【正文】 ；4：P1391401 ）流動資產(chǎn)占用形態(tài)具有變動[鍵入文字]4）支付各種勞保福利費(fèi)用以及4）有多應(yīng)收賬款已成為壞賬、促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生呆賬。流動資金管理的要求：P146選或簡答）P16116318）銀行確定需要支付的現(xiàn)金的）現(xiàn)金折扣；的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管[鍵入文字] [鍵入文字] [鍵入文字]21. 應(yīng)收賬款的內(nèi)容：（簡答）35.應(yīng)做工作：（簡答）P193P163166節(jié)約使用流動資金；用量較少、價格較低的原材料和1）統(tǒng)一制定并組織執(zhí)行企業(yè)存1輔助材料等項目。）評估客戶信用狀況；五評）綜合平衡各項存貨資金定額，估法：（1）能力；比例計算法適用于輔助材料、）資本；（43 ）要有科學(xué)的計算根據(jù)，采用（多選）P164165合理的計算方法；等項目。）催收應(yīng)收賬款；從信函通知、低的燃料也適用。營所需要的資金；律。金率等指標(biāo)預(yù)測流動資金需要量4）統(tǒng)一辦理企業(yè)對外結(jié)算，現(xiàn)4 ）預(yù)計壞賬損失、計提壞賬準(zhǔn)的方法也屬于比例計算法，并可金出納和銀行借款業(yè)務(wù)；備金。5）統(tǒng)一組織企業(yè)流動資金的核22. 信息資料的來源主要包括：P164（多選）P17038.實行存貨歸口分級管理的作生產(chǎn)儲備資金是指原材料、1用：P191192燃料、修理用備件、包裝物、低2值易耗品等材料物資所占用的資3P1934 ）來自企業(yè)主管部門和其他部P170的積極性和主動性，把存貨管理42.供應(yīng)部門主要應(yīng)做好以下工門的資料，對于這資料需經(jīng)過精30.原材料資金定額日數(shù)，包括作：選才能使用。1間隔日數(shù)、整理準(zhǔn)備日數(shù)和保險深入實際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗，）制定各項材料資金定額；（1）壞賬P171把存貨的集中統(tǒng)一管理和分管緊3）編制物資供應(yīng)計劃、簽訂訂備抵法。密結(jié)合起來，是企業(yè)整個流動資貨合同；24.的占用情況，與在途、驗收、整金管理水平不斷提高。原材料39.實行歸口分級管理的基本做的庫存周轉(zhuǎn)儲備，不斷地投入生法；（2）P167反復(fù)由最高庫存周轉(zhuǎn)儲備額遞減門，對全廠流動資金進(jìn)行集中管6）采取措施，加速材料資金周25. 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過P174理；根據(jù)使用和管理、物資管理轉(zhuǎn)。和資金管理相結(jié)合的原則，每項43.材料資金實行分級管理：資，包括原材料、燃料、包裝物、（單選）管理部門在根據(jù)具體情況，將存采購、倉庫保管、整理準(zhǔn)備等業(yè)商品等。33. 產(chǎn)成品資金定額日數(shù)，包括產(chǎn)成品儲存日數(shù)、發(fā)運(yùn)日數(shù)和結(jié)算日數(shù)。金的權(quán)限和責(zé)任，納入崗位責(zé)任供應(yīng)線；27.成批發(fā)運(yùn)日數(shù)、選配日數(shù)和包裝制。P18540.財務(wù)部門的集中管理，主要環(huán)節(jié)之間的銜接和平衡，保持生從產(chǎn)品銷售收入中逐漸地一部分2）提高固定資產(chǎn)的完好程度和44. 各項材料資金管理，應(yīng)從以一部分得到補(bǔ)償。理形式；（3）臺份管理形式；）正確核定固定資產(chǎn)需用量；4）正確計算固定資產(chǎn)折舊額，1 ）制定采購計劃，搞好供需平）看板管理形式。有計劃的計提固定資產(chǎn)折舊；衡，安排采購資金；4）控制生產(chǎn)消耗，節(jié)約生產(chǎn)費(fèi)）要進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的預(yù)測。