【正文】 借款轉(zhuǎn)為國(guó)有資本金；原漢口飯店 1984 年前借用的 150 萬元 ,因該飯店 2021 年已改制，股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，尚有部分轉(zhuǎn)讓款未到賬，市財(cái)政局負(fù)責(zé)在轉(zhuǎn)讓款到賬后收回借款。為此還制發(fā)了《市財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步做好深化“收支兩條線”改革工作的通知》及《市財(cái)政局關(guān)于做好 2021 年市直部門預(yù)算編制工作的通知》，規(guī)定對(duì)市直二級(jí)單位的預(yù)算，統(tǒng)一由主管部門審核匯總；市直各種臨時(shí)機(jī)構(gòu)的預(yù)算，統(tǒng)一由其掛靠的部門審核匯總，將二級(jí)單位和臨時(shí)機(jī)構(gòu)的預(yù)算并入部門預(yù)算一起下達(dá)。 2.關(guān)于部分單位預(yù)算編制不規(guī)范等問題的整改情況 市園林系統(tǒng)少列事業(yè)收入 萬元的問題，已于 2021 年 9 月進(jìn)行了整改處理， 11 月向稅務(wù)部門補(bǔ)交了相應(yīng)的稅款；市商業(yè)局少列世貿(mào)大廈租金收入 萬元的問題，已于 2021 年 7 月 31 日整改作收入入賬；市建委少列的各種收費(fèi) 萬元，已于 2021 年 12 月 30日并入部門的賬戶，實(shí)行統(tǒng)一管理。 在市建委組織專班的監(jiān)督清理下，城建檔案館被挪用的檔案保證金 萬元，已歸還 萬元，其中，收回委托投資、質(zhì)押擔(dān)保及借款資金 萬元；收回武建集團(tuán)用房產(chǎn)抵還 300 萬元；通過調(diào)整單位“事業(yè)支出”和“事業(yè)基金”歸還 萬元。對(duì) 1989年至 1994 年挪用檔 案保證金用于發(fā)放委托貸款和對(duì)外投資的 600萬元，市政府已責(zé)成市建委組成工作專班，對(duì)該問題進(jìn)行全面清查，并將清查結(jié)果報(bào)市政府。 另外，該館截留收入直接轉(zhuǎn)為“職工福利基金”的 萬元、單位銀行賬面余額比銀行實(shí)際存款少 萬元等問題，已進(jìn)行了糾正，納入賬內(nèi)管理。城建檔案館違反檔案保證金管理的規(guī)定，于 1999 年和 2021 年將檔案保證金 萬 元存入原武漢國(guó)際租賃公司和武漢科技信托投資公司，因兩公司清算，存款至今無法收回。 市建委建設(shè)工程造價(jià)管理站應(yīng)收未收租金 萬元，已于 2021年 12 月收回。 （三）稅收征管方面 、漏征各項(xiàng)稅收 萬元的糾正情況 截至目前為止，在市地稅局的督促下，相關(guān)區(qū)局已征收入庫(kù) 萬元，入庫(kù)率 ％。 壓欠力度不夠，造成企業(yè)欠繳各項(xiàng)稅款 萬元的糾正情況 截至目前底為止， 2021 開票未入庫(kù)的稅款，已組織入庫(kù) 萬元； 2021 年以前開票未入庫(kù)的稅款，已組織入庫(kù) 6710 萬元，清繳入庫(kù)率 %。 度，延壓的 萬元企業(yè)稅款，已于 2021 年初全額入庫(kù) 市地稅局要求東西湖區(qū)地稅局提高認(rèn)識(shí)，規(guī)范稅款征收入庫(kù)，避免此類問題再次發(fā)生。對(duì)尚未歸墊的 萬元，市科技局將采取科技大樓部分樓層出售變現(xiàn)的辦法，確保 2021 年 6 月底前全部歸還。 萬元問題的糾正情況 截至 2021 年 2 月為止，市科技、財(cái)政局已撥付 2063 萬元，其中：市科技局 1063 萬元，市財(cái)政局 1000 萬元。 、大量貸款逾期、呆滯并造成損失的糾正情況 2021 年底，市財(cái)政、科技局應(yīng)清理收回的科技三項(xiàng)費(fèi)用貸款共 （未收回的貸款中 2021年前的貸款 萬元，占應(yīng)收回貸款的 ％）。整改期間已收回 萬元。為保 證上述工作能夠順利完成，對(duì)科技三項(xiàng)費(fèi)用貸款尚未償還的企業(yè)，新申請(qǐng)的項(xiàng)目一律不受理，已安排的新項(xiàng)目資金，一律予以停撥；另外，對(duì)辦理了相關(guān)抵押手續(xù)的企業(yè)，通過處理抵押物的方式歸墊；同時(shí)市財(cái)政、科技局已聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于催收科技項(xiàng)目有償資金的通知》，與委托銀行共同催收。對(duì)洪山區(qū)市 政總公司違規(guī)出借資質(zhì)證書，非法獲利 萬元的問題，已上繳財(cái)政。