【正文】 預(yù)算內(nèi)，如在預(yù)算內(nèi)，則在采購申請單上簽字確認，公司財務(wù)經(jīng)理填制采購申請單2采購申請單 – 附件 提出申請1審批3預(yù)算審核4采購審批權(quán)限表－附件 23 / 84主要步驟 描述 風險初步評級職能遞交區(qū)域固定資產(chǎn)管理員。? 預(yù)算負責人審核采購申請，對超預(yù)算采購的物品或服務(wù)進行復(fù)核，確認其合理性和必要性。管理層預(yù)算負責人? 策略計劃部預(yù)算員對超出預(yù)算的采購申請進行備案，作為預(yù)算差異分析的備查資料。? 對于能夠調(diào)撥解決的固定資產(chǎn)需求，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單，發(fā)給雙方公司的固定資產(chǎn)保管員，確認執(zhí)行調(diào)撥的時間、人員以及其他相關(guān)事宜；固定資產(chǎn)調(diào)撥也應(yīng)辦理完整的固定資產(chǎn)驗收手續(xù)，雙方在調(diào)撥單上簽字確認，由驗收方在驗收單上簽字確認，并將調(diào)撥單和驗收單上報區(qū)域固定資產(chǎn)管理員更新固定資產(chǎn)明細帳，上報財務(wù)中心更新總帳。? 對于無法調(diào)配的資產(chǎn)需求，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)檢查采購目錄，明確采購對象的采購執(zhí)行權(quán)限和方式，如果屬于集中采購范圍，應(yīng)向集團采購受理接口部門申請采購；如果屬于分散采購范圍，則通知區(qū)域采購協(xié)調(diào)員安排采購。? 采購受理接口部門匯總?cè)藛T匯總和整理集中采購申請，編制采購匯總申請表，將采購申請匯總表報送集團采購中心商務(wù)管理處。? 各級公司根據(jù)分散采購申請，由相應(yīng)采購人員進行采購。高 采購中心商務(wù)管理處執(zhí)行采購 9采購匯總 8采購申請匯總表 – 附件 25 / 84 驗收主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 集團采購管理中心（集中采購）或相應(yīng)采購人員（分散采購）根據(jù)采購申請的送貨指示指定供應(yīng)商將貨物直接送到申請公司。? 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員提前_____天將送貨（包括調(diào)配轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)）通知各公司固定資產(chǎn)保管員。? 固定資產(chǎn)保管員核對到貨通知與原采購申請書無誤后，通知使用部門驗收固定資產(chǎn)，對于電子設(shè)備、在建工程等專業(yè)性強的固定資產(chǎn)，由IT 部門、工程人員或聘請外部專業(yè)人士協(xié)助驗收。? 驗收合格，固定資產(chǎn)保管員出具采高各級公司固定資產(chǎn)保管員使用部門檢驗人員 檢驗與收貨10采購檢驗單– 附件 2..526 / 84主要步驟 描述 風險初步評級職能購檢驗單并與使用部門及其他參與檢驗的人員共同簽字。? 固定資產(chǎn)在領(lǐng)用前由固定資產(chǎn)保管員保管，如果固定資產(chǎn)在領(lǐng)用前需要專業(yè)部門的技術(shù)支持（如電腦），則由專業(yè)部門暫時保管，但分發(fā)和領(lǐng)用，必須由固定資產(chǎn)保管員參與、管理和記錄。資產(chǎn)領(lǐng)用申請單一式四聯(lián)，分別為：? 固定資產(chǎn)保管員一聯(lián)? 財務(wù)中心一聯(lián)? 使用部門一聯(lián)? 固定資產(chǎn)管理一聯(lián)? 固定資產(chǎn)保管員復(fù)核領(lǐng)用申請單，確認該申請?zhí)顚懻_，領(lǐng)用部門與采購申請部門一致后，將固定資產(chǎn)發(fā)給領(lǐng)用人。（集中采購固定資產(chǎn)檢驗單上報集團采購中心，非集中采購固定資產(chǎn)檢驗單上報區(qū)域采購協(xié)調(diào)員）中 各級公司使用部門固定資產(chǎn)保管員領(lǐng)用1127 / 84 記錄與管理主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員根據(jù)固定資產(chǎn)認定標準，對固定資產(chǎn)進行歸類，根據(jù)固定資產(chǎn)采購檢驗單， 領(lǐng)用單等信息登記固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的固定資產(chǎn)明細帳，登記采購訂單號、送貨單編號、名稱、型號、類別、用途、成套設(shè)備信息、歸屬使用部門、使用人、放置位置等信息。