用。）控制材料費(fèi)用；（22 ）固定資產(chǎn)投資的集中性和回款，做好資金結(jié)算工作；控制工資費(fèi)用；（3）控制管理費(fèi)用；（43）固定資產(chǎn)價值補(bǔ)償和實物更企業(yè)專料制度，控制材料耗用；48.業(yè)車隊的客、貨運(yùn)汽車，大型設(shè)4 ）加強(qiáng)庫存材料管理，監(jiān)督材備，可以采用工作量法。理辦法；行分類：P223224經(jīng)濟(jì)中具有重要地位、技術(shù)進(jìn)步2 ）制定和執(zhí)行產(chǎn)成品和外購商快的電子生產(chǎn)企業(yè)，船舶工業(yè)企5 ）做好材料清查工作，積極處3）正確制定銷售計劃，認(rèn)真執(zhí)行銷售合同；2）固定資產(chǎn)按其使用情況，分）研究消耗情況；4）采取措施，加速成品資金的周轉(zhuǎn)。）控制超儲積壓；49.減法或者年數(shù)總和法。）搞好修舊自制；4）落實處理積壓。（多選）46. 未完工產(chǎn)品資金，生產(chǎn)部門方法：P225226P231應(yīng)做好的工作：P207成品的合理儲存；13 ）搞好銷售結(jié)算工作，及時收）重置價值；依據(jù)。31）加速折舊法的特點在于，在2 ）制定和執(zhí)行在產(chǎn)品、自制半固定資產(chǎn)使用年限內(nèi)，折舊費(fèi)先成品的儲備定額和資金定額；3看熟書上的公式、計算步驟。2）采用加速折舊法的主要原因4 ）采取措施處理超儲積壓的未P220固定資產(chǎn)完整無缺，充分挖掘潛力，不斷改進(jìn)固定資產(chǎn)利用情況，提高固定資產(chǎn)使用的經(jīng)濟(jì)效果，是：（1）認(rèn)為新的生產(chǎn)設(shè)備效率高，貢獻(xiàn)大，企業(yè)收益多，應(yīng)該多提折舊費(fèi)；（2）采用加速47. 管好未完工產(chǎn)品資金，應(yīng)進(jìn)行：P2082151 ）合理安排生產(chǎn)作業(yè)計劃，認(rèn)真組織成套性、同步化和多批次生產(chǎn)；2 ）加強(qiáng)半成品庫的管理，監(jiān)督半成品合理儲存；3 ）控制生產(chǎn)周期，促進(jìn)各生產(chǎn)發(fā)揮作用，它的價值一次全部地轉(zhuǎn)移到所生產(chǎn)的產(chǎn)品上去，通過產(chǎn)品銷售的實現(xiàn)從產(chǎn)品銷售收入中一次全部地得到補(bǔ)償。要求：1）保證固定資產(chǎn)的完整無缺；折舊法可以在固定資產(chǎn)使用的開頭幾年盡快地收回原投資的大部分，以便收回資金，增強(qiáng)企業(yè)競爭能力；（3）資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素而形成的差額價值，稱為資金的時間價值；（4）在固定資產(chǎn)全部使用年限內(nèi)，折舊總額和納稅總額是一個不變[鍵入文字][鍵入文字] [鍵入文字] [鍵入文字]量，采用加速折舊法，在固定資（多選）P24524621.固定資產(chǎn)的投資效益，主要）單項投資數(shù)額大；2）沒有物質(zhì)形態(tài)；23）決策成敗后果深遠(yuǎn)。和意外事故提前報廢所造成的損17.固定資產(chǎn)投資的分類，一般有以下幾種：P246P256年3）戰(zhàn)術(shù)性投資和戰(zhàn)略性投資。28.無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓包括所有權(quán)11. 根據(jù)企業(yè)財務(wù)制度的對定，P260轉(zhuǎn)讓兩種方式。1）要預(yù)測用借款進(jìn)行固定資產(chǎn)（多選）投資后，在預(yù)定的償還期內(nèi)應(yīng)償收入。2攤余價值計算；轉(zhuǎn)讓使用權(quán)時，和修理用的設(shè)備，已經(jīng)硬租賃方式租出的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。）相關(guān)性投資和獨(dú)立性投資。）先決性投資和重置性投資。