【正文】 ：審核企業(yè)內(nèi)控制度；通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息系統(tǒng)適時監(jiān)管等。對企業(yè)內(nèi)部一般違規(guī)行為，由有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門處理；對重大違法違規(guī)案件或問題，應(yīng)當(dāng)及時上報并移交有處理權(quán)限和管轄權(quán)限的單位和部門進(jìn)行處理。 機臺實際產(chǎn)量﹥報表產(chǎn)量；需要進(jìn)一步核實期末產(chǎn)成品數(shù)量是否合理，是否存在成品卷煙未打碼入庫情況。 銷售環(huán)節(jié)： 實際銷售數(shù)量﹥合同簽定數(shù)量：需要進(jìn)一步核實是否存在無合同、超合同銷售行為 實際銷售數(shù)量＜成品庫銷售出庫數(shù)量：需要進(jìn)一步核實是否存在無合同銷售情況或向無煙草 專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)銷售的情況 掃碼數(shù)量＜成品庫出庫數(shù)量：進(jìn)一步核實企業(yè)是否未按規(guī)定及時打掃碼 成品庫銷售出庫數(shù)量≠準(zhǔn)運證開具數(shù)量：核實是否存在無證運輸 專賣品購進(jìn)環(huán)節(jié)： 實際購進(jìn)數(shù)量﹥合同簽定數(shù)量：需要進(jìn)一步核實是否存在無合同、超合同購進(jìn)行為。 若到貨確認(rèn)數(shù)量﹥?nèi)霂鞌?shù)量：核實是否存在虛假確認(rèn)情況。 39 、 對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)的日常監(jiān)管 X 調(diào)出程序 9 倉儲環(huán)節(jié)的監(jiān)管 是否：建立嚴(yán)格倉儲制度 定期盤存 有無流失 賬物相符 存儲地專賣備案 10 對專賣品報廢環(huán)節(jié)的監(jiān)管內(nèi)容 是否：建立報廢制度 嚴(yán)格報批 向行業(yè)外單位銷售 報廢處理徹底 及時銷毀 專賣監(jiān)督下銷毀 報廢資料保存齊全 （一）對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)開展內(nèi)部專賣監(jiān)督管理日常監(jiān)管的主要內(nèi)容 是卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)遵守?zé)煵輰Ｙu法律、法規(guī)及行業(yè)規(guī)范經(jīng)營有關(guān)規(guī)定的情況。 縣級局主要監(jiān)管卷煙銷量、訂單采集、零售戶管理信息、特殊煙和自營零售店及卷煙配送等環(huán)節(jié) 。 數(shù)據(jù)對比： ①對比卷煙購進(jìn)協(xié)議簽定是否在全年購進(jìn)計劃范圍之內(nèi)。 ③增補卷煙購進(jìn)計劃是否符合相關(guān)規(guī)定并有相應(yīng)的審批手續(xù)。 ②無合同、超合同（數(shù)量、品牌、規(guī)格）購進(jìn)卷煙。 ④從無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證或批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)購進(jìn)卷煙。 （ 1）對物流中心是否嚴(yán)格履行卷煙 100%掃碼入庫和到貨確認(rèn)制度 （ 2）監(jiān)督到貨確認(rèn)部門是否在核對入庫卷煙數(shù)量與準(zhǔn)運證、合同登記卷煙數(shù)量一致后進(jìn)行了準(zhǔn)運證確認(rèn) （ 3）配送部門是否嚴(yán)格按照配送單出庫。 （ 1）對營銷部門是否 嚴(yán)格按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價格、渠道等銷售卷煙、雪茄煙 （ 2）是否做到 100%入網(wǎng)、落地、數(shù)據(jù)對比：（預(yù)測、配送；訂單、貨款；貨款、收入） ①對比預(yù)測訂單數(shù)據(jù)與配送數(shù)據(jù)是否一致； ②對比實際訂單數(shù)據(jù)與貨款結(jié)算數(shù)據(jù)是否一致； ③對比貨款結(jié)算數(shù)據(jù)與銷售收入數(shù)據(jù)是否一致； 常見異常情況及問題： ① 超出許可證規(guī)定的地域范圍銷 售卷煙； ② 