固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)標簽貼在對應(yīng)的固定資產(chǎn)上，以供識別。? 對于房屋設(shè)備類固定資產(chǎn)的構(gòu)建，完工達到可使用狀態(tài)后應(yīng)及時入帳。（參見 ）? 對于其他已經(jīng)驗收并開具驗收單，并已達到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)將其計入固定資產(chǎn)明細帳，并通知財務(wù)中心登記總帳，待領(lǐng)用后在明細帳中補充輸入使用部門。中區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 登記明細帳1228 / 84主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 財務(wù)中心會計從固定資產(chǎn)管理員處收到入帳通知單，從各級公司固定資產(chǎn)保管員收到固定資產(chǎn)檢驗單、調(diào)撥單和領(lǐng)用單，對單證進行復(fù)核，檢查各單證是否有效，單證上的固定資產(chǎn)名稱、型號、價格等信息是否一致，訂單相關(guān)的檢驗單是否齊全，復(fù)核無誤后，編制會計分錄。中財務(wù)中心固定資產(chǎn)標簽– 附件 登記總帳13入帳通知單– 附件 29 / 84主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 集團/區(qū)域財務(wù)中心和固定資產(chǎn)管理中心/區(qū)域固定資產(chǎn)管理員定期將總帳和明細帳進行核對，對于差異及時進行調(diào)查和處理。（產(chǎn)權(quán)手續(xù)辦理程序詳見采購管理流程）產(chǎn)權(quán)證明主要包括：房屋－_______車輛－_______? 采購中心或相應(yīng)采購人員完成產(chǎn)權(quán)證辦理工作后，根據(jù)固定資產(chǎn)類型在限定期限內(nèi)將產(chǎn)權(quán)證集中交給相應(yīng)部門專人保管：房屋建筑物、機動車輛（價值超過____）產(chǎn)權(quán)證－集團固定資產(chǎn)管理中心其他－區(qū)域固定資產(chǎn)管理員? 產(chǎn)權(quán)證保管人應(yīng)將所有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證分類，并按照類別存檔便于查找和保管，將產(chǎn)權(quán)證登記在產(chǎn)權(quán)文件登記簿上，產(chǎn)權(quán)證的復(fù)印和出借必須經(jīng)過固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理的批準，應(yīng)由保管人登記產(chǎn)權(quán)證出借和收回，由經(jīng)辦人簽名。? 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員應(yīng)統(tǒng)一辦理對房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)的保險，定期向財務(wù)中心申請繳納財產(chǎn)稅和車船使用稅等稅金。? 對于能夠延長固定資產(chǎn)使用壽命的大修理費用（如房屋、建筑物、車輛大修理），固定資產(chǎn)管理員應(yīng)視同固定資產(chǎn)增加，遵循固定資產(chǎn)管理流程進行申請、預(yù)算審批、采購和驗收，將修理成本增加固定資產(chǎn)原值，并調(diào)整固定資產(chǎn)剩余使用年限，重新計算累計折舊（不用追溯調(diào)整）。? 及時取得理賠損余、捐贈資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明，確保資產(chǎn)的安全接收。（參見固定資產(chǎn)盤點步驟）中 各級公司固定資產(chǎn)保管員 s ? 業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)過程中，遇到理賠損余資產(chǎn)自用的情況時，應(yīng)事先通知區(qū)域固定資產(chǎn)管理員，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員在業(yè)務(wù)部門和固定資產(chǎn)保管員的協(xié)助下，辦理固定資產(chǎn)的評估工作。中 各級公司資產(chǎn)受贈部門 s ? 