為履行出讓合同所規(guī)定義務(wù)時所發(fā)生的費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓成本。4 ）采納與否投資和互斥選擇投地使用權(quán)也不得轉(zhuǎn)讓、出租或抵包括：房屋、建筑物以外的未使資。如確有需要對土地使用權(quán)進(jìn)用、不需使用的固定資產(chǎn)，以經(jīng)18.1行轉(zhuǎn)讓的，包括土地出讓金和土營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。）搞好固定資產(chǎn)的清查；2）調(diào)出固定資產(chǎn)，要參加辦理地收益金（或土地增值費(fèi)），企業(yè)不能作為其他銷售收入處理，而13. 已提足折舊繼續(xù)使用的固定移交；需全部上繳國家。清理；用新技術(shù)結(jié)合起來；協(xié)議約定的價值作為投資額。（單選）表示生產(chǎn)能力飽和；負(fù)荷系數(shù)小于100%，則表示生產(chǎn)能力不足。P245帳的土地等，也不計提折舊。14. 企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，月份內(nèi)負(fù)荷系數(shù)接近或達(dá)到月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。資方案；預(yù)測固定資產(chǎn)投資效益；建設(shè)投資和更新改造投資兩大部資概算和籌劃資金來源。固定資產(chǎn)投資具有以下特點：24.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。26.無形資產(chǎn)的三個特點：（簡P271第五章同，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。債權(quán)投資包括購買各種債券和租賃投資。實物投資包括直接用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等。證券投資也稱間接投資，是指用現(xiàn)金、[鍵入文字] [鍵入文字] [鍵入文字]實物、無形資產(chǎn)等購買或折價取得其他單位的有價證券。4）決策風(fēng)險P28316.聯(lián)營投資的財務(wù)管理工作：一是債權(quán)性證券；二是權(quán)益性證3）通過對外投資，可以開辟企對外投資成本包括：（多選）（多選）P274275業(yè)新的產(chǎn)品市場，擴(kuò)大銷售規(guī)模。P279123）進(jìn)行聯(lián)營投資的可行性研究；限，分為短期投資和長期投資。4）進(jìn)行聯(lián)營投資前的資產(chǎn)評估；短期投資與長期投資的界限主要5）利用控股股資方式，可以使4）采取多種形式，籌集聯(lián)營投現(xiàn)的；短期投資時準(zhǔn)備隨變現(xiàn)的。張。投資三種投資方式。）加強(qiáng)對聯(lián)營企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管，：P276賀自戀英談判、投資項目建設(shè)、12.就聯(lián)營企業(yè)之間經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的管理的過程中，可以利用各種渠進(jìn)行的擴(kuò)大規(guī)模，進(jìn)行控股股資；緊密程度而言，可以分為緊密型聯(lián)營、半緊密型聯(lián)營和松散型聯(lián)營三種類型。（論述）13.緊密型聯(lián)營其財務(wù)特點是：擴(kuò)大銷售市場，一實物、技術(shù)等P277281P28217.企業(yè)兼并是以某個企業(yè)為主作為投資條件，與其他企業(yè)聯(lián)營；1 ）聯(lián)營企業(yè)具有法人資格，對方向、地域、時機(jī)、規(guī)模、結(jié)構(gòu)外獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，實行統(tǒng)一核算。