【正文】 用證的資格，要求開證行必 須是近幾年英國出版的《銀行家》雜志所列的世界前 300名的國際大銀行。 1993年，中國農(nóng)業(yè)銀行河北省衡水中心支行在兩位美籍華人投機(jī)者的欺詐下，對外開出了共 200 張、總金額達(dá) 100 億美元的備用信用證。對于這種現(xiàn)象，金融監(jiān)管當(dāng)局曾連續(xù)發(fā)文，封殺該類金融產(chǎn)品。此后，中國各大銀行紛紛發(fā)文 ，嚴(yán)令下屬分行自行對外開出備用信用證。 1998年，人民銀行發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)外匯擔(dān)保項(xiàng)下人民幣貸款業(yè)務(wù)管理的通知》，規(guī)定“境內(nèi)中資外匯指定銀行向境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)提供人民幣貸款時(shí)，不得接受外資銀行和境外機(jī)構(gòu)提供的各種外匯擔(dān)保（含備用信用證）”最終，曾在中國改革開放招商引資的大潮中喧囂一時(shí)的備用信用證歸于沉寂。與此同時(shí)，出于對境外歐美銀行倒閉浪潮蔓延的 恐懼，境內(nèi)中資銀行幾乎在一夜之間停止了向在華外資銀行拆出資金。鑒于這種現(xiàn)象，中國央行通過與相關(guān)數(shù)國央行協(xié)商，采取了紓困措施。該境外央行據(jù)此向中國央行開出一張美元金額達(dá)數(shù)以億計(jì)的備用信用證，中國央行再憑此證向在華急需資金救援的外資銀行發(fā)放巨額借款，以解其燃眉之急。這一舉動， 是可記入國際金融史的精彩一筆，也體現(xiàn)了備用信用證這一金融工具的巨大價(jià)值。截止 09 年 6月底，中國的外匯儲備已高達(dá) 21316億美元，位居全球首位，同年 7月 15 日，中國國家外匯管理局正式發(fā)布了《境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》，該文件的第 11 條即列明“境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以按照《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》和其他相關(guān)規(guī)定，向境外直接投資企業(yè)提供商業(yè)貸款或融資性對外擔(dān)?！保磳ν忾_出備用信用證）。 對商業(yè)銀行來說，商業(yè)信用證又是其一項(xiàng)重要的表外業(yè)務(wù)。因此，這又是銀行獲取收益的重要途徑。開證行對出口 商的付款責(zé)任是一種獨(dú)立的責(zé)任，這一點(diǎn)與備用信用證的備用性有較大區(qū)別。開證行只需對信用證負(fù)責(zé)，只要出口商提供的單證符合信用證的規(guī)定，則開證行就有付款責(zé)任，而不管實(shí)際中的交易情況如何，即信用證業(yè)務(wù)是以單證而不是貨物作為付款依據(jù)，其已脫離了買賣合同，成為一個(gè)獨(dú)立的文件。 另外，還可 以通過信用證中的檢驗(yàn)條款來保證貨物上船前的數(shù)量和質(zhì)量。銀行作為第一付款人，使付款違約的可能性降到最低點(diǎn)。 （ 3）對開證行來說，其開立商業(yè)信用證只需提供信用保證，因此，既不必占用自有資金，還可以得到開證手續(xù)費(fèi)收入。 注 :備用信用證與商業(yè)信用證最大的區(qū)別便是開證行是否是第一付款人。具體操作：借款人根據(jù)事先與商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)簽訂的一系列協(xié)議，可以在一定期限內(nèi)（一般為 57 年），以自己的名義周轉(zhuǎn)性發(fā)行短期融資票據(jù)，從而以較低的成本取得中長期資金。 要點(diǎn)： —— 借款安排。 行為客戶的票據(jù)融資提供各種便利條件。 ：一般企業(yè)，以商業(yè)本票形式發(fā)行；中小銀行，以短期存款證形式發(fā)行。 據(jù)作為一項(xiàng)資產(chǎn)列入資產(chǎn)負(fù)債表中，但銀行的包銷承諾通常不在資產(chǎn)負(fù)債表中列示，因此票據(jù)發(fā)行便利屬于表外業(yè)務(wù)。 ？ 辛迪加貸款 [Syndicatedloan]即銀團(tuán)貸款，是指由獲準(zhǔn)經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的一家或數(shù)家銀行牽頭，多家銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)參加而組成的銀行集團(tuán)，采用同一貸款協(xié)議，按商定的期限和條件向同一借款人提供融資的方式。當(dāng)時(shí)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)還沒有興起，在辛迪加貸款中，商業(yè)銀行的信息優(yōu)勢以及在貸款安排上的優(yōu)勢并沒有得到充分利用。而一些非銀行金融機(jī)構(gòu)，特別是投資銀行，也都不同程度地經(jīng)營一些本屬于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)。于是，票據(jù)發(fā)行便利便在此時(shí)應(yīng)運(yùn)而生。