浙江省從業(yè)會(huì)計(jì)資格考試財(cái)經(jīng)法規(guī)考點(diǎn)整理考前必看-閱讀頁
2025-04-10 02:30本頁面
【正文】 尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。 各類銀行賬戶基本存款賬戶概念存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開戶的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。開戶要求（1） 開立基本存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。 開立程序核準(zhǔn)制：申請(qǐng)——審查——報(bào)送中國人民銀行核準(zhǔn)（兩個(gè)工作日內(nèi)）。使用范圍一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。（2） 存款人因其他結(jié)算需要，因出具有關(guān)證明。專用存款賬戶概念存款人對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)?；窘ㄔO(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。糧、棉、油收購資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、公會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，支付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。備案制：其他專用存款賬戶：申請(qǐng)——審查——報(bào)送中國人民銀行備案（5個(gè)工作日內(nèi)日）、通知基本存款賬戶開戶銀行（3個(gè)工作日內(nèi)）。使用范圍臨時(shí)存款賬戶有效期最長不得超過2年。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。使用中應(yīng)注意問題（1） 單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供各類付款憑證；（2） 單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。使用范圍（1） 營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；（2） 辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；（3） 存款人有回籠異地貨款，支付異地營銷開支需要的，如因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；（4） 異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的；（5） 自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。非經(jīng)營性存款人：警告并處1000元罰款。使用銀行結(jié)算賬戶時(shí)違反銀行結(jié)算管理制度。經(jīng)營性存款人：警告并處5000~3萬元罰款。警告并處1000元罰款。使用銀行結(jié)算賬戶時(shí)違反銀行結(jié)算管理制度警告并處5000~3萬元罰款。種類我國票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票。基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、和收款人。轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬，不能掛失止付，可以背書轉(zhuǎn)讓。出票在經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种鷾?zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個(gè)人。開立支票存款賬戶和領(lǐng)用支票，應(yīng)當(dāng)有可靠的資金，并存入一定的資金。付款支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。在同城范圍內(nèi)，支票的提示付款期為自出票日起10日。超過提示付款期的，付款人（出票人的開戶銀行）可以不予付款，但是出票人仍應(yīng)對(duì)持票人承擔(dān)支付票款的責(zé)任。三、商業(yè)匯票概念商業(yè)匯票是收款人或付款人（或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，有承兌人承兌，并于到期日向收款人或持票人支付款項(xiàng)的票據(jù)。銀行承兌匯票由付款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，由承兌申請(qǐng)人向開戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌。商業(yè)匯票的出票人與付款人之間必須具備真實(shí)的委托付款關(guān)系（事實(shí)上的自己關(guān)系或其他債權(quán)債務(wù)關(guān)系），并且具有支付匯票金額的可靠資金來源。承兌概念：承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。提示付款期限自匯票到期日起10日?！究键c(diǎn)提示】注意商業(yè)承兌匯票提示付款期限和付款期限的區(qū)別。已背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。四．信用卡概念信用卡是商業(yè)銀行向個(gè)人各單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特質(zhì)載體卡片種類按使用對(duì)象分單位卡和個(gè)人卡。相關(guān)規(guī)定凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡。單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入單位卡。單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。透支期限最長為60天。透支計(jì)息不分段，按最后期限或最高透支額的最高利率計(jì)算檔次。種類匯總分為信匯（郵寄）和電匯（電報(bào)）。必須記載事項(xiàng)（1） 表明“信匯”或“電匯”的字樣。（3） 確定的金額。（5） 匯款人的名稱。（7） 匯出地點(diǎn)、匯出行名稱。（9） 匯款人簽章。相關(guān)規(guī)定匯兌憑證上必須有“現(xiàn)金”字樣，才能支取現(xiàn)金。收賬通知是銀行將款項(xiàng)已收入收款人賬戶的憑據(jù)。匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)及時(shí)辦理退匯。35 / 35
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