商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)淺析-閱讀頁(yè)
2025-05-27 18:05本頁(yè)面
【正文】 倍放大。眾所周知的 “德隆事件 ”、 “農(nóng)凱事件 ”，分別涉及商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)貸款 200 多億元和 100 多億元，違規(guī)上馬的 “鐵本項(xiàng)目 ”，使 20 多億元銀行信貸資金成為工地上的半截子工程和一堆廢鐵，無(wú)一不是明顯的 “關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保地雷 ”例證。 （五）對(duì)能夠按時(shí)還本付息的客戶(hù)失去警惕，放松貸前審查與貸后管理 誤區(qū)之一：能按時(shí)還本付息說(shuō)明企業(yè)家大業(yè)大，經(jīng)營(yíng)狀況好 表面看來(lái)，能按時(shí)還本付息絕對(duì)是件好事，但信貸人員不該忽略 還款資金源自何處。更為危險(xiǎn)的是，有的信貸人員只要看到企業(yè)能夠按時(shí)還息，就誤以為其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，不臨近貸款到期，絕不肯在貸后管理上 “浪費(fèi)感情 ”。如 果平常看到能還利息就放棄了對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的監(jiān)測(cè)，很有可能演變成自己貸款自己付息，最后鬧得血本無(wú)歸。 能按時(shí)還本付息，確實(shí)能夠一定程度上說(shuō)明企業(yè)的償債意識(shí)，但不能完全等同于誠(chéng)信。而所有這一切，都公然違反合同中規(guī)定的貸款用途，貸前調(diào)查時(shí)反復(fù)強(qiáng)調(diào)的資金使用效益自然也就成了鏡花水月，至于所謂的還本付息，或是靠拆東墻補(bǔ)西墻，或是靠關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的倒賬游戲，此時(shí)，還能說(shuō)明企業(yè)誠(chéng)信度高嗎？更不能因?yàn)殂y企關(guān)系好、以往合作愉快而心存僥幸，在商場(chǎng)上， “沒(méi)有永遠(yuǎn)的朋友，也沒(méi)有永遠(yuǎn)的敵人，只有利益是永遠(yuǎn)的 ”。 誤區(qū)之三：鋪底流動(dòng)資金很正常，只要不增加授信量，就不會(huì)增大風(fēng)險(xiǎn)。從一些已形成損失的問(wèn)題貸款來(lái)看，絕大多數(shù)為短期貸款，到期后基本上辦理了收回再貸或者借新還舊手續(xù)，貸款的真正回收率很低，不僅導(dǎo)致短貸長(zhǎng)用，而且增加了企業(yè)對(duì)銀行的依賴(lài)性。再加上信貸人員對(duì)收回再貸的還款來(lái)源不予關(guān)注，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間就有可能利用銀行信用償還彼此的貸款，掩蓋真實(shí)償債能力，達(dá)到套取銀行信用的目的，使銀行信貸資金處于極其危險(xiǎn)的境地。如果被企業(yè)提供的會(huì)計(jì)資料嚴(yán)重失真，所有其于這些資料的實(shí)質(zhì)性審計(jì)都沒(méi)有意義，所以既不能片面地相信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)結(jié)果，更不能天真 地相信企業(yè)的承諾，一定要獨(dú)立、自主地進(jìn)行評(píng)價(jià)、評(píng)估。 對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)意見(jiàn)，應(yīng)堅(jiān)持 “不可不信、不可全信 ”的原則，具體而言，對(duì)于負(fù)面審計(jì)意見(jiàn)必須采信，對(duì)于無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)卻不能照單全收，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中畸高、畸低、違反常理的報(bào)表數(shù)字，都必須予以高度關(guān)注，因?yàn)榉闯５臄?shù)字里往往會(huì)隱藏著造假的蛛絲馬跡。如此低廉的收入水平，對(duì)于員工 30%以上為大專(zhuān)水平的藍(lán)田股份職工，對(duì)于歷年業(yè)績(jī)?nèi)绱藘?yōu)異的藍(lán)田股份而言，明顯不合情理，可惜的是，無(wú)論是注冊(cè)會(huì)計(jì)師，還是貸款銀行，都沒(méi)能抓住這一反?