[經(jīng)濟學(xué)]第七章營運資金管理-閱讀頁
2025-01-19 00:15本頁面
【正文】 貨費用 ? ㈡ 功能與管理目標 ⒈功能 ? 增加銷售（促銷） ? 減少存貨（節(jié)支）。 ? ㈢ 應(yīng)收賬款成本 機會成本 ? 定義： 被客戶占用而放棄投資機會而失的投資收益。 應(yīng)收賬款機會成本 = 450/360 60 70% 8%=(萬元 ) 管理成本 管理應(yīng)收賬款發(fā)生的耗費（調(diào)查、催收、記錄等） 壞帳成本 款項不能收回而帶來的損失。 信用期限：指企業(yè)允許客戶賒購貨款的最長時間限定。 “ 2/10,n/60‖ 2。 3．表示方式 ：通常用 “ 2/10， n/30‖的方式來表示。 ? 信用期 ––– 是企業(yè)對外提供商品或勞務(wù)時允許顧客延期付款的時間界限（企業(yè)給予客戶付清全部款項的期限） 4．決策分析 ? 思路 ：分析改變現(xiàn)行信用期對收益 (收入和成本 )的影響。 ? 決策 ：盲目放寬信用期，由增加銷售所得的收益可能會被增長的費用所抵消，甚至造成利潤減少。 ? 例證說明 某企業(yè)預(yù)測的年度賒銷收入凈額隨信用條件不同而發(fā)生變化 ,變動成本率為 65%,有價證券投資報酬率為 20%.該企業(yè)準備了四個信用條件的備選方案 : A:N/30,(賒銷收入為 2400萬元 ,壞帳損失率為 2%,收帳費用 24萬元 )。 C:N/90,(賒銷收入 2800萬元 ,壞帳損失率為 5%,收帳費用 56萬元 )。 : (1) 企業(yè)自身經(jīng)營狀況 ●同行業(yè)平均水平 ●企業(yè)產(chǎn)品的銷售能力 ●企業(yè)承擔違約風險能力 (2) 客戶的資信狀況 ▲信用品質(zhì) ▲能力 ▲資本 ▲抵押品 ▲情況（條件） ? ● 財務(wù)報表 ● 信用評級報告 ● 向銀行查詢 ● 同業(yè)交流信息 ? (1)設(shè)立信用標準：預(yù)計壞賬率取決于對客戶賴賬可能性的評估； (2)計算客戶的信用風險 (3)確定客戶的信用級別 ? ㈢ 收賬政策 1．概念 ：指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒絕付款時企業(yè)所采取的收賬策略與措施。 三、應(yīng)收賬款的日常管理 1．實施應(yīng)收賬款追蹤分析。 2．進行應(yīng)收賬款賬齡分析。 3．收現(xiàn)保證率分析。 4．建立應(yīng)收賬款壞賬準備制度。 ? 實施應(yīng)收賬款追蹤分析、賬齡分析和收現(xiàn)保證率分析，建立應(yīng)收賬款壞賬準備制度，是搞好應(yīng)收賬款日常管理的基本措施。 ? 信用標準是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，可以通過對客戶的信用品質(zhì)、償付能力、資本、抵押品和經(jīng)濟狀況即 “ 五 C‖的調(diào)查進行分析確定； ? 信用條件是企業(yè)評價客戶等級，決定給予或拒絕客戶信用的依據(jù)，信用條件包括：信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣。 第四講 存貨資產(chǎn)管理 本講主要內(nèi)容： ? 存貨及管理目標 ? 存貨成本 ? 應(yīng)收賬款日常管理 一、存貨及管理目標 ? ㈠ 存貨及范圍 1．存貨： 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)和銷售而儲備的流動資產(chǎn)。 ? ㈡ 存貨管理動機與目標 存貨功能 ? 保證產(chǎn)銷需要； ? 降低進貨成本。包括取得成本、儲存成本和缺貨成本等。 ⒉儲存變動成本： 與存貨數(shù)量有關(guān)，存貨的保險費、存貨資金的應(yīng)計利息，屬于決策相關(guān)成本。 三、存貨決策與管理 ? 存貨總成本 =取得成本 +儲存成本 +缺貨成本 ? 當企業(yè)儲備存貨總成本最小時，企業(yè)存貨就是最優(yōu)化 ? ㈠ 存貨決策 ——經(jīng)濟批量模型 含義與成本： ①經(jīng)濟批量： 一定時期存貨總成本最小時的采購批量（每批訂貨數(shù)量）。 相關(guān)總成本 =訂貨成本 +儲存成本 （均為變動） 類型與方法 ①基本模型 假設(shè)前提：略 計算公式 TC=訂貨次數(shù) 每次訂貨成本 +平均儲量 單位儲存成本 = 最優(yōu)采購批量 = 存貨相關(guān)總成本 = pQvQS 2?pSv /2Spv2? 舉例說明 例：某企業(yè)需要甲材料 36000公斤，計劃單價 20元，每次訂貨費用 500元，單位甲材料年儲存成本為 4元。 ? 例 用上例資料，設(shè)企業(yè)每次采購 4000公斤材料可享受 2%折扣，超過 5000公斤可享受 3%的折扣，甲材料的最佳訂貨量為多少？ ? 純經(jīng)濟批量模型下，每次進貨 3000公斤的存貨總成本為 732022元。 ? 公式： R = 訂貨日至到貨的時間 (交貨時間 )(L) 平均每日耗量 (d) ? 說明： 再訂貨點不影響經(jīng)濟批量。保險儲備量在正常情況下不會運用。 利潤＝毛利－固定儲存費－銷售稅金及附加－每日變動儲存費 儲存天數(shù) ? 意義 ：力求縮短存貨儲存時間，加速存貨周轉(zhuǎn)，節(jié)約存貨資金占用，降低成本費用，提高企業(yè)獲利水平。 ? 具體說明 劃 分 標 準 特 點 控制管理方法 占存貨總額% 占品種數(shù)量% A 70左右 10 品種少、金額 大 重點控制 (按品種 ) B 20左右 20 品種較多金額 較大 正常 (一般 )控制 C 10左右 70 品種很多金額 極大 總量控制 本講內(nèi)容小結(jié) ? 存貨是企業(yè)在日常生活經(jīng)營過程中為生產(chǎn)或銷售而儲備的物資。 ? 企業(yè)應(yīng)在存貨的功能（收益）與成本之間進行利弊權(quán)衡，在充分發(fā)揮存貨功能的同時降低成本，增加收益，實現(xiàn)各類存貨的最佳組合。 ? 企業(yè)可采用存貨儲存期控制法和存貨 ABC分類管理法等方法來加強存貨的日常管理，以保證企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營正常進行的前提下盡量減少庫存而防止積壓
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