xx集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式探討-閱讀頁
2025-02-05 12:47本頁面
【正文】 詢價(jià)管理 請購信息庫 PO 報(bào)價(jià)單 查詢 打印 /發(fā)送 詢價(jià)單 供應(yīng)商 自動創(chuàng)建 供應(yīng)商列表 請購單 采購付款 采購部 No Yes ? 二維匹配 – 開票數(shù)量 = 訂單數(shù)量 – 發(fā)票單價(jià) = 訂單單價(jià) ? 三維匹配 – 開票數(shù)量 = 訂單數(shù)量 – 發(fā)票單價(jià) = 訂單單價(jià) – 開票數(shù)量 = 接收數(shù)量 ? 四維匹配 – 開票數(shù)量 = 訂單數(shù)量 – 發(fā)票單價(jià) = 訂單單價(jià) – 開票數(shù)量 = 接收數(shù)量 – 開票數(shù)量 = 接受數(shù)量 發(fā)票 – 與采購訂單匹配 二維、三維及四維匹配 采購訂單的分層審批權(quán)限 公司經(jīng)理可以審批任何金額的訂單 部門總監(jiān)可以審批 100000元以下的訂單 供應(yīng)科科長可以審批 50000元以下的訂單 付款審批 采購付款 客戶信息管理 客戶類 客戶信息層次 客戶公司名稱 地址 業(yè)務(wù)目的地 信用額度 付款表現(xiàn) 業(yè)務(wù)量 Site A Site B Site C 業(yè)務(wù) 目的地 銷售收款 訂單處理流程 客戶 訂單錄入 倉庫 發(fā)運(yùn) 計(jì)劃 訂單預(yù)訂 標(biāo)準(zhǔn)訂單 處理流程 關(guān)閉訂單 應(yīng)收 訂單 銷售收款 信用額度檢查 貨物發(fā)運(yùn) 倉庫 信用檢查 訂單 發(fā)運(yùn) A 日期 A 發(fā)運(yùn) C 日期 C 發(fā)運(yùn) B 日期 B 實(shí)施暫掛 預(yù)留庫存 銷售收款 貨物發(fā)運(yùn) 發(fā)運(yùn) 延遲發(fā)放 運(yùn)費(fèi) 訂單 確認(rèn)交貨 /啟運(yùn) 挑選單 銷售收款 4. 應(yīng)收款管理程序 銷售收款 設(shè)置財(cái)務(wù)控制程序的方法 （三）風(fēng)險(xiǎn) 自我評估的基本程序： 根據(jù)公司對風(fēng)險(xiǎn)的可承受能力，確定對風(fēng)險(xiǎn)的控制責(zé)任級別； (1)對某些級別的風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任可以直接設(shè)置在業(yè)務(wù)鏈的運(yùn)營程序中，使用量化的財(cái)務(wù)權(quán)限的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任來區(qū)分 (2)對某些級別的風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)采取轉(zhuǎn)移措施，如采用租賃、保險(xiǎn)等措施 (3)對某些級別的風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任必須由較高的管理層執(zhí)行，如廢棄財(cái)產(chǎn)處理、對外投資決策的最終批準(zhǔn)等 設(shè)置財(cái)務(wù)控制程序的方法 （三）風(fēng)險(xiǎn) 自我評估的基本程序： 評價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀，提出改進(jìn)辦法 (1)控制是否足夠 ? 在現(xiàn)有的控制權(quán)限范圍內(nèi)是否有相沖突的權(quán)限， 造成 對適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)無法控 制 (2)控制是否在適當(dāng)?shù)募墑e實(shí)施 ? 根據(jù)崗位和業(yè)務(wù)級別，檢查是否在適當(dāng)?shù)募墑e授予適當(dāng)?shù)臋?quán)限和控制責(zé)任 (3)改 進(jìn) 的方法 ? 需采用什么措施或管理工具加以改進(jìn) 設(shè)置財(cái)務(wù)控制程序的方法 （三）風(fēng)險(xiǎn) 自我評估的基本程序： 跟蹤實(shí)施、檢查和反饋結(jié)果 （ 1）根據(jù)自我評估的結(jié)果完善組織結(jié)構(gòu)設(shè)置 （ 2）根據(jù)評估中發(fā)現(xiàn)的弱點(diǎn)修訂管理制度 （ 3）根據(jù)評估中提出的改善方法完善程序設(shè)置 （ 4）設(shè)置獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)來監(jiān)督實(shí)際執(zhí)行情況 設(shè)置財(cái)務(wù)控制程序的方法 （四）使用風(fēng)險(xiǎn)控制自我評估法的主要步驟 成立項(xiàng)目組， 使用《自我評估風(fēng)險(xiǎn)工作表》(RASA)進(jìn)行自檢，定義現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)等級 1＝在適當(dāng)?shù)膶哟螞]有控制 2＝不嚴(yán)謹(jǐn)和不適用的控制，必須找出需要改進(jìn)的方向和達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的方法 