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2025-01-19 00:41本頁(yè)面
【正文】 s o u t amp。 S u p p o rts C a rrie s o u t amp。 S u p p o rts C a rrie s o u t amp。 S u p p o rts C a rrie s o u t amp。 S u p p o rts C a rrie s o u t amp。 S u p p o rts C a rrie s o u t amp。 S u p p o rts C a rrie s o u t amp。 S u p p o rts C a rrie s o u t amp。 S u p p o rts C a rrie s o u t amp。 S u p p o rts C a rrie s o u t amp。 S u p p o rts C a rrie s o u t amp。 主要包括風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別、風(fēng)險(xiǎn)描述、控制目標(biāo)的類(lèi)型、控制目標(biāo)具體描述、現(xiàn)有控制措施、控制方法、控制類(lèi)型、控制頻率、控制實(shí)施證據(jù)、控制文件的文號(hào)及名稱(chēng)等內(nèi)容的文檔。 業(yè)務(wù)流程說(shuō)明 二、業(yè)務(wù) 流程介紹 業(yè)務(wù)流程分類(lèi)和分級(jí) 業(yè)務(wù)流程說(shuō)明 業(yè)務(wù)流程介紹舉例 業(yè)務(wù)流程介紹舉例 業(yè)務(wù)流程介紹舉例 下面以供應(yīng)處 “ 存貨盤(pán)點(diǎn) ” 流程為例 ， 從流程開(kāi)始到結(jié)束具體來(lái)說(shuō)明這一業(yè)務(wù)的過(guò)程 。 測(cè)試的定義、分類(lèi) 測(cè)試的目的 : (1)提供關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)控執(zhí)行有效性的證據(jù)。 (3)為管理層提供足夠的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制有效性做出結(jié)論。 詢(xún)問(wèn)是通過(guò)口頭或書(shū)面的方式對(duì)執(zhí)行控制的相關(guān)人員提出問(wèn)題，根據(jù)被詢(xún)問(wèn)人的回答確定控制是否存在，具體形式有訪(fǎng)談、調(diào)查問(wèn)卷等。 測(cè)試的方法、方式 檢查是通過(guò)查看與控制相關(guān)的文檔性記錄，對(duì)控制有效性做出判斷。 測(cè)試的方法、方式 測(cè)試重點(diǎn)介紹： （１）跟單測(cè)試 （２）關(guān)鍵控制測(cè)試 （３）公司層面測(cè)試 （４）信息系統(tǒng)總體控制測(cè)試 測(cè)試的方法、方式 （１）跟單測(cè)試 跟單測(cè)試是對(duì)業(yè)務(wù)層面所有重要流程設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性的檢查。 測(cè)試的方法、方式 跟單測(cè)試包括從各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生點(diǎn)（如提出采購(gòu)計(jì)劃、銷(xiāo)售訂單、報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)等），到最后財(cái)務(wù)入賬、進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表的整個(gè)過(guò)程以及對(duì)各重要流程的控制，包括針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的控制。 測(cè)試的方法、方式 關(guān)鍵控制測(cè)試的內(nèi)容：是指股份公司 《 關(guān)鍵控制管理文件 》 規(guī)定業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵控制 ， 包括各種手工措施以及財(cái)務(wù)系統(tǒng) 、 資產(chǎn)管理系統(tǒng) 、 資金管理系統(tǒng)等系統(tǒng)中的應(yīng)用控制 。 包括：職業(yè)道德 、 信訪(fǎng)舉報(bào)和違規(guī)處理 、 培訓(xùn)等十七個(gè)主題 。 信息系統(tǒng)總體控制測(cè)試包括：財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)（ FIMS）、資金管理信息系統(tǒng)以及與財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)的信息系統(tǒng)。每出現(xiàn)的一個(gè)問(wèn)題就稱(chēng)為一個(gè)例外事項(xiàng) 。 例外事項(xiàng)及缺陷認(rèn)定 （ 3）缺陷劃分 以控制缺陷導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的影響程度以及發(fā)生可能性為標(biāo)準(zhǔn) ， 缺陷劃分為： 一 般 缺 陷 重 要 缺 陷 實(shí) 質(zhì) 性 漏 洞 三、測(cè)試整改介紹 測(cè)試的定義、分類(lèi) 測(cè)試的方法、方式 例外事項(xiàng)及缺陷認(rèn)定 測(cè)試注意事項(xiàng) 內(nèi)控測(cè)試整改 測(cè)試注意事項(xiàng) （ １ ） 公司層面的訪(fǎng)談 管理層 相關(guān)崗位 一般員工 控 制 環(huán) 境 測(cè)試注意事項(xiàng) （２）業(yè)務(wù)層面的訪(fǎng)談 熟悉、掌握流程圖的每一個(gè)步驟 按照 流程圖描述 重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制和關(guān)鍵控制點(diǎn) 測(cè)試注意事項(xiàng) （３） 跟單及關(guān)鍵控制的測(cè)試 認(rèn)真閱讀風(fēng)險(xiǎn)控制文檔 ， 理解并熟悉控制內(nèi)容 、 實(shí)施方法等 。 測(cè)試注意事項(xiàng) （ ４ ） 注意點(diǎn) 測(cè)試注意事項(xiàng) 半年 年度 控 制 頻 率 三、測(cè)試整改介紹 測(cè)試的定義、分類(lèi) 測(cè)試的方法、方式 例外事項(xiàng)及缺陷認(rèn)定 測(cè)試注意事項(xiàng) 內(nèi)控測(cè)試整改 內(nèi)控測(cè)試整改 (1)內(nèi)控測(cè)試整改的目的 內(nèi)控測(cè)試整改是對(duì)在測(cè)試過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng) ， 進(jìn)行改進(jìn) ， 使之符合測(cè)試要求的行為 。 執(zhí)行單位，根據(jù)測(cè)試發(fā) 現(xiàn)的問(wèn)題，按要求采取 措施
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