外匯政策宣傳活動(dòng)外匯違規(guī)案例分析培訓(xùn)-閱讀頁
2025-03-08 23:39本頁面
【正文】 違規(guī)行為的處罰 ? 該企業(yè)與梁 **的上述行為屬于私自買賣外匯的行為，外匯管理部門對(duì)雙方當(dāng)事人都要給以處罰。 ” 七、以經(jīng)常項(xiàng)目貿(mào)易項(xiàng)下收匯的名義收入資本項(xiàng)目外匯 案例一 2022年度，珠海 **電子科技有限公司貿(mào)易項(xiàng)下收匯共 17筆，均以 “ 進(jìn)口加工貿(mào)易 ” 、 “ 一般貿(mào)易 ” 辦理了國際收支申報(bào)，除 1筆外，其中 6筆用于辦理核銷收匯日期之后的出口核銷，其余 10筆收匯，由于沒有實(shí)際出口業(yè)務(wù)發(fā)生，沒有辦理出口核銷。所以上述 16筆收匯實(shí)質(zhì)是資本項(xiàng)下的外匯收入，應(yīng)該以資本項(xiàng)目的性質(zhì)進(jìn)行申報(bào)和辦理有關(guān)的資本項(xiàng)目登記備案手續(xù)。 違規(guī)問題 實(shí)質(zhì)上，該工程公司自成立以來一直使用補(bǔ)償貿(mào)易方式出口，是不應(yīng)該產(chǎn)生一般貿(mào)易出口收匯的，但由于該工程公司前期投入的注冊資本金經(jīng)多年經(jīng)營已基本用完，公司出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，因此通過上述 收匯向其境外母公司借入周轉(zhuǎn)資金，外匯結(jié)匯后基本用于該工程公司的日常開支。 違規(guī)行為的處罰 《 中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例 》 第四十四條 “ 境內(nèi)機(jī)構(gòu)有下列違反外債管理行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，通報(bào)批評(píng)，并處 10萬元以上 50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）擅自辦理對(duì)外借款的； ……” 銀行監(jiān)管信息不對(duì)稱 《 出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則 》 匯發(fā) 〔 2022〕 107號(hào) 第三十二條 銀行出具的核銷專用聯(lián)上必須注明涉外收入申報(bào)單號(hào)碼或核銷收匯專用號(hào)碼，否則，外匯局不得憑以為出口單位辦理出口收匯核銷手續(xù)?！? 國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)貿(mào)易外匯收匯與結(jié)匯管理有關(guān)問題的通知 （匯發(fā)［ 2022］ 49號(hào)） 自 2022年 11月 1日起實(shí)施 ? 對(duì)收匯單位貿(mào)易外匯實(shí)行分類管理 “關(guān)注企業(yè)”包括 一年內(nèi)貿(mào)易項(xiàng)下的收匯與同期貿(mào)易項(xiàng)下應(yīng)收匯總額相差 10%（含 10%）以上的企業(yè)； 一年內(nèi)因違反外匯管理規(guī)定受到外匯局處罰的企業(yè)； 根據(jù)信用記錄、開業(yè)期限等，外匯局認(rèn)為應(yīng)列入“關(guān)注企業(yè)”名單的企業(yè)。 銀行為“關(guān)注企業(yè)”辦理結(jié)匯手續(xù)后，應(yīng)當(dāng)在其提供的相應(yīng)單證正本上簽注對(duì)應(yīng)的結(jié)匯金額、日期，并按規(guī)定留存書面說明原件及相關(guān)單證原件或者復(fù)印件。 違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。 三、虛假出資、抽逃出資案 (刑法第 159條 ) 公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴： 虛假出資、抽逃出資，給公司、股東、債權(quán)人造成的直接經(jīng)濟(jì)損失累計(jì)數(shù)額在十萬元至五十萬元以上的； 雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但具有下列情形之一的： （ 1）致使公司資不抵債或者無法正常經(jīng)營的； （ 2）公司發(fā)起人、股東合謀虛假出資、抽逃出資的； （ 3）因虛假出資、抽逃出資，受過行政處罰二次以上，又虛假出資、抽逃出資的； 七、隱匿、銷毀會(huì)計(jì)資料案 (刑法第 162條之一 ) 隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴： 隱匿、銷毀的會(huì)計(jì)資料涉及金額在五十萬元以上的； 為逃避依法查處而隱匿、銷毀或者拒不交出會(huì)計(jì)資料的。 三十八、逃匯案 (刑法第 190條 ) 公司、企業(yè)或者其他單位，違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，單筆或者累計(jì)數(shù)額在五百萬美元以上的，應(yīng)予追訴。 四十、洗錢案 (刑法第 191條 ) 明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴： 提供資金賬戶的； 協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票 據(jù)的； 通過轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移 的； 協(xié)助將資金匯往境外的； 以其他方法掩飾、 隱瞞 犯罪的違法所得及 其收益的性質(zhì)和來源的。 謝謝大家！
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