，F(xiàn)象做文章。問(wèn)其貸款調(diào)查秘訣，他毫無(wú)保留地道出了八字箴言，那就是： “全面分析，眼見(jiàn)為實(shí) ”。如果企業(yè)的管理松散，生產(chǎn)蕭條，自然而然地，企業(yè)借款資料的真實(shí)性也就很值得推敲。如果經(jīng)過(guò)實(shí)地觀察一票否決，就沒(méi)有必要再浪費(fèi)人力做無(wú)謂的數(shù)據(jù)分析。但注冊(cè)會(huì)計(jì)師們同時(shí)也承認(rèn)，如果審計(jì)人員能在審計(jì)之初多花點(diǎn)時(shí)間到生產(chǎn)、管理現(xiàn)場(chǎng)專(zhuān)訪，對(duì)相關(guān) 的供應(yīng)商、代理商、消 費(fèi)者、類(lèi)似產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者等外部環(huán)境進(jìn)行調(diào)查，許多管理漏洞，真實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及銷(xiāo)售情況是不難被發(fā)現(xiàn)的。 （三）豐富產(chǎn)業(yè)及行業(yè)知識(shí)背景，適當(dāng)引入專(zhuān)家意見(jiàn) 對(duì)于銀廣夏這個(gè)股價(jià)上漲一度達(dá)到 440%的上市公司，事發(fā)前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師連續(xù)幾年對(duì)該公司年報(bào)發(fā)表無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)，貸款銀行方面也未見(jiàn)異議。鑒于該公司打出了 “生物萃取技術(shù) ”的王牌，并作為報(bào)表業(yè)績(jī)的主要支撐，《財(cái)經(jīng)》記者專(zhuān)程為此采訪了幾位萃取專(zhuān)家和業(yè)內(nèi)人士，得出三個(gè)結(jié)論：第一，以銀廣夏萃取設(shè)備的產(chǎn)能，即使通宵達(dá)旦運(yùn)作，也生產(chǎn)不出其財(cái)務(wù)報(bào)表中所宣稱(chēng)的數(shù)量；第二，銀廣夏萃取產(chǎn)品出口價(jià)格高到近乎荒謬；第三，銀廣夏對(duì)外出口合同中的某些產(chǎn)品，根本不能用二氧化碳超臨界萃取設(shè)備提取。 事后，據(jù)業(yè)內(nèi)人士分析，銀廣夏萃取產(chǎn)品神話之所以騙過(guò)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師對(duì)生物萃取技術(shù)一無(wú)所知， 缺乏應(yīng)有的產(chǎn)業(yè)及行業(yè)知識(shí)背景。 （四）加強(qiáng)貸款支用控制，關(guān)注還貸資金來(lái)源，慎重辦理 “借新還舊 ” 一是密切監(jiān)控貸款資金的使用與流向。 二是高度關(guān)注還貸資金來(lái)源。如果借款人的還貸來(lái)源不是靠自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，而是靠從其他企業(yè)、單位的借款，甚至關(guān)聯(lián)企業(yè)間的倒賬游戲來(lái)償還到期貸款，就表明企業(yè)的償債能力出現(xiàn)了問(wèn)題。 三是嚴(yán)格掌握 “借新還舊 ”條件。 （五）慎重選擇擔(dān)保方式，高度關(guān)注和防范關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn) 一是切實(shí)提高新增貸款擔(dān)保的有效性。同時(shí)，基于分散風(fēng)險(xiǎn)的角度考慮，保證人與借款人不處于同一個(gè) 產(chǎn)業(yè)鏈條為好。 二是加強(qiáng)對(duì)存量貸款抵（質(zhì)）押物充足率、變現(xiàn)能力以及保證人擔(dān)保能力的監(jiān)管。 三是對(duì)于民營(yíng)企業(yè)的主要自然人股東 ，最好增加自然人股東以個(gè)人全部資產(chǎn)為我行貸款承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任保證，以防止企業(yè)資產(chǎn)個(gè)人化的風(fēng)
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