其中，市蔬菜集團(tuán)公司挪用轉(zhuǎn)基因番茄產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目資金 萬元的問題，已于 2021 年底歸還了 萬元。市沿河大道改造指揮部、長(zhǎng)江樂園建設(shè)指揮部等 7 個(gè)建設(shè)單位擠占工程成本的問題，已依據(jù)有關(guān)法規(guī)進(jìn)行了清理，調(diào)整了有關(guān)項(xiàng)目建設(shè)單位的賬務(wù)，擠占的工程成本已被糾正。 市江堤加固項(xiàng)目建設(shè)中漢南區(qū)、江夏區(qū)的項(xiàng)目建設(shè)單位擠占、挪用、截留“取土費(fèi)”用于非項(xiàng)目支出的 萬元，市江堤加固工程管理辦公室已于 2021 年 11 月全部整改收回。 市司法局所屬戒毒勞教所將已核銷的 萬元水電增容費(fèi)支出列入勞教大隊(duì)擴(kuò)建概算、套取資金的問題，已于 2021 年 2 月收回。項(xiàng)目責(zé)任單位已采取調(diào)整相關(guān)賬目的辦法，使項(xiàng)目間相互擠占、混用資金的情況得到糾正。 個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)成本不實(shí)，有的甚至超付工程款的糾正情況 長(zhǎng)江干堤漢南至白廟加固工程項(xiàng)目長(zhǎng)期掛賬 萬元問題，已引起市水務(wù)局和項(xiàng)目建設(shè)單位的重視，決定在工程竣工和財(cái)務(wù)決算時(shí)清理、調(diào)賬。市沿河大道改造指揮部等單位超付工程款 萬元的問題，市建委進(jìn)行了清理核實(shí)，對(duì)超撥的資金已全部收回。蔡甸區(qū)政府制發(fā)了《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)全區(qū)土地交易資產(chǎn)以及分配管理實(shí)施意見的通知》，將所有土地收入納入財(cái)政專戶核算，從源頭上避免虛增收入；江夏區(qū)政府將對(duì)執(zhí)收單位的收入項(xiàng) 目嚴(yán)格核算，避免將非預(yù)算內(nèi)收入納入預(yù)算內(nèi)，并合理下達(dá)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政性收費(fèi)收入計(jì)劃；新洲區(qū)政府通過深化收支兩條線改革，規(guī)范非稅收入管理，真實(shí)、準(zhǔn)確反映其財(cái)政收支狀況。在 2021 年預(yù)算安排中保證了科技三項(xiàng)費(fèi)用的資金來源，并承諾將嚴(yán)格按預(yù)算法的相關(guān)規(guī)定，對(duì)科技三項(xiàng)費(fèi)用據(jù)實(shí)列支。 4 個(gè)區(qū)的部門預(yù)算編制不規(guī)范，臨時(shí)性追加較為頻繁的糾正情況 蔡甸、江夏、黃陂和新洲區(qū)政府對(duì)審計(jì)調(diào)查反映的問題進(jìn)行了專門的研究，各個(gè)區(qū)都采取了有力措施，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理，深化部門預(yù)算編制工作，提高部門預(yù)算編制的質(zhì)量，增強(qiáng)預(yù)算的約束力。 （七）國(guó)有企業(yè)改制方面 市政府對(duì)國(guó)有企業(yè)改制工作非常重視，去年安排審計(jì)部門對(duì)市、區(qū)改制企業(yè)進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，揭示了部分國(guó)有企業(yè)改制中存在的問題，引起市政府的高度重視，并責(zé)成市國(guó)資管理部門及有關(guān)區(qū)政府研究進(jìn)一步完善了國(guó)有企業(yè)改制的控制辦法。 制中存在問題的糾正情況 中南汽車修造有限公司（以下簡(jiǎn)稱中南汽修）將 畝國(guó)有劃撥土地使用權(quán)向市土地交易中心申 請(qǐng)掛牌轉(zhuǎn)讓，湖北某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司以土地凈價(jià) 1135萬元摘牌，但中南汽修實(shí)際只收到土地轉(zhuǎn)讓金 400萬元，低于摘牌價(jià) 735 萬元的問題，市審計(jì)局已于 2021 年 9 月作為案件線索向江漢區(qū)檢察院移交。 2021 年 3 月經(jīng)職代會(huì)同意簽訂了轉(zhuǎn)讓協(xié)議。 2021年 4 月，為辦理土地 的過戶手續(xù)，汽車修配廠按規(guī)定將該地塊在武漢市土地交易中心掛牌，掛牌價(jià)為 1135 萬元。