注冊稅務(wù)師年度考試真題-閱讀頁
2025-04-09 05:26本頁面
【正文】 24. 上市公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，會直接引起其股東權(quán)益總額發(fā)生增減變動的有（）。26. 下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有（）。29. 下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。三、計(jì)算題1. （一）長江公司只生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品一種（單位：件），2008年度甲產(chǎn)品單位變動成本（含銷售稅金）為120元，邊際貢獻(xiàn)率為40%，固定成本總額為960000元，銷售收入30000000元。對長江公司2008年度資產(chǎn)負(fù)債表與銷售關(guān)系的計(jì)算分析，2008年度的敏感資產(chǎn)總額為2965000元，敏感負(fù)債總額為310000元。假定2009年度該公司產(chǎn)品售價(jià)、成本水平、企業(yè)所得稅稅率和股利支付率均與上年度相同。長江公司2008年度甲產(chǎn)品的盈虧臨界點(diǎn)銷售量為（）件。3. 長江公司為實(shí)現(xiàn)2009年度的利潤目標(biāo)，應(yīng)追加的資金需要量為（）元。5. （二） 黃河股份有限公司（以下稱黃河公司）與甲公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）。（2）2007年1月1日黃河公司取得甲公司股權(quán)投資時(shí)，甲公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為3500萬元，其中固定資產(chǎn)公允價(jià)值為300萬元，賬面價(jià)值為200萬元，該固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為零，按照年限平均法計(jì)提折舊；除此以外，甲公司各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值等于其賬面價(jià)值。（4）2008 年甲公司發(fā)生虧損400萬元，資本公積增加100萬元。假定除上述交易或事項(xiàng)外，黃河公司和甲公司未發(fā)生導(dǎo)致其所有者權(quán)益變動的其他交易或事項(xiàng)。黃河公司2007年1月1日對甲公司長期股權(quán)投資的初始投資成本是（）萬元。7. 黃河公司2008年12月31日對甲公司長期股權(quán)投資賬戶的賬面余額是（）萬元。四、綜合分析題1. （一）長城股份有限公司（以下稱長城公司）屬于增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。2008年8月初原材料賬戶余額為65萬元（其中暫估入賬的原材料成本5萬元），材料成本差異。（2）2日，購入甲材料62噸，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬元，；發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用（不考慮增值稅抵扣）、。（4）10日，長城公司和A公司簽訂協(xié)議，接受A公司以賬面價(jià)值50萬元（雙方確認(rèn)的公允價(jià)值為45萬元）的100噸甲材料對長城公司進(jìn)行投資，長城公司以增發(fā)的20萬股（每股面值1元）普通股作為對價(jià)。經(jīng)協(xié)商，長城公司同意B公司以20噸公允價(jià)值為8萬元的甲材料償還全部債務(wù)。本月乙產(chǎn)品的成本資料為：月初在產(chǎn)品0件，本月完工100件，月末在產(chǎn)品20件，本月發(fā)生直接人工50萬元，制造費(fèi)用65萬元。（7）31日，月末庫存甲材料全部專門用于生產(chǎn)有合同約定的30件乙產(chǎn)品，合同約定每件乙產(chǎn)品的售價(jià)3萬元，將甲材料加工成30件乙產(chǎn)品尚需加工成本總額50萬元。根據(jù)上述資料回答下列各題。2. 2008年8月10日長城公司接受A公司投資時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積是（）萬元。4. 長城公司2008年8月份甲材料的材料成本差異率為（）。6. 2008年8月31日庫存甲材料的可變現(xiàn)凈值為（）萬元。（二）陽光股份有限公司（以下稱陽光公司）為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17% 、企業(yè)所得稅稅率25%，企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。陽光公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2009年3月31日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報(bào)出。陽光公司2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳于2009年2余額28日完成。（2）2008年12月31日對12月10日取得的交易性金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行期末計(jì)量，其購買成本為220萬元，公允價(jià)值為 200萬元，確認(rèn)公允價(jià)值變動損失20萬元。（4）2008年公司發(fā)生研發(fā)支出120萬元，其中研究階段支出40萬元，開發(fā)階段支出80萬元（符合資本化條件已計(jì)入無形資產(chǎn)成本）。公司開發(fā)的無形資產(chǎn)于年末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未開始攤銷。（6）2009年2月15日，公司收到甲公司退回的2008年11月4日向其銷售的一批商品，并向甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的貨款年末尚未收到，公司已按應(yīng)收賬款的5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備；按稅法規(guī)定，對應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得在稅前扣除。8. 陽光公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中遞延所得稅負(fù)債項(xiàng)目的期末余額是（）萬元。10. 陽光公司2008年度利潤表中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的本年金額是（）萬元。12. 陽光公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目的年初余額為1000萬元，則其期末余額應(yīng)為（）萬元
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