結(jié)算業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料ppt課件-閱讀頁
2025-02-02 10:53本頁面
【正文】 托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。 收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合 《 經(jīng)濟(jì)合同法 》 的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。沒有發(fā)運(yùn)證件，屬于特殊情況的，可憑其他有關(guān)證件辦理托收。 托收憑證欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。 ? 基本規(guī)定： 單位和個(gè)人憑商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。 ? 簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項(xiàng)： 表明 “ 委托收款 ” 的字樣； 確定的金額； 付款人名稱； 收款人名稱； 委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)； 委托日期； 收款人簽章。 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 ? 銀行、單位和個(gè)人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安全。因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或 0）填寫，不得自造簡化字。 ? 中文大寫金額數(shù)字到 “ 元 ” 為止的，在 “ 元 ” 之后，應(yīng)寫 “ 整 ”（或 “ 正 ” ）字，在 “ 角 ” 之后可以不寫 “ 整 ” （或 “ 正 ” ）字。 ? 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明 “ 人民幣 ” 字樣，大寫金額數(shù)字有“ 分 ” 的， “ 分 ” 后面不寫 “ 整 ” （或 “ 正 ” ）字。大寫金額數(shù)字前未印 “ 人民幣 ” 字樣的，應(yīng)加填 “ 人民幣 ” 三字。 阿拉伯小寫金額數(shù)字中有 “ 0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。如 ￥ 1， 409 50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。如￥ 6,，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。如￥ 1,，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥ 107,，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。如￥ 16,，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥ ，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辯不清。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加 “ 零 ” ；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加 “ 壹 ” 。再如 10月 20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。 ? 例：吹水公司支款 50000元以工資，會計(jì)分錄 借：活期存款 吹水公司 50000 貸：現(xiàn)金 50000 ? 轉(zhuǎn)賬時(shí)： （ 1）支票是否真實(shí)，出票日期書寫是否規(guī)范，是否在提示付款期限內(nèi)； （ 2）支票大小寫金額是否一致，與進(jìn)賬單金額是否一致； （ 3）支票填明的收款人與進(jìn)賬單上收款人名稱是否一致； （ 4）支票若有背書轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，簽章及粘單的使用是否符合規(guī)定； （ 5）出票人是否在本社開戶，出票人賬戶是否有足夠支付的款項(xiàng)； （ 6）出票人在支票上的簽章是否符合規(guī)定，是否與信用社預(yù)留印鑒相符；使用支付密碼的，其密碼是否正確； （ 7）支票必須記載事項(xiàng)是否齊全，出票金額、出票日期及收款人名稱是否更改，其他記載事項(xiàng)的更改是否由出票人簽章證明； （ 8）支票正面記載 “ 不得轉(zhuǎn)讓 ” 字樣的，是否背書
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1