它一方面繼承了辛迪加貸款中有眾多銀行參與，既能滿足對巨額資金的需求，又能有效分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)；另一方面又充分發(fā)揮了銀行在市場安排和信息提供上的優(yōu)勢，幫助借款人實(shí)現(xiàn)了以短期融資的利息成本來獲得中期資金的好處。 （ 1）最初，發(fā)行銀行是由牽頭行來承擔(dān)，其作為獨(dú)家出售代理人發(fā)揮作用，并負(fù)責(zé)出售所發(fā)行的任何票據(jù)。投標(biāo)小組成員對所發(fā)行的任何一種票據(jù)，在預(yù)先確定的最大幅度內(nèi)都可投標(biāo)。 包銷銀行承擔(dān)的是有風(fēng)險(xiǎn)的票據(jù)包銷職能。 具體做法是，一旦借款人的票據(jù)未能如期售完，包銷銀行就有責(zé)任購買所有未售出的票據(jù)，或提供同等金額的短期貸款。 投資者也就是資金提 供人或票據(jù)持有者，他們只承擔(dān)期限風(fēng)險(xiǎn)，即當(dāng)借款人在票據(jù)到期前遭受破產(chǎn)而不能還款時(shí)，票據(jù)持有人就會遭受損失。 四、票據(jù)發(fā)行便利的程序 （借款人）委任包銷人和投標(biāo)小組成員。（包括便利協(xié)議、票據(jù)發(fā)行和付款代理協(xié)議、投標(biāo)小組協(xié)議） ，發(fā)行時(shí)間表。 二、互換業(yè)務(wù) 互換是交易雙方或多方根據(jù)預(yù)先制定的規(guī)則，在一段時(shí)期內(nèi)交換一系列款項(xiàng)的支付活動。而期貨合約是指由交易雙方訂立的，約定在未來某日期按成交時(shí)所約定的價(jià)格交割一定數(shù)量某種商品的標(biāo)準(zhǔn)化合約。通過調(diào)研，我們發(fā)現(xiàn)作為湘南的資源縣域，部分行業(yè)銀行承兌匯票的市場使用量較大，客戶對于銀票的認(rèn)知度較高。在得到監(jiān)管部門的支持以及在我行信貸前后臺部門共同協(xié)作下， 2021 年 7 月，銀行第一張銀行承兌匯票面世了。下面就我行表外業(yè)務(wù)情況匯報(bào)如下： 一、表外業(yè)務(wù)發(fā)展基本情況 我行表外業(yè)務(wù)品種雖少，但發(fā)展較快，行業(yè)接受度逐年增長。在業(yè)務(wù)營銷和拓展中，我行發(fā)現(xiàn)該類客 戶的上下游主要采用銀票進(jìn)行結(jié)算往來。通過我行加強(qiáng)客戶服務(wù)和支付管理服務(wù)，我行表外業(yè)務(wù)的實(shí)現(xiàn)了有效、快速發(fā)展。截止 2021 年末，我行表外業(yè)務(wù)品種僅 為銀行承兌匯票，年末余額為 2230 萬元，較上年增長 1230 萬元。我行銀票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制和其他表內(nèi)信貸業(yè)務(wù)一樣，即業(yè)務(wù)發(fā)展制度先行。業(yè)務(wù)操作前首先由風(fēng)險(xiǎn)部門制定出臺本行《銀行承兌匯票管理辦法》及操作流程，制度中明確了業(yè)務(wù)部門為銀票客戶的調(diào)查、合同文本的簽署、貸后管理的責(zé)任部門；風(fēng)險(xiǎn)部門為客戶授信審查、貸后檢查督辦、風(fēng)險(xiǎn)檢查的責(zé)任部門，運(yùn)營部門為票 據(jù)憑證保管、簽發(fā)和票款到期支付的責(zé)任部門。銀票簽發(fā)后，我行明確了貸后管理責(zé)任人，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營周期，定期進(jìn)行跟蹤檢查，制定貸后貨款歸行計(jì)劃，落實(shí)貨款回籠和稅票的補(bǔ)充完善，確保了貿(mào)易交易的真實(shí)性。通過各部門的協(xié)同合作，我行累計(jì)簽發(fā)銀票 13620萬元，無一筆形成墊付。但我行由于所處縣域及國家對銀行“服務(wù)三農(nóng)、服務(wù)縣域、服務(wù)中小”的定位，表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新尚顯不足。 （四）建議 針對目前我行表外業(yè)務(wù)品種較為單一的現(xiàn)狀，我們建議是否可在表外業(yè)務(wù)品種方面給予支持和指導(dǎo)。 二 0 一二年三月五日 第五篇：納稅自查報(bào)告 表 納稅人編碼： 納稅人名稱： 單位：元 填表日期： 項(xiàng)目 自查前匯算清繳申報(bào)金額 自查調(diào)整額（調(diào)減用“ ”反映） 自查調(diào)整后重新申報(bào)金額 備注說明 1 2 3=1+2 納稅調(diào)整后所得 (主表 A 類第 23 行 ) 彌補(bǔ)以前虧損 (主表 A 類第 24 行 ) 應(yīng)納稅所得額 (主表 A 類第 25 行 / B 類主表第 3行 ) 自查補(bǔ)繳稅額情況 企業(yè)所得稅 個(gè)人所得稅 營業(yè)稅 其他稅費(fèi) 合計(jì) 4 5 6 7 8=4+5+6+7 自查項(xiàng)目 自查結(jié)果 是 否 ？ ？ ？ ？ ？ 自查情況文字說明 自查后稅負(fù)仍明顯偏低的原因詳細(xì)說明 本單位所填報(bào)的各項(xiàng)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確，如有虛假，愿承擔(dān)法律責(zé)任。 ，可另附紙張 。