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和企業(yè)會計準則的規(guī)定，聘請具備國家認可的資產(chǎn)評估資質(zhì)的評估人員或評估機構(gòu)對需要進行資產(chǎn)評估的盤盈、理賠損余或捐贈資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估，取得正式的資產(chǎn)評估報告，原件由固定資產(chǎn)管理員統(tǒng)一保管。高 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 s ? 參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 10 高 固定資產(chǎn)保管員 s ? 參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 11 低 各級公司使用部門固定資產(chǎn)盤盈1 接受損余資產(chǎn)1 接受資產(chǎn)捐贈1資產(chǎn)評估2檢驗與收貨3領(lǐng)用434 / 84 記錄與管理主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 12 中 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 ? 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員編制入帳通知單，說明固定資產(chǎn)入帳科目，將各級公司上報的固定資產(chǎn)檢驗單、領(lǐng)用單、發(fā)票和資產(chǎn)評估報告復(fù)印件等資料收集齊全后，交財務(wù)中心。中財務(wù)中心 ? 參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 14 中 財務(wù)中心? 參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 15 中 固定資產(chǎn)管理中心 登記明細帳5登記總帳6產(chǎn)權(quán)證管理8入帳通知單– 附件 定期對賬735 / 84主要步驟 描述 風險初步評級職能固定資產(chǎn)管理員? 參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 16 中 各級公司固定資產(chǎn)保管員日常保管與維護936 / 844 在建工程管理 流程圖工程管理部 采購中心 管理層 財務(wù)中心 助理 在建工程管理員 采購員 相應(yīng)授權(quán)人 會計 出納 工程跟蹤 工程決算審批 17 供應(yīng)商選定3 付款申請61登記總帳16組織竣工驗收12審批 114付款9 登記 總帳8 登記明細帳10 登記明細帳15 工程管理5 工程準備4 編制工程決算報告13定期對賬11 工程立項與預(yù)算2組織竣工驗收12 工程采購申請受理137 / 84 管理方法管理原則 ? 需要安裝的固定資產(chǎn)在施工過程中且未投入使用前，相關(guān)成本通過在建工程核算，待完工達到可使用狀態(tài)后一次性轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目。? 在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)后應(yīng)及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊管理職能 固定資產(chǎn)管理中心38 / 84 流程描述 工程跟蹤主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 工程管理部助理收集各級公司上報的基建工程采購申請，與申請人充分溝通，安排工程的構(gòu)建事宜，并將采購申請報送采購中心。高 工程管理部工程管理人員 ? 工程管理部以及其他相關(guān)部門、專家和機構(gòu)提供專業(yè)意見，采購中心進行協(xié)調(diào)和操作，對供應(yīng)商資質(zhì)進行考察，了解承包商是否有房地產(chǎn)開發(fā)執(zhí)照和開發(fā)能力；審核在建工程相關(guān)設(shè)計文件，如項目選地建議書和項目建議書等；通過招標等形式選定工程承包商、材料供應(yīng)商以及工程監(jiān)理人，并簽訂工程承包、采購和監(jiān)理合同。? 在建工程管理員負責辦理在建工程啟動前必須的相關(guān)手續(xù)，如：建設(shè)規(guī)劃用地許可證、土地使用權(quán)證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證等。? 