等基本問題的決斷；2）聯(lián)營企業(yè)大都實行董事會領(lǐng)P287，一般有2）對外投資18.對外投資的3）參加聯(lián)營的各企業(yè)、各單位）吸收性。）靈活調(diào)度資金；219.）服務(wù)特定用途。（24）聯(lián)營企業(yè)實行按資分紅的原）對外投資成本。）投資2）有利于促進(jìn)橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合，投資轉(zhuǎn)化的情形，具體有兩種情管理和經(jīng)營控制能力。）籌資加強(qiáng)地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)協(xié)作；況：1）管理（6 ）對外投資的流動性。（多選）P276（7統(tǒng)一”，即所有制性質(zhì)不變，隸屬政企分開和全國統(tǒng)一市場的形成；：4）有利于促進(jìn)勞動者的優(yōu)化組1 ）對外投資有利于企業(yè)閑置資只有銀行存款利5外投資收益相對減少的風(fēng)險（單散型聯(lián)營各方保持參加聯(lián)營之前集約經(jīng)營，提高規(guī)模效益。）通過對外投資，在企業(yè)外部，）購買力風(fēng)險。上繳渠道；聯(lián)營各方自立賬戶，系著，可分為橫向兼并、縱向兼材料來源，可以保證企業(yè)能源、材料成本低廉，供應(yīng)穩(wěn)定，較好通貨膨脹給投資者帶來的損失。）市場風(fēng)險獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。并、混合兼并。（多選）26.債權(quán)投資收益計算要點：）企業(yè)發(fā)展前景。（多選）P30221. 企業(yè)兼并過程中的核心問題）票面收益率；主要區(qū)別在于：P297　　1）是否進(jìn)行股票投資的決是產(chǎn)權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓。）最終實際收益率；　　1）從投資收益來看，股票）持有期間的收益率；4投資收益不能事先確定，具有較強(qiáng)的波動性；　　2）股票投資實際的決策；1　　2　　4）股票投資結(jié)構(gòu)的決策。P295297投資按事先約定還本付息，收益（1）（1較穩(wěn)定，投資風(fēng)險較小，股票投）分散投資股票的行業(yè)；（3策；資因股票分紅受益的不肯定性和　　分散投資期限。）債權(quán)投資對象的決策；股票價格起伏不定，成為風(fēng)險最　　35.股票投資可分為優(yōu)先股4 ）兼并企業(yè)原則上要一次付清）債權(quán)投資結(jié)構(gòu)的決策。這兩種投資兼并款項?！　?的收益和權(quán)力有顯著差別。種投資方式中，股票投資者的權(quán)優(yōu)先股，安全性高，股息收入穩(wěn)內(nèi)分次支付，但第一次需支付不低于應(yīng)付兼并款總額其余欠款應(yīng)按同期銀行貸款利率付息。資產(chǎn)評估的方法通常有三種：1）市場法；3）收益法。境外投資的特點：P2901）要在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)；3）制約因素多，投資環(huán)境復(fù)雜。為了達(dá)到可比性的要求，應(yīng)該以各項稅后凈收益率、凈收益作為比較標(biāo)準(zhǔn)。）債權(quán)投資其它效果；　?。?　　3）債券各種決策的依據(jù)主要是：（多選）P296　?。?）債券的信譽(yù)；國家財政發(fā)行的公債、國庫券是以國家信譽(yù)作擔(dān)保的，信譽(yù)等級最高（單選）P296　?。?力最大（優(yōu)先股除外）作為股東有權(quán)參與企業(yè)的經(jīng)營管理。（多選）P298　　31.長期持有、股利每年不變的股票有兩個前提：P299　　1）企業(yè)一旦購入普通股，將長久的持有；　　2）股票投資的股利收入金額在若干年內(nèi)保持不變。P301　　36.投資基金的類型很多，按組織形式可分為契約型基金與公司型基金。公司型基金時按公司法組成的以盈利為目的股份有限公司進(jìn)行營運(yùn)?！　?發(fā)行基金股份，契約型基金則無外匯管理政策和稅收政