江漢區(qū)檢察院未發(fā)現(xiàn)該土地轉(zhuǎn)讓過程中有屬于檢察機(jī)關(guān)管轄的貪污、賄賂等職務(wù)犯罪行為。在審計(jì)查出后，該廠已與房地產(chǎn)公司簽訂補(bǔ)充協(xié)議，目前該廠正在依法依規(guī)追索 200萬元轉(zhuǎn)讓差額款。其中，瞞報(bào)下屬勞動(dòng)服務(wù)公司凈資產(chǎn) 447 萬元；未將同益大廈 5 間商用房合計(jì)價(jià)值 185萬元納入資產(chǎn)評(píng)估范圍。 視東西湖棉紡廠的改制工作。 儀表廠改制中存在問題的糾正情況 對(duì)武漢自動(dòng)化儀表廠在改制中未將欠銀行利息、欠繳退休人員醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等負(fù)債 1144 萬元納入評(píng)估范圍的問題，硚口區(qū)政府已按有關(guān)規(guī)定將 905 萬元的工商銀行利息作掛賬處理。 200 萬元的糾正情況 對(duì)洪山商場(chǎng)瞞報(bào)欠稅 200 萬元的問題，洪山區(qū)政府將督促企業(yè)于2021 年 6 月底前將所 欠的 200 萬元稅款上繳國(guó)庫(kù)。截至 2021 年 12 月底， 188 名職工中，有 95 名成為新公司股東，其補(bǔ)償費(fèi)已作為入股資金； 78 名由新公司作為內(nèi)退職工安置發(fā)放內(nèi)退工資、交納社保醫(yī)保等； 15名已支付了補(bǔ)償費(fèi)。 （一）領(lǐng)導(dǎo)重視 ,部門協(xié)調(diào)配合。 （二）突出監(jiān)管環(huán)節(jié)，注重監(jiān)管到位 .要求監(jiān)審人員積極參與各環(huán)節(jié)監(jiān)督工作，檢查決策是否規(guī)范，實(shí)施是透明、民主，驗(yàn)收效果實(shí)行痕跡化作業(yè)，力求內(nèi)部監(jiān)管到位。 基建工程項(xiàng)目、物資采購(gòu)項(xiàng)目和宣傳促銷項(xiàng)目招投標(biāo)問題。 工商之間不規(guī)范交易問題。 跨期收入問題。 我局經(jīng)自查未發(fā)現(xiàn)發(fā)問題，但在下步工作中將進(jìn)一步加強(qiáng)管理，規(guī)范流程，全面落實(shí)嚴(yán)格規(guī)范要求。對(duì)涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)的項(xiàng)目，嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化環(huán)節(jié)控制。安排專人負(fù)責(zé)辦理我局的相關(guān)產(chǎn)權(quán)證件，日前我局的房屋產(chǎn)權(quán)證件已全部辦理完畢。對(duì)因當(dāng)事人未驗(yàn)證發(fā)票真?zhèn)?，出現(xiàn)用假發(fā)票報(bào)銷的問題，一經(jīng)查實(shí)將追究相關(guān)人員的責(zé)任。 （五）完善制度，強(qiáng)化監(jiān)督，努力提高制度的執(zhí)行力。加強(qiáng)制度執(zhí)行的過程指導(dǎo)，提高制度的執(zhí)行力，加強(qiáng)制度執(zhí)行的內(nèi)部監(jiān)督，將監(jiān)督結(jié)果納入目標(biāo)考核，確保制度規(guī)定落到實(shí)處、見到實(shí)效。對(duì)審計(jì)揭示的問題及整改，市政府高度重視，楊雄市長(zhǎng)于 8 月 12 日主持召開市政府第 20 次常務(wù)會(huì)議，專門聽取關(guān)于 2021 市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他 財(cái)政收支審計(jì)情況的匯報(bào)，并對(duì)落實(shí)審計(jì)整改做了部署，要求對(duì)執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律不到位的問題，切實(shí)加強(qiáng)管理，做到越管越嚴(yán)；對(duì)制度本身不夠完善的問題，不回避矛盾，切實(shí)研究解決。有關(guān)部門和單位認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，積極研究審計(jì)意見和建議，及時(shí)制定整改方案，切實(shí)采取有效措施，不斷加強(qiáng)審計(jì)整改工作。相關(guān)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果高度重視，通過召開專題會(huì)議、建立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組等形式，認(rèn)真研究部署審計(jì)整改工作，明確責(zé)任分工和階段性整改目標(biāo)。