向無煙草專賣零售許可證的單位、個人或者虛擬的客戶銷售卷煙； （二）對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)日常監(jiān)管的主要方法 、分析、核實 對日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的輕微違規(guī)問題，內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)向被監(jiān)管單位或部門，指出存在的問題，提出整改意見，并監(jiān)督整改落實情況；對企業(yè)內(nèi)部一般違法違規(guī)行為，由有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門處理；對重大違法違規(guī)案件或問題，應(yīng)當(dāng)及時上報并移交有處理權(quán)限和管轄權(quán)限的單位和部門進(jìn)行處理。 ③ 未做到 100%入網(wǎng)、 100%落地、 100%落戶銷售卷煙； ④ 違背卷煙限量規(guī)定或貨源分類投放標(biāo)準(zhǔn)向卷煙零售戶銷售卷煙； ⑤ 通過虛假訂單、拆單分?jǐn)?、假入網(wǎng)等方式銷售卷煙； ⑥ 低于統(tǒng)一批發(fā)價銷售卷煙。 常見異常情況及問題： ①頻繁修改卷煙零售戶類別、訪銷電話等信息的。 自營零售店環(huán)節(jié) 數(shù)據(jù)對比： ① 對比卷煙營銷系統(tǒng)中自營零售店的卷煙銷售數(shù)據(jù)與有關(guān)供貨標(biāo)準(zhǔn)； ② ②自營零售店的銷售臺帳； 常見異常情況及問題： ①對自營零售店貨源供應(yīng)明顯傾斜的；自營零售店銷售本地滯銷而原產(chǎn)地供不應(yīng)求品牌卷煙的量占公司銷量的比例過大。 ③批條煙、罰沒煙等特殊用煙的價格、渠道、審批程序違反規(guī)定的。 倉儲環(huán)節(jié)：實物掃碼、入庫手續(xù)、到貨確認(rèn)、貨款回收、出庫數(shù)。 （三）批發(fā)企業(yè)日常監(jiān)督異常處理流程及常見異常： 異常處理流程：（ 1）確認(rèn)異常情況；（ 2）描述異常情況 ；（ 3）提出調(diào)查意見 ；（ 4）記錄調(diào)查情況 ；（ 5）得出調(diào)查 結(jié)論；（ 6）提出處理意見；（ 7）整理檔案 40 、 對煙葉種植調(diào)撥收購企業(yè)的日常監(jiān)管 Y （一）對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)日常監(jiān)管 主要是煙葉種植、收購、調(diào)撥等生產(chǎn)經(jīng)營是否遵守?zé)煵輰Ｙu法律、法規(guī)及行業(yè)規(guī)范經(jīng)營有關(guān)規(guī)定的情況。 監(jiān)管重點：企業(yè)執(zhí)行煙葉種植收購、調(diào)撥銷售計劃及合同是否規(guī)范，是否有超計劃種植，超合同收購、無合同收購，超計劃、超合同銷售煙葉等違反專賣法律法規(guī)的行為。 2 對煙葉收購日常監(jiān)管 主要是煙葉種植收購合同的執(zhí)行情況 。 3 對煙葉銷售日常監(jiān)管 收購期間，監(jiān)管各煙站的煙葉調(diào)撥數(shù)量、準(zhǔn)運證開具使用情況，重點是生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù) 是否真實完整向?qū)Ｙu部門報備，是否有超計劃調(diào)撥或提級上調(diào)的情況 ，煙葉在調(diào)出時， 是否按要求原煙原級打包調(diào)撥 ；煙站煙葉調(diào)撥數(shù)量 是否與煙葉收購數(shù)量相符合 ； 是否有超合同運輸，無證運輸、貨證不符等 。是否將煙葉調(diào)撥給無經(jīng)營權(quán)的單位和個人；是否有縣級煙草公司向省外調(diào)撥銷售煙葉的行為。 5 對煙葉到貨確 主要對煙葉 準(zhǔn)運證使用和管理的監(jiān)管 ， 有無到貨虛假確認(rèn)，有無煙（二）煙葉種植、收購、調(diào)撥企業(yè)日常監(jiān)管方法 主要是針對生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在不干擾正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，依法依規(guī)開展內(nèi)部專賣監(jiān)督管理工作。 經(jīng)過再次的分析核實后，能確定異常情況是否存在；在實地監(jiān)管中 對所發(fā)現(xiàn)異常情況及時處理反饋。