各公司財務部提供上報的各類管理報表和財務信息進行考核，評價其及時性、準確性和核算方法的合理性，并將評價結(jié)果及時反饋。第十五條 各公司財務部經(jīng)理原則上任職一年內(nèi)不調(diào)動工作，任職滿兩年后根據(jù)工作需要進行合理調(diào)換。第十六條 各公司的財務核算會計原則上在一個崗位上任職不得超過兩年，滿兩年后根據(jù)個人職業(yè)規(guī)劃和公司培養(yǎng)計劃進行合理的崗位輪換。第五章 財務人員的工作交接第十八條 會計人員離職或崗位輪換必須按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定要求辦理正式的交接手續(xù)。第二十條 財務部副經(jīng)理及以上級別的財務人員移交時，還須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹，對需要移交的遺留問題應寫出書面材料。移交清冊應填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。出納是唯一接觸現(xiàn)金或進行現(xiàn)金交易的人員，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或個人接觸現(xiàn)金或進行現(xiàn)金交易。（三） 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作；（四） 日常收付款、銀行轉(zhuǎn)款工作應在當日完成；（五） 每周六應在主管會計監(jiān)督下進行盤點，并填寫現(xiàn)金盤點表；（六） 每周六10點前出具資金周報，報給本公司總賬會計；（七） 每月15日前取回銀行對賬單。正常銷售期應在當日完成系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入，開盤期次日上午10點前應完成當日系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入；（二） 現(xiàn)場會計應在每周一前分項目向營銷部報送現(xiàn)金應收款明細表和逾期現(xiàn)金應收款表，在每月月底整理下月及后期現(xiàn)金應收款明細表；（三） 銷售核算會計應在次日把當日的業(yè)務處理完畢，并進行票據(jù)、CRM系統(tǒng)和財務系統(tǒng)的核對、審核；（四） 銷售會計應在當月29日或30日前把銷售結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)傳遞給成本會計進行結(jié)轉(zhuǎn)；（五） 每周六與出納、按揭專員一起核對收款金額；（六） 在每月2日12點前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）出具銷售均價和銷售月報，報給本公司總賬會計，并與營銷部的CRM系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對。（二） 及時將開發(fā)間接費分項目計入房地產(chǎn)成本系統(tǒng)的科目中。第二十五條 費用會計（一） 費用報銷時，認真審核票據(jù)，嚴格執(zhí)行公司制度及授權(quán)；（二） 根據(jù)集團往來對賬制度的相關(guān)規(guī)定及時清理內(nèi)部員工借款；（三） 每月2日前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）編制管理費用、營銷費用報表，報給本公司總賬會計；（四） 每月7日前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）向本公司總賬會計上報當月費用預算分析報表和報告。第二十六條 按揭主管和按揭專員（一） 按揭主管負責及時辦理解壓和抵押事項，每月登記貸款臺賬；（二） 及時把可以轉(zhuǎn)出的按揭保證金金額在銀行辦理完他項權(quán)證后的一周內(nèi)調(diào)度出。按揭專員每周應對月供違約客戶進行催收。第二十八條 財務部經(jīng)理 （一）每月29日（或30日）前應出具下月資金使用計劃，并上報給集團公司財務中心資金經(jīng)理審核，次月6日經(jīng)ＣＦＯ和COO審核后下發(fā)執(zhí)行；（二）每月10日前應出具本公司年度現(xiàn)有項目的資金預測表，并報送給集團公司財務中心審核，待財務中心在每月12日前把集團公司的整體資金預測反饋后，及時更新當期及未來6個月的現(xiàn)金流量表（各部門應配合提供相關(guān)數(shù)據(jù)）；?。