【正文】 員所有或者實際控制的企業(yè)。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用 2B鉛筆填涂答題卡中題號 46至 55信息點。每小題答題正確的得 1分，答題錯誤的扣 ，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分） 《人民共和國反壟斷法》，是行使市場規(guī)制立法權的行為。 ，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權，并且該董事會會議所作決議須經無關聯(lián)關系董事過半數通過。（ ） 【答案】 √ 【解析】除合伙協(xié)議另有約定或者經全體合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進行交易；在本題中，甲已經取得了其他合伙人的一致同意，可以與本企業(yè)進行交易。（ ） 【答案】 【解析】外資企業(yè)將其財產或者權益對外抵押、轉讓，須經審批機關批準，并向工商行政管理機關備案。（ ） 【答案】 √ 【解析】在調查操縱證券市場、內幕交易等重大證券違法行為時，經國務院證券監(jiān)督管理機構主要負責人批準，可以限制被調查事件當事人的證券買賣，但限制的期限不得超過15個交易日；案情復雜的，可以延長 15 個交易日。合同約定：甲將 100噸大米賣給乙，合同簽訂后 3天內交貨，交貨后 10天內付貨款；合同簽訂后乙應向甲交付 5萬元定金，合同在交付定金時生效。付款 期限屆滿后，乙以定金未交付合同不生效為由拒絕付款。（） 【答案】 【解析】當事人約定以交付定金作為主合同成立或者生效要件的，給付定金的一方未支付定金，但主合同已經履行或者已經履行主要部分的，不影響主合同的成立或者生效。乙到 A公司處協(xié)商購買機器事宜，但因 A公司要價過高，盡管乙再三努力，機器價格仍超過了甲可以承受的限度，乙只好無功而返。（ ） 【答案】 【解析】受托人完成委托事務的，委托人應當向其支付報酬；因不可歸責于受托人的事由，委托合同解除或者委托事務不能完成的，委托人應當向受托人支付相應的報酬；在本題中，受托人乙未能完成委托事務是由于對方不降價造成的，受托人乙自身并沒有過錯，委托人甲不得拒絕向乙支付相應的報酬。（ ） 【答案】 【解析】某增值稅一般納稅人銷售從農業(yè)生產者處購進的自產谷物，其繳納增值稅時適用 13%低稅率。國務院另有規(guī)定的某些貨物，不適用零稅率。 ，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為企業(yè)所得稅計稅基礎。 四、簡答題（本類題共 3小題，每小題 5分，共 15分） 中方甲公司擬與日本乙公司共同出資設立 A中日合資經營企業(yè)（以下簡稱 A企業(yè)）。該計劃部分要點如下： （ 1） A企業(yè)投資總額為 1000萬美元，注冊資本為 450萬美元。其中，現金出資 98萬美元，通過其母公司提供擔保向銀行貸款取得；其余的 154萬美元以專利權作價出資，該專利權通過與他人簽 訂專利權使用許可合同取得。 （ 3） A企業(yè)設立董事會為最高權力機構，董事長由日方擔任，副董事長由中方擔任?？偨浝碛芍蟹綋吻覟?A企業(yè)的法定代表人。 參考答案： 甲公司的投資計劃中，主要存在以下不合法之處： （ 1）投資總額和注冊資本的比例不合法。在本題中，投資總額為 1000萬美元，注冊資本應不低于 500萬美元，甲公司的注冊資本僅為 450萬美元，不合法。在本題中，甲公司的注冊資本為 450萬美元，投資總額不得超過 900萬美元，甲公司擬定的投資總額為 1000萬美元，超過了最高限額，不合法。根據規(guī)定，合營各方按照合營合同的規(guī)定向合營企業(yè)認繳的出資，必須是合營者 “ 自己所有 ” 的現金、自己所有并且未設立任何擔保物權的建筑物、廠房、機器設備或者其他物料、工業(yè)產權、專有技術等。（ P128） （ 3）甲公司出資期限不合法。在本題中，投資計劃擬定甲公司第一期出資自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 6個月內繳清，不合法。根據規(guī)定，董事長是合營企業(yè)的法定代表人。雙方未約定其他事項。乙公司依約將機器交付給甲公司，但向甲公司提出，雙方約定的購買機器價格與實際購買機器價格之間的差額 5000元歸乙 公司所有，或者由甲公司承擔處理委托事務而支出的 4000元費用。在訴訟過程中，甲公司提起反訴，主張機器存在瑕疵，要求乙公司承擔損害賠償責任。 要求： 根據《合同法》的規(guī)定，回答下列問題： （ 1）甲公司與乙公司簽訂的是何種合同？ （ 2）乙公司主張取得購買機器差價款 5 000元是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。 參考答案： （ 1）甲公司與乙公司簽訂的是行紀合同。根據規(guī)定，行紀人低于委托人指定價格買入的，可以按照約定增加報酬，沒有約定或約定不明確的，依照《合同法》的規(guī)定仍不能確定的，該利益屬于委托人。 （ 3）乙公司主張甲公司承擔處理委托事務而支出的 4000元不合法。 （ 4）甲公司要求乙公司承擔損害賠償責任符合法律規(guī)定。第三人不履行義務致使委托人受到損害的，行紀人應當承擔損害賠償責任，但行紀人與委托人另有約定的除外。 甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）董事會由 7名董事組成。在討論該保證事項時，只有董事趙某投了反對票，其意見已被記載于會議記錄。出席會議的全體董事均在會議記錄上簽了名。法院判決乙分公司賠付貨 款并承擔訴訟費用。 丙公司在其與 A企業(yè)簽訂的買賣合同債務履行期屆滿后未履行債務， A企業(yè)要求甲公司承擔保證責任。 要求： 根據《公司法》的規(guī)定，回答下列問題： （ 1）董事會會議決議增選職工代表李某為監(jiān)事是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。 （ 3）對于甲公司因承擔保證責任而遭受嚴重損失，與會董事應如保承擔法律責任？ 參考答案： （ 1）董事 會會議決議增選職工代表李某為監(jiān)事不符合規(guī)定。 （ 2）丁公司請求甲公司承擔責任符合規(guī)定。 （由于題目要求根據《公司法》的規(guī)定進行回答，因此引用上述條文，但是第五章中也有一個擔保法司法解釋的規(guī)定可以說明問題，即 “ 企業(yè)法人的分支機構經營管理的財產不足以承擔保證責任，債權人無過錯的，由企業(yè)法人承擔民事責任 ” 。（題目沒有要求說明理由，不必說明） 五、綜合題（本類題共 1題，共 10分） 某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產 “ 和諧 ” 牌自行車， 2020年度實現會計利潤 600萬元，全年已累計預繳企業(yè)所得稅稅款 150萬元。取得到期國債利息收入 25萬元、企業(yè)債券利息收入 12萬元。 （ 3）發(fā)生銷售費用 1 400萬元，其中：廣告費用 750萬元，業(yè)務宣傳費 186萬元。 （ 5）發(fā)生營業(yè)外支出 91 萬元，其中：通過當地市政府捐贈 85萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū) 飲用水工程建設。 已知：增值稅稅率為 17%，企業(yè)所得稅稅率為 25%，同期限行貸款年利率為 %，當年實際發(fā)放工資總額 560萬元。 （ 2）計算 2020年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應補繳或退回的稅款（列出計算過程，計算結果出現小數的，保留小數點后兩位小數）。根據規(guī)定，國債利息免稅，企業(yè)債券屬于企業(yè)所得稅應稅收入。 ② 向某商場借款 1000萬元而發(fā)生的利息 71萬元，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額部分不得扣除，該自行車廠財務人員未作調增應納稅所得額處理。 【解析】該事 項應調增應納稅所得額的數額＝ 71－ 1000% ＝ 10（萬元）。根據規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 ）＝ 6000（萬 元）；（ 2）該事項應調增應納稅所得額的數額＝ 750＋ 186－ 600015% ＝ 36（萬元）。根據規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 。 【解析】業(yè)務招待費應調增應納稅所得額的數額＝ 55－ 30＝ 25（萬元）。根 據規(guī)定，自 2020年 1月 1日起，企業(yè)為本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費，分別在不超過職工工資總額 5%標準以內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。 ⑥ 捐贈支出超過可扣除限額部分，該自行車廠財務人員未予調增應納稅所得額。 【解析】捐贈支出應調增應納稅所得額的數 額＝ 85－ 60012% ＝ 13（萬元）。根據規(guī)定，稅收滯納金屬于企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項目。 （ 2）參考答案： ① 國債利息收入應調減應納稅所得額 25萬元； ② 向某商場借款 1000萬元的利息支出應調增應納稅所得額的數額＝ 71－ 1000% ＝10（萬元） ③ 廣告費用和業(yè)務宣傳費應調增應納稅所得額的數額＝ 750＋ 186－ [5950＋247。 全年應納稅所得額＝ 600－ 25＋ 10＋ 36＋ 25＋ 34＋ 13＋ 6＝ 699（萬元） 全年應納企業(yè)所得稅稅額＝ 69925% ＝ （萬元） 當年應補繳企業(yè)所得稅稅額＝ － 150＝