3＝在適當(dāng)?shù)目刂茖用嬉堰_(dá)到基本控制要求，但仍存在著需進(jìn)一步改善的地方 4＝在適當(dāng)?shù)目刂茖用嬉呀?jīng)有很好的和足夠的控制，沒有需要改進(jìn)的地方 通過自我評估等級分?jǐn)?shù)的評定，確定企業(yè)財(cái)務(wù)管理程序中急需解決的關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定改善行動計(jì)劃 設(shè)置財(cái)務(wù)控制程序的方法 （四）使用風(fēng)險(xiǎn)控制自我評估法的主要步驟 確定責(zé)任人和完成時(shí)間，由執(zhí)行者去落實(shí) 根據(jù)自我評估評分表和改善計(jì)劃進(jìn)度表，進(jìn)行審計(jì)反饋，跟蹤改進(jìn)的狀況 階段性總結(jié)，根據(jù)上次制定的目標(biāo)，評估改善的實(shí)際效果 設(shè)置財(cái)務(wù)控制程序的方法 （五） 改進(jìn)財(cái)務(wù) 管理程序 的幾個要點(diǎn) ? 在組織結(jié)構(gòu)方面，應(yīng)明確界定管理責(zé)任者的職責(zé)范圍，明確所授權(quán)力的權(quán)限范圍。 ? 明確執(zhí)行監(jiān)督職能的責(zé)任人，防止控制程序在執(zhí)行過程中被改變 ? 通過內(nèi)部審計(jì)評估財(cái)務(wù)控制程序的執(zhí)行效果 .《 審計(jì)后改進(jìn)表》 四、財(cái)務(wù)預(yù)算控制 管理過程最重要的兩件事 ?做正確的事情 和正確地做事情 做正確的事情 改進(jìn)企業(yè)的效能 與企業(yè)的外部環(huán)境相關(guān) 計(jì)劃職能 正確地做事情 提高企業(yè)的效率 與企業(yè)的內(nèi)部流程相關(guān) 控制職能 哪一個更重要？ 如何做正確的事情？ ? 做好戰(zhàn)略規(guī)劃 如何制定正確的戰(zhàn)略規(guī)劃？ ? 通過對企業(yè)生存環(huán)境和內(nèi)部條件的分析，找出 關(guān)鍵成功因素 ， 制定出一份詳細(xì)的策略性經(jīng)營計(jì)劃書。 成本決策建議 ： 應(yīng)收帳款管理指標(biāo) 回款額 應(yīng)收款帳齡分析表 ? 過期應(yīng)收帳款的比例 ? 壞帳的比例 壞帳準(zhǔn)備的提取 按應(yīng)收帳款帳面余額提取 (.) 根據(jù)發(fā)生壞帳的概率提取 應(yīng)收帳款管理指標(biāo) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) ? 國內(nèi)計(jì)算方式 I) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù) = 賒銷收入凈額 /應(yīng)收帳款平均占有額 ii) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) = 360天 /應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 外國公司常用的方式 (DSO舉例 ) 存貨管理指標(biāo) 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) (PRC) = 銷售成本 /(期初存貨 +期末存貨 )/2 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = 360 / 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) DOS= 360天 /12個月銷售成本總額 / 12個月存貨平均額 存貨循環(huán)時(shí)間 (cycle time) 供應(yīng)鏈管理 存貨變現(xiàn)損失 (IOS) 固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn) ： ? 不隨意擴(kuò)充固定資產(chǎn) 高固定資產(chǎn)意味著低流動資產(chǎn) ? 重視無形資產(chǎn)開發(fā) 通過產(chǎn)品、服務(wù)的不斷創(chuàng)新提高企業(yè)的核心競爭力 通過向客戶提供定制化服務(wù)，增加顧客滿意度和忠誠度 通過開發(fā)員工潛能，改善工作流程，合理配置資源，形成獨(dú)特的競爭優(yōu)勢 設(shè)備投資決策應(yīng)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 1. 投資后，固定成本將增加多少？ 2. 投資后，盈虧平衡點(diǎn)將變成多少？ 3. 投資后，利潤能增加多少？ 4. 投資后，營業(yè)額能提高多少？ 5. 投資后，營運(yùn)資金會增加多少？ 流動負(fù)債的預(yù)算與管理 ? 應(yīng)付帳款 供應(yīng)商 ? 預(yù)收貨款 客戶 ? 其它流動負(fù)債 應(yīng)付工資 /福利費(fèi) 員工 應(yīng)交稅金 稅務(wù)局 應(yīng)付股利 股東 預(yù)提費(fèi)用 企業(yè)已預(yù)提計(jì)入成本而尚未支付的費(fèi)用。 但事實(shí)并非如此！ 有時(shí)，一個目標(biāo)會產(chǎn)生一種消極行為和適得其反的結(jié)果。 ” 某員工將此目標(biāo)發(fā)展成自己的目標(biāo)如下： “ 確保公司的標(biāo)識清晰地展示在我們的服
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