ㄈ┟吭?0日上報本公司下月及后續(xù)月份的預算調(diào)整；（四）負責項目的銀行貸款及相關(guān)事宜，并安排可調(diào)度的資金回集團公司。第三十條 本辦法由集團財務管理中心負責解釋。第二條 預算管理及控制是指通過預算的編制、執(zhí)行、分析與考核，有效保障集團公司完成目標任務，防范經(jīng)營風險和財務風險，提高集團公司戰(zhàn)略管控能力的系統(tǒng)工作。第四條 本辦法適用于集團公司及所屬各中心、分子公司及關(guān)聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。第六條 營銷費用預算不得超過項目合同銷售總額的2％。第七條 開發(fā)間接費按固定費用、項目費用進行編制。第三章 預算的編制第八條 預算的編制時間與審批程序（一）每年的10月15日前，由集團財務中心下發(fā)統(tǒng)一的下年度預算編制表格（由財務中心每年進行修改、更新）、生產(chǎn)運營中心下發(fā)下年度各公司的年度生產(chǎn)任務，行政人力資源中心下達定編定崗編制依據(jù)；（二）各公司總經(jīng)辦組織所屬公司的各個部門根據(jù)本公司的生產(chǎn)任務進行預算編制，由財務部匯總，在10月31日前將預算初稿上報集團公司財務中心；（三）集團財務中心對上報的預算初稿進行檢查審核，在和各公司進行溝通后，11月20日確定預算上報稿；（四）集團財務中心在11月30日前將匯總后的預算稿向集團CEO辦匯報；（五）12月10日，集團公司財務中心針對CEO辦公室的修改意見與各公司溝通修改，修改后CEO辦公室上報董事會；（六）12月25日前，集團公司營運中心編制各公司的目標責任書，確定各公司的年度預算。（十一） 項目貸款金額與時間由各公司財務部門根據(jù)拿地時間、土地成本、資金計劃和與集團公司財務管理中心的資金經(jīng)理溝通的情況進行綜合編制；（十二） 項目利潤由各公司的財務部門根據(jù)已經(jīng)公司地產(chǎn)中心審核、集團領(lǐng)導審批后的項目目標利潤進行計算；（十三） 公司各中心對所屬歸口部門編制的內(nèi)容負有審核責任，各公司的總經(jīng)理對本公司的預算負責。第十三條 重點項目： 固定資產(chǎn)：車輛、信息系統(tǒng)和電腦 行政管理費用（管理費用和項目管理費）：工資獎金、業(yè)務費 營銷費用：工資獎金、傭金、廣告費、宣傳費和銷售設(shè)施及建造費 銷售情況：銷售合同額、銷售回款額、銷售面積、結(jié)轉(zhuǎn)合同額和結(jié)轉(zhuǎn)面積第十四條 各公司在經(jīng)營活動中應嚴格按照預算執(zhí)行，增強預算管理的執(zhí)行力。第十五條 各公司的月計劃、現(xiàn)金流計劃需結(jié)合公司分月預算，超預算和預算外支出（即預算中未包含的事項）沒有預算的項目必須按程序申請審批。第十七條 銷售進度由銷售部負責，銷售回款由銷售部和財務部共同負責。第十九條 工程成本按成本項目歸屬由成本責任部門負責。第二十一條 項目融資金額、融資成本由各公司財務部負責，集團公司財務中心協(xié)助。第二十三條 現(xiàn)金流由集團公司財務管理中心負責，各公司財務部協(xié)助。第二十五條 每月20日，各公司財務部經(jīng)理應上報本公司當月及累積簽批的超預算和預算外項目金額，集團公司財務中心對可用的超預算余額進行統(tǒng)計計算。第六章 預算的調(diào)整第二十六條 預算審批后一旦下發(fā)，各公司應嚴格執(zhí)行和控制，各公司的財務負責人和各公司的總經(jīng)理對各公司的預算執(zhí)行情況全面負責。一般事項的預算的結(jié)構(gòu)調(diào)整，由業(yè)務部門提出申請，本公司財務部經(jīng)理審核，總經(jīng)理審核并提出方案，報集團財務管理中心備案。 第三十條 每月20日，各公司財務部對本部門下月預算進行評估，對需要調(diào)整的預算項目以及超預算、預算外項目收集匯總，填寫申請表，經(jīng)財務部經(jīng)理、總經(jīng)理簽批后，分情況按流程報財務中心審核批準，當日不繳的，視同按原預算執(zhí)行。第七章 預算的反饋、分析和預測第三十二條 預算分析：各公司財務部每月末應按照財務中心下發(fā)的預算管理分析表格進行填制，將實際發(fā)生與預算進行比較，并對差異進行分析，對超預算項目要有審批說明。每年結(jié)束對本公司年度預算執(zhí)行情況進行年度分析，并提出建議和意見。第三十四條 項目預測：各公司財務部應在每月末把本月的項目收入、成本更新為實際，并對照項目的目標利潤對剩余的銷售、成本進行預測，未變化的維持原標準，變化大的應寫明原因，經(jīng)總經(jīng)理審核后上報集團公司財務中心。第八章 附 則第三十六條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。