⑤合同簽訂有異常，如單產(chǎn)異常超過或低于當(dāng)?shù)責(zé)煵莶块T統(tǒng)一管理的平均單產(chǎn)；⑥煙農(nóng)煙葉交售量與合同簽訂的煙葉面積、數(shù)量不符；⑦煙葉收購合同調(diào)整量異常；⑧存在交售信息與合同信息不符；⑨煙站調(diào)撥未按計劃執(zhí)行，調(diào)撥等級與收購等級不符；⑩煙葉運輸時，未按相關(guān)要求辦理準(zhǔn)運證等手續(xù)； （四）數(shù)量異常平衡關(guān)系 ≥育苗數(shù)量≥煙苗發(fā)放量 =煙苗使用數(shù)量 +剩余回收銷毀量 煙站實際收購量 =煙農(nóng)煙款結(jié)算量≤收購合同量；收購煙農(nóng)戶數(shù)≤簽約農(nóng)戶數(shù) =付款農(nóng)戶數(shù) 煙站調(diào)撥通知數(shù)量≥調(diào)撥單 開具數(shù) =準(zhǔn)運證開具數(shù) =調(diào)撥數(shù)≥結(jié)算數(shù)量 接收地的煙葉入庫過磅量與煙站的收購量進(jìn)行對比，前者大說明煙葉在調(diào)撥過程中產(chǎn)生了升溢，將升溢數(shù) /煙站煙葉收購量，若≥ 1%，則屬于超計劃調(diào)撥。 若為原煙交接，就近委托復(fù)烤企業(yè)加工，此環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)鉤稽關(guān)系應(yīng)符合：購銷合同數(shù)≥委托加工量≥片煙量 +副產(chǎn)品數(shù)量 +廢棄煙葉數(shù)量；調(diào)撥數(shù)≤成品返回合同量≤準(zhǔn)運證開具數(shù)≥到貨確認(rèn)數(shù)量≥結(jié)算數(shù)量。 正常情況下：合同數(shù)≥調(diào)撥數(shù) =準(zhǔn)運證開具數(shù)量≥結(jié)算數(shù)。 運輸準(zhǔn)運證開具數(shù)量正常情況下應(yīng)該與加工環(huán)節(jié)中的成品數(shù)量一致。是否按照“誰訂貨，誰確認(rèn) 。 6 對罰沒煙葉處理日常監(jiān) 管 主要針對 罰沒煙葉收購、加工、銷售及處理是否規(guī)范，是否按相關(guān)手續(xù)執(zhí) 行。是否在規(guī)定范圍內(nèi)進(jìn)行處理，在行業(yè)內(nèi)持證企業(yè)接受剩余部分，是否進(jìn)行了毀形或在專賣部門監(jiān)督下進(jìn)行銷毀處理。 準(zhǔn)運證開具數(shù)量正 常情況下等于或略多于運輸數(shù)量，如準(zhǔn)運證開具數(shù)量小于運輸數(shù)量，小于部分就認(rèn)定是無證運輸數(shù)量。 案件卷宗涉案煙葉數(shù)量≥委托交售到煙站 +定點收儲點收購數(shù)量 =變價款上繳數(shù)量；收購量≥委托加工量≥成品返回量 +廢棄煙葉量≤銷售合同量；銷售合同量≥調(diào)撥量 =準(zhǔn)運證開具量≥到貨確認(rèn)量≥貨款結(jié)算量 1煙葉購銷合同份數(shù) =運輸車輛數(shù)量 =準(zhǔn)運證開具份數(shù)；購銷合同數(shù)量≥準(zhǔn)運證開具 數(shù)≥實際調(diào)撥數(shù)量≥到貨確認(rèn)量，若貨物不發(fā)生短少、途中損耗等，到貨確認(rèn)量≤煙葉調(diào)撥量應(yīng)≤準(zhǔn)運證開具量，反之則屬于無證運輸部分煙葉 4 對煙葉復(fù)烤企業(yè)的日常監(jiān)管 Z （一）對煙葉復(fù)烤加工企業(yè)日常監(jiān)管 主要是復(fù)烤加工合同簽定、原煙調(diào)入、復(fù)烤加工、成品返回是否遵守?zé)煵輰Ｙu法律、法規(guī)及行業(yè)規(guī)范經(jīng)營有關(guān)規(guī)定的要求。 監(jiān)管中要全面核查所有資金往來信息，關(guān)注是否存在資金三角結(jié)算，是否存在無計劃或超計劃加工，是否存在原料調(diào)進(jìn)、 成品調(diào)出手續(xù)不齊備，是否存在處理廢棄煙葉不規(guī)范等問題。 主要采集的數(shù)據(jù)有： ①煙葉委托加工生產(chǎn)計劃、煙葉加工合同及協(xié)議數(shù)量； ②煙葉委托加工煙葉調(diào)進(jìn)批次、數(shù)量、庫存； ③煙葉原料和成品的調(diào)進(jìn)、調(diào)出數(shù)據(jù)； ④煙葉加工過程中所產(chǎn)生的廢煙葉、副產(chǎn)品的管理和處理廢煙葉、副產(chǎn)品的情況。從增值稅票方面核實煙葉加工費用結(jié)算手續(xù)是否正常，結(jié)算單位是否為委托加工單位，有無系統(tǒng)外單位資金往來。 （ 3）有針對性地實地監(jiān)管 實地監(jiān)管是內(nèi)部專賣管理 監(jiān)督工作的重要環(huán)節(jié)，復(fù)烤加工企業(yè)要主動接受內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門的監(jiān)管。主要針對煙葉復(fù)烤企業(yè)是否存在下列問題開展實地監(jiān)管： ①超合同、超計劃、無合同無計劃加工煙葉； ②無合同無計劃加工罰沒煙葉或升溢煙葉； ③對廢棄煙葉的管理不規(guī)范，臺帳建立不全，未全部納入歸口管理； ④對罰沒煙葉的收購處理不規(guī)范，未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理規(guī)定。 其中罰沒煙葉收購量≥挑選入庫量 +廢棄煙葉量≥投料量（由地市級煙草公司煙葉銷售部門安排），所產(chǎn)生的煙葉成品 =罰沒煙葉購銷合同簽訂量 （ 4）及時反饋處理問題 對日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的輕微違規(guī)問題，應(yīng)向被監(jiān)管單位或部門指出存在的問題，提出整改意見，并監(jiān)督整改落實情況；對派出監(jiān)管和檢查的主管部門，采用檢查報告的方式反饋檢查的情況；對行業(yè)其他單位或被查單位的上級主管部門，采用檢查情況通報的方式通報檢查結(jié)果。 補充內(nèi)容： 撤回、撤銷和注銷 概念 區(qū)別 法定條件 辦理 法律條文 引起原因 后果 辦理主體 辦理程序 首先 其次 再次 最后 撤回 因法定事項的出現(xiàn)行政許可機關(guān)依法取消本機關(guān)已作出的行政許可事項決定 《行政許可法》第八條第二款 情勢變遷與被許可人無關(guān)，也與行政機關(guān)無關(guān) 有可能導(dǎo)致對被許可人承擔(dān)補償責(zé)任 情勢變遷導(dǎo)致該行政許可與公共利益 發(fā)生沖突 作出許可決定的機關(guān) 告 知 被許可人 報批、決定 送達(dá)、收證或公告 補償 撤消 由于行政行為具有瑕疵，因而予以糾正，以使法律關(guān)系恢復(fù)原來狀態(tài) 《行政許可法》第六十九條 取得過程中的瑕疵、違法性 可能導(dǎo)致對被許可人的賠償責(zé)任 在取得煙草專賣行政許可或決定準(zhǔn)予煙草專賣行政許可的過程中存在違法行為且撤銷后不會對公共利益造成重大損害 作出許可的機關(guān)和上級機關(guān) 對 違 法情 況 調(diào)查核實 賠償 注銷 基于特定事實的出現(xiàn)，而由行政機關(guān)依據(jù)法定程序收回行政許可證件或者公告行政許可失去效力的程序行為 《行政許 可法》第七十條 被許可人權(quán)利滅失或在客觀上不能行使 合法注銷不會導(dǎo)致賠償或補償責(zé)任 出現(xiàn)了使煙草專賣行政許可失去效力的特定事實 作出許可的機關(guān) 對 相 關(guān)情 況 調(diào)查核實 違反許可證管理辦法的處罰 概念 構(gòu)成要件 法律責(zé)任和后 果 主體 客體 表現(xiàn) 事實認(rèn)定 證據(jù)提取 處罰程序 隱 瞞有關(guān) 情況或 提供虛 假材料 未如實 反映情況 或故意提 供不符材料 一般 國家 對煙草 專賣許 可證的 管理制度 同概念 警告，不予受理、不予發(fā)證，一年內(nèi)不得再次申請 了解事實真相及主觀原因 隱瞞情況或提供虛假材料的證明 書面通知，告知權(quán)利 使 用涂改 、偽造、變造 利用涂改、偽造、變造證件，從事生產(chǎn)經(jīng) 營活動 一般 1000 元以下罰款 涂改、偽造、變造證件無效 掌握主體、使用時間和危害程度 被涂改、偽造、變造的許可證、違法行為實施主體及使用證明 不 及時辦 理變更、注銷且 拒不改正 未按規(guī) 定及時辦 理變更、注銷 特殊（僅指持證人） 先發(fā)責(zé)令改正通知書，在期待內(nèi)拒不改正，處1000 元以下罰款 原許可證失效 了解引起變更或注銷的原因、內(nèi)容、時間，責(zé)令改正及拒不改正的情況 引起變更、注銷的事實和當(dāng)事人拒不改正的證據(jù) 事 先發(fā)出責(zé)令整改通知書，在規(guī)定期限內(nèi)拒不改正才可進(jìn)行罰款 準(zhǔn)運證辦理 申辦條件 申辦程序 受理與審查 審批與制作 作廢 歸檔 申辦人 資格 申辦材料要求 申請類型 權(quán)限 內(nèi)容 機關(guān) 程序 時限 合法 品合法 身份合法 合法 ：申辦單 業(yè)是否法人 2. 身份證明是否備案 托書和申辦人身份證明 文件 見課本P1617 首先明確是否屬于本局有權(quán)簽發(fā)準(zhǔn)運證的