【正文】 面主營業(yè)務(wù)收入大幅增長，但卻未實(shí)現(xiàn)實(shí)際利潤。 ? 縣儲備庫雖然每年經(jīng)營量很大，但主要是以外購?fù)怃N等低贏利方式進(jìn)行的。 ? 2021年末縣儲備庫糧食庫存為 42522噸，占到總存儲能力的 94%，企業(yè)基本已無有效倉容進(jìn)行糧食收購，在玉米價(jià)格較低的集中上市期處于“有糧無倉”的被動局面，制約了企業(yè)的經(jīng)營能力。 ? 截至 2021年末，儲備庫倉儲保管人員為 22名，業(yè)務(wù)營銷人員為 8名，但卻有各類行政管理人員 20名。 ? 過高的行政管理人員成本和行政管理費(fèi)用在企業(yè)盈利能力不高的情況下擠占了較多的經(jīng)營利潤，影響了企業(yè)效益。 本次審計(jì)實(shí)施的主要特點(diǎn) * ? ? ? 更加突出延伸審計(jì)調(diào)查 ? ? 更深入的挖掘問題產(chǎn)生的原因 ? 更注重發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能 ? 更積極的借助社會審計(jì)力量 ? 三、客觀務(wù)實(shí)的審計(jì)報(bào)告 本次報(bào)告的主要結(jié)構(gòu)如下 *： 職責(zé)、機(jī)構(gòu)、人員情況 一、被審計(jì)單位基本情況 財(cái)務(wù)管理情況 履行職責(zé)情況 二、審計(jì)結(jié)果 資產(chǎn)負(fù)債管理情況 地方糧食儲備情況 政策性補(bǔ)貼情況 三、企業(yè)績效情況及分析 企業(yè)經(jīng)營情況 經(jīng)營效益情況分析 職責(zé)履行方面 四、審計(jì)評價(jià) 企業(yè)經(jīng)營方面 企業(yè)內(nèi)部管理方面 五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題定性及處理處罰決定 六、審計(jì)建議 本次審計(jì)報(bào)告的幾點(diǎn)改進(jìn) 在網(wǎng)上和一個(gè)同行交流，他調(diào)侃道：不怕審計(jì)工作苦，就怕審計(jì)報(bào)告沒人讀。 針對以上現(xiàn)象，本次審計(jì)報(bào)告部分做了以下改進(jìn)： 報(bào)告內(nèi)容盡可能直觀清晰 充分征求被審計(jì)單位的意見 ? 審計(jì)評價(jià)盡量辯證客觀 ? 審計(jì)建議盡量有效務(wù)實(shí) （一）報(bào)告內(nèi)容盡可能直觀清晰 ? 報(bào)告中盡量少用術(shù)語或?qū)I(yè)名語，如果必須用，要盡可能解釋清楚，如：中央儲備糧輪換、購貸銷還、地儲作用等。 ? 相關(guān)情況能用圖表表示的盡可能用圖表表示。 （二）充分征求被審計(jì)單位的意見 ? 我們進(jìn)行績效審計(jì)一個(gè)重要的目標(biāo)就是幫助被審計(jì)單位改進(jìn)管理、提高效益，被審計(jì)單位的很多不規(guī)范問題有其產(chǎn)生的客觀環(huán)境和原因，企業(yè)做為第一知情人和當(dāng)事人，要認(rèn)真聽取其對問題的解釋和說明。 ? 報(bào)告階段要多與被審計(jì)單位溝通交流，吸收借鑒他們一些解決問題好的想法，這有助于增強(qiáng)審計(jì)建議的針對性和可行性。 （三）審計(jì)評價(jià)盡可能客觀全面 ? 審計(jì)評價(jià)是審計(jì)報(bào)告的核心。因此既要公正全面，也要客觀辨證。 ? 就像南審一位教授所述：傳統(tǒng)審計(jì)只講“不” ,很少說“是” 。 （四）審計(jì)建議盡量有效務(wù)實(shí) ? 一方面我們提出的審計(jì)建議要科學(xué)有效。 ? 要廣開審計(jì)建議的渠道，不僅要吸收被審計(jì)單位及相關(guān)部門好的思路和想法，還要注意借鑒外地同行一些成功的經(jīng)驗(yàn)和做法。 ? 主要審計(jì)建議 * 針對問題 審計(jì)建議 地方糧食儲備數(shù)量不足，企業(yè)庫容能力小等問題 企業(yè)糧食收購成本、行政、人員成本高 農(nóng)民惜售，糧源控制小、銀行貸款要求高等問題 整合縣級糧食儲備，實(shí)現(xiàn)多方利益共贏 * 增加收購網(wǎng)點(diǎn)，鼓勵(lì)富余職工參與入鄉(xiāng)直接收購 * 審計(jì)建議改進(jìn)經(jīng)營方式，探索建立糧食銀行 * （四）審計(jì)建議盡量有效務(wù)實(shí) ? 另一方面，審計(jì)建議要務(wù)實(shí)，要有可操作性。 ? 以增加地方糧食儲備為例，如果單純建議政府按國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)增加糧食儲備，將給地方財(cái)政增加很大負(fù)擔(dān) *，于是我們將這個(gè)問題與企業(yè)倉容小，自營業(yè)務(wù)有納稅風(fēng)險(xiǎn)等現(xiàn)狀進(jìn)行了整合，兼顧了政府和企業(yè)的利益，提高了建議的可操作性。 ? 漏繳的稅款及罰款及時(shí)被上繳入庫，審減的工程支出和其他賬務(wù)不規(guī)范的問題及時(shí)得到了糾正 。 ? 為保證審計(jì)建議的實(shí)施，促進(jìn)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化，審計(jì)結(jié)束后，我局針對儲備庫存在的問題積極與縣糧食局、發(fā)改委等部門進(jìn)行了反映和溝通，各單位也就今后如何解決這些問題發(fā)表了客觀的看法。 ? 縣儲備庫從審計(jì)報(bào)告征求意見起就已開始著手完善相關(guān)管理制度，謀劃擴(kuò)大基層糧食收購點(diǎn)等具體問題，至 09年 12月末，相關(guān)審計(jì)建議都在有條不紊的順序推進(jìn)。另外就探索建立糧食銀行的審計(jì)建議，縣儲備庫和縣糧食局均表示認(rèn)可，并于 11月末就近去了我省糧食銀行已成熟運(yùn)轉(zhuǎn)多年的山東省平度市實(shí)地考察，現(xiàn)正根據(jù)我縣實(shí)際，制定具體的實(shí)施辦法，最快有望明年就在我縣孝直鎮(zhèn)等產(chǎn)糧大鎮(zhèn)進(jìn)行試點(diǎn)。 五、本次審計(jì)的不足 ? 首先，本次審計(jì)的評價(jià)指標(biāo)體系還不夠全面和科學(xué)，業(yè)務(wù)評價(jià)指標(biāo)和用于衡量被審計(jì)單位財(cái)務(wù)效益和發(fā)展能力的指標(biāo)偏少，雖然審前設(shè)計(jì)了包括成本費(fèi)用利用率、人均利潤增長率等評價(jià)指標(biāo)，但由于種種原因?qū)徲?jì)過程中沒能真正得以運(yùn)用； ? 其次受工作條件和人員素質(zhì)所限，本次績效審計(jì)主要以儲備庫企業(yè)管理和經(jīng)營效益為重心展開，對儲備庫帶動社會就業(yè)和對本地糧食產(chǎn)銷的影響等方面沒有進(jìn)行深入的審查和分析，績效審計(jì)的社會性作用沒有得到充分發(fā)揮。這就要求我們開展績效審計(jì)應(yīng)以圍繞中心、服務(wù)大局為基本取向，樹立“服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策、服務(wù)基層管理” 的工作理念。只有這樣我們的工作才能最大程度的得到政府的理解和支持，這不僅有利于績效審計(jì)工作的順利開展，也有利于績效審計(jì)建設(shè)性作用的真正發(fā)揮。 首先就當(dāng)前的審計(jì)實(shí)踐看，鑒于基層被審計(jì)單位經(jīng)營管理水平還不高，各種違規(guī)、違紀(jì)問題時(shí)有發(fā)生的現(xiàn)狀，應(yīng)在真實(shí)、合法性審計(jì)的基礎(chǔ)上逐步推進(jìn)績效審計(jì)；其次可以將績效審計(jì)與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支、投資、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等傳統(tǒng)審計(jì)類型結(jié)合起來一起搞，以發(fā)揮經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢、提高工作效率；最后要妥善選擇審計(jì)項(xiàng)目，選擇的項(xiàng)目要有針對性和代表性，應(yīng)該結(jié)合當(dāng)前審計(jì)人員知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平，側(cè)重選擇哪些相對容易操作，同時(shí)又具有重大價(jià)值的項(xiàng)目。 ? （三）推進(jìn)績效審計(jì)要強(qiáng)化人員培訓(xùn)和工作交流。 ? 另外應(yīng)該密切工作交流，匯集歸類各局開展績效審計(jì)形成的評價(jià)指標(biāo)和具體案例，逐步建立較統(tǒng)一的評價(jià)指標(biāo)體系和績效審計(jì)案例庫，以交換審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，共享審計(jì)信息，變每個(gè)局在績效審計(jì)工作上的單打獨(dú)斗為團(tuán)隊(duì)做戰(zhàn)，以求增強(qiáng)工作的效率和效果。開展績效審計(jì)特別是在基層開展績效審計(jì)沒有別的捷徑，只有在加強(qiáng)業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上多探索、多實(shí)踐。 ? 謝謝大家！