二是注重建章立制，完善內(nèi)部管理，形成整改長(zhǎng)效機(jī)制。如，市新聞出版局針對(duì)審計(jì)提出的問題，制 定了多項(xiàng)出版物審讀工作管理辦法；市委黨史研究室根據(jù)審計(jì)建議，修訂完善了會(huì)議申報(bào)、審批及備案制度。相關(guān)單位在全系統(tǒng)范圍內(nèi)通報(bào)審計(jì)結(jié)果，要求各單位、各部門增強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改工作的認(rèn)識(shí)，對(duì)審計(jì)披露的共性問題，認(rèn)真對(duì)照自查，改進(jìn)工作，杜絕類似問題發(fā)生，真正將審計(jì)整改的成效落實(shí)到實(shí)際工作中去。 一、市財(cái)政局組 織執(zhí)行市級(jí)預(yù)算、市地稅局稅收征管審計(jì)查出問題和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支管理審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 （一）市財(cái)政局組織執(zhí)行市級(jí)預(yù)算審計(jì)查出問題的整改情況 未根據(jù)政策變化情況督促預(yù)算單位及時(shí)調(diào)整預(yù)算的問題，市財(cái)政局加強(qiáng)各項(xiàng)政策執(zhí)行和預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤，并根據(jù)新政策，督促市就業(yè)促進(jìn)中心在今年年中調(diào)整市級(jí)自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算，提高財(cái)政資金使用效率。 （二）市地稅局稅收征管審計(jì)查出問題的整改情況 征收管理不規(guī)范的問題，楊浦等 5 個(gè)區(qū)稅務(wù)分局已于今年 1 月至 4 月 ,將 33 戶企業(yè) 2021 年應(yīng)征入庫(kù)的 億元稅款征收入庫(kù)，閔行等 4 個(gè)區(qū)稅務(wù)分局征管的 7 戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已通過匯算清繳補(bǔ)繳少預(yù)繳的企業(yè)所得稅。 （三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支管理審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況題，市財(cái)政局正會(huì)同市國(guó)資委，對(duì)委托 12 個(gè)部門監(jiān)管的企業(yè)進(jìn)行全面梳理，逐戶分析研究是否符合規(guī)定條件，逐步完善市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收益收繳制度。市財(cái)政局將嚴(yán)格按照相 關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步加快國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編審進(jìn)度。截至今年 9 月底，已整改問題涉及金額 億元，正 處于整改程序中的問題涉及金額 億元，已整改和正在整改問題涉及金額占審計(jì)查出問題總金額的%；其余問題，主要是預(yù)算編報(bào)和執(zhí)行、政府采購(gòu)等方面的問題，已由相關(guān)部門承諾整改。具體整改情況如下： （一）預(yù)算編制和執(zhí)行中存在問題的整改情況 編報(bào)不準(zhǔn)確的問題，有關(guān)部門強(qiáng)化預(yù)算管理制度，提高預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性。上海中華職業(yè)教育社已將其他收入納入 2021 預(yù)算編報(bào)范圍。 預(yù)算編制不合理的問題，有關(guān)部門進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目，加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算的前期論證，科學(xué)合理地編制專項(xiàng)預(yù)算，并采取措施激活結(jié)存在預(yù)算單位的存量財(cái)政資金。市質(zhì)量技監(jiān)局承諾，將在以后有計(jì)劃地將歷年下?lián)艿?