工程計劃應(yīng)具體的安排工程啟動、材料采購、階段驗收、材料訂購和驗收、申請付款、工程階段總結(jié)、工程竣工驗收、工程決算、決算審計等詳細時間表。? 在建工程管理員要求工程承包商每隔_______編制工程進程報告和用料報告，會同工程監(jiān)理進行審核，及時跟蹤在建工程的進度，報告發(fā)生的問題，如超出預(yù)算或工程拖延等。中 工程管理部在建工程管理員 s ? 采購中心復(fù)核工程計劃和工程進度報告階段驗收報告等合同規(guī)定的付款憑據(jù)，核對工程合同無誤后，填制付款申請書，向相應(yīng)授權(quán)人申請付款。高 集團相應(yīng)授權(quán)人 s ? 財務(wù)中心復(fù)核合同、付款申請書的付款金額和審批手續(xù)等資料，審核無誤后登記總帳：借：在建工程－集團/產(chǎn)/ 壽險總公司貸：應(yīng)付帳款中 財務(wù)中心應(yīng)付帳款會計 工程管理5 付款申請6 審批7 登記總帳840 / 84主要步驟 描述 風險初步評級職能 s ? 參見現(xiàn)金和銀行管理流程。 （可以在固定資產(chǎn)明細帳中包含在建工程明細帳模塊管理）低 工程管理部助理 s ? 工程管理部助理定期核對在建工程明細帳記錄和財務(wù)中心的在建工程財務(wù)記錄，如果發(fā)現(xiàn)兩者不符，應(yīng)及時通知財務(wù)中心會計，雙方溝通尋找差異原因并及時調(diào)整在建工程明細帳或財務(wù)帳。? 在建工程完工后，在建工程管理員組織采購中心、使用部門會同施工、設(shè)計、質(zhì)量監(jiān)督部門對工程進行竣工驗收，組織人防、環(huán)保、消防、規(guī)劃等部門進行綜合驗收，共同簽發(fā)驗收報告，辦理竣工決算?？⒐Q算報告應(yīng)包括建筑面積、決算總金額、預(yù)算執(zhí)行分析以及____________等。? 在建工程管理員將驗收報告和決算報告中 固工程管理部在建工程管理員付款9 編制工程決算報告13定期對賬11登記明細帳10 竣工驗收1241 / 84主要步驟 描述 風險初步評級職能交管理層審核。? 在建工程管理員將經(jīng)過審批的在建工程完工驗收報告、決算報告等資料交工程管理部助理歸檔保存。? 工程管理部助理根據(jù)完工驗收和決算報告登記在建工程明細帳，在明細帳上注明將在建工程的成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)明細帳，對于在建工程明細帳上尚未付清的款項，由在建工程管理員根據(jù)合同條款，到時通知采購中心申請付款。? 固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照使用部門進行分攤，由固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)根據(jù)固定資產(chǎn)登記信息中的使用部門信息和分攤參數(shù)自動分攤。高 集團相應(yīng)授權(quán)人? 固定資產(chǎn)管理中心依據(jù)批準后的固定資產(chǎn)折舊方案，更新固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)（其他部門無權(quán)限）的折舊年限、折舊方法、殘值等參數(shù)。低 固定資產(chǎn)管理中心助理? 財務(wù)中心會計從固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中自動導(dǎo)出各級公司的固定資產(chǎn)折舊的記帳憑證 ，并將固定資產(chǎn)折舊計算表憑證作低 集團財務(wù)中心會計 折舊方案申請1 審批2 更新系統(tǒng)3系統(tǒng)自動計算折舊4 登記總帳5復(fù)核45 / 84主要步驟 描述 職能為附件。? 各級公司固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)盤點報告通過區(qū)域固定資產(chǎn)管理員上報集團固定資產(chǎn)管理中心。檢查無誤后，對可收回金額低于其帳面價值的差額確認為固定資產(chǎn)減值準備。? 當存在下列情況之一時，應(yīng)當按照固定資產(chǎn)的帳面價值全額計提固定資產(chǎn)減值準備：a) 長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)。c) 雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)。e) 其他實質(zhì)上已經(jīng)不能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。? 計提減值準備后，應(yīng)對固定資產(chǎn)的使用年限和殘值重新進行計