XXXX（中國）置業(yè)有限公司 二〇〇八年二月二十五日附件4 XXXX（中國）置業(yè)有限公司銷售收款管理辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范集團銷售財務的管理，確保銷售收款的準確和銷售核算的及時準確，保證收款現(xiàn)金的安全，加強對銷售財務的監(jiān)督，提升銷售財務的服務水平提升銷售財務的管理水平，特制定本辦法。銷售均價與價格調(diào)整按公司授權(quán)程序?qū)徟５诙?認籌、退籌第四條 在公司項目集中認籌期間，由營銷部參照項目發(fā)布會的情況，預計集中認籌人數(shù)，財務部安排適當?shù)娜藛T，確保認籌現(xiàn)場財務收款有序和準確。第五條 客戶退籌時需要攜帶相關(guān)證據(jù)包括收據(jù)、VIP卡、身份證原件等。集中退籌的現(xiàn)金由財務部送至現(xiàn)場，結(jié)余現(xiàn)金送存銀行?，F(xiàn)場會計登記退籌臺賬并每天核對。第三章 解籌、下大定、退大定與換定第七條 在公司項目集中解籌、下大定期間，由營銷部參照認籌情況，預計集中解籌人數(shù)，財務部安排適當?shù)娜藛T，確保認籌現(xiàn)場財務收款有序和準確。違約金按照日萬分之五收取，違約日期自約定補交款期滿的次日起。集中退定的現(xiàn)金由財務部送至現(xiàn)場，結(jié)余現(xiàn)金送存銀行。第十條 客戶下定后更換樓號，如果客戶名字沒有變化的，可以按照下定時的價格進行。第四章 現(xiàn)場財務操作流程第十一條 審核價格認可單，在正確無誤的價格認可單上簽字確認：1. 現(xiàn)場會計需依據(jù)價格認可單中的坐落號登記銷控表；2. 現(xiàn)場會計依據(jù)公司簽批的價格表審核價格認可單中的價格和面積，有代收費的要對各項代收費用金額進行復核計算。分子公司對項目的優(yōu)惠授權(quán)，由各公司主管副總根據(jù)項目的整體優(yōu)惠比例擬定優(yōu)惠權(quán)限。分子公司財務部每月將優(yōu)惠情況匯總報財務管理中心總會計師備案。首付款一周內(nèi)付清，簽約當天付款比例不得低于合同總價10%；首付款比例最低限額為35%；對于首付款比例不足40％的客戶，第二次付款除應將首付款差額補齊外，付款時間至少應提前1個月。3) 按揭付款首付比例不得低于30%（90平方米以下的不低于20%，個人第二套按揭款首付比例不低于40%，當?shù)卣?、金融機構(gòu)對首付比例有其他要求的以當?shù)匾鬄闇剩灱s當天不得低于20%；低于20％的，經(jīng)營銷部經(jīng)理簽字確認后，一周內(nèi)將首付余款付清。第十二條 銷售收款與開票，現(xiàn)場出納和會計依據(jù)審核無誤的價格認可單收款和開票：（一） 客戶刷卡或交現(xiàn)金，現(xiàn)場出納確保收款安全和準確，現(xiàn)場會計為客戶開具相關(guān)票據(jù)，確保票據(jù)的準確性，完整性。用完后應統(tǒng)計票據(jù)金額及票據(jù)作廢等使用情況后交回銷售會計。（三） 若購房客戶要求更換原收據(jù)或發(fā)生退定、退房者，現(xiàn)場財務必須驗明原收據(jù)的真實性、有效性，更換收據(jù)還需在新開收據(jù)中寫明“原收據(jù)號，金額元收回，本次實交款元”字樣。（四） 若購房客戶收據(jù)丟失，必須寫出丟失證明，提前兩天報銷售會計核查，確認丟失的收據(jù)在此之前沒有辦理退款后，由客戶登報聲明收據(jù)作廢，銷售會計方可辦理退定、退房手續(xù)。（五） 購房客戶所寫的丟失證明，必須寫明原收據(jù)號、金額及客戶名稱，同時必須承諾若因丟失收據(jù)造成的包括我方在內(nèi)的一切損失及后果均由購房客戶自己負責。項目銷售合同模版是在項目形成銷售前制定，并需要經(jīng)過營銷部和財務部的會簽及報律師審定后，在該項目執(zhí)行。第十五條 集中發(fā)放產(chǎn)權(quán)證時，由銷售會計計算超面積款，現(xiàn)場財務協(xié)助營銷部辦理產(chǎn)權(quán)證發(fā)放。若為退款的客戶，證件部應通知客戶集中退款時間，自己辦理房產(chǎn)證的客戶，需要辦理申請手續(xù)，由銷售會計計算超面積款，經(jīng)公司審批后證件部通知客戶到現(xiàn)場會計、出納辦理收退款。第十七條 銷售應收款的催收責任劃分銷售應收款的催收由營銷部和財務部共同負責，營銷部負責現(xiàn)款部分的欠款回收和按揭貸款的資料上報、催報；財務部負責辦理或督促按揭代理公司及時辦理按揭手續(xù)和銀行入賬工作。由營銷部依照《應收款催交制度》催收。財務部在具備按揭條件情況下，要求21個工作日下賬（合同簽訂的次日起