專項(xiàng)資金結(jié)余納入各預(yù)算，逐步消化歷年結(jié)余資金。 根據(jù)整改情況報(bào)告，對(duì)機(jī)關(guān)人均基本支出超規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和超比例留用預(yù)備費(fèi)問題，湖南省局在編制 2021 年預(yù)算時(shí)已進(jìn)行了糾正；對(duì)調(diào)劑的基建項(xiàng)目資金，已于 2021 年底用自籌資金進(jìn)行了安排，按總局的預(yù)算批復(fù)落實(shí)到位；對(duì)能夠及時(shí)清理的大部分往來款項(xiàng)已清理完畢，如雜志社借款、長(zhǎng)沙市局暫存款、株洲市局和株洲縣局暫存款等；違規(guī)銀行賬戶已進(jìn)行了清理，撤銷了違規(guī)賬戶，對(duì)違規(guī)借用銀行賬戶的經(jīng)辦人提出了嚴(yán)肅批評(píng)；對(duì)基建管理修改了相關(guān)制度，完善了政府采購(gòu)程序，對(duì)隨意追回投資違規(guī)行為在全省進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)；對(duì)辦案經(jīng)費(fèi)的管理，在全省系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作會(huì)議和稽查會(huì)議上進(jìn)行了強(qiáng)調(diào)，對(duì)個(gè)別相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理，同時(shí)，制定了相關(guān)制度，進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整等。 財(cái)務(wù)工作整改報(bào)告 一、工會(huì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題 我市工會(huì)所轄 13 個(gè)區(qū)縣和 3 個(gè)開發(fā)區(qū)工會(huì)。部分區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善 。這些問題與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下工會(huì)工作的發(fā)展不相適應(yīng) ,其弊端日漸凸顯 ,亟待改善和加強(qiáng)。 (二 )稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣 稅務(wù)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)后 ,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)的建會(huì)率及工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高 ,但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。雁塔區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有多家 ,而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有 600 多家 ,也只達(dá)到 30%。決算情況表明 ,有的區(qū)、縣工會(huì) 行政費(fèi)、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá) 200%,有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的 5%。 (四 )財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度不夠規(guī)范 有的區(qū)、縣審批報(bào)銷程序中沒有會(huì)計(jì)人員審核 ,經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷 ,待會(huì)計(jì)人員作賬時(shí)發(fā)現(xiàn)問題 ,為時(shí)已晚。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定 ,支出時(shí)超限額使用現(xiàn)金 ,發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。地稅代收后 ,工會(huì)組織迅猛發(fā)展 ,但也存在集中建會(huì)、突擊建會(huì)