【正文】 。 ]15% ＝ 36（萬元） ④ 業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額＝ 55－ 30＝ 25（萬元） ⑤ 補充養(yǎng)老保險費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額＝ 62－ 5605% ＝ 34（萬元） ⑥ 捐贈支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額＝ 85－ 60012% ＝ 13（萬元） ⑦ 被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額 6萬元。 ⑧ 全年應(yīng)納稅所得額、全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額以及當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額的計算均有誤。 ⑦ 被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金 6萬元未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過的部分，不得扣除。 【解析】補充養(yǎng)老保險費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額＝ 62－ 5605% ＝ 34（萬元）。 ⑤ 補充養(yǎng)老保險費支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額有誤。在本題中，業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的 60%=5560%=33 （萬元）﹥ 60005‰=30 （萬元），按照 30萬元在稅前扣除。 ④ 業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額有誤。 【解析】（ 1）銷售貨物同時 “ 收取 ” 的運費收入，應(yīng)作為價外費用，價稅分離后并入銷售額，因此，銷售（營業(yè)）收入＝ 5950＋（ 247。 ③ 廣告費用和業(yè)務(wù)宣傳費超過扣除標(biāo)準(zhǔn)部分的數(shù)額不得扣除，該自行車廠財務(wù)人員未作調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理。根據(jù)規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。在本題中，該自行車廠財務(wù)人員將國債利息、企業(yè)債券利息均作為免稅收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額，不合法。 參考答案： （ 1）該自行車廠財務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時 存在的不合法之處主要有： ① 企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入，不應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。 （二）匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況 （ 1）國債利息收入和企業(yè)債券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝ 25+12＝ 37（萬元） （ 2）業(yè)務(wù)招待費調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝ 555560% ＝ 22（萬元） （ 3）補充養(yǎng)老保險費支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝ 6256010% ＝ 6（萬元） （ 4）全年應(yīng)納稅所得額 =60037+22+6＝ 591（萬元） （ 5）全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝ 59125% ＝ （萬元） （ 6）當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額＝ ＝ （萬元） 要求： 根據(jù)上述資料和相關(guān)稅收法律制定的規(guī)定，回答下列問題： （ 1）分析指出該自行車廠財務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處，并說明理由。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金 6萬元。 （ 4）發(fā)生管理費用 320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費 55萬元，補充養(yǎng)老保險費 62 萬元。 （ 2）發(fā)生財務(wù)費用 125萬元，其中：支付銀行借款利息 54萬元，支付因向某商場借款1 000萬元而發(fā)生的利息 71萬元。 2020年初，該廠財務(wù)人員對 2020年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相關(guān)財務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下： （一）相關(guān)財務(wù)資料 （ 1）銷售自行車取得 不含增值稅銷售收入 5 950萬元，同時收取送貨運費收入 萬元。） （ 3）對于甲公司因 承擔(dān)保證責(zé)任而遭受的損失，出席會議的 6名董事中，除趙某以外，均應(yīng)對公司的損失承擔(dān)賠償責(zé)任，未出席會議的董事和趙某不需要承擔(dān)賠償責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，分公司不具有法人資格，但可領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照進行經(jīng)營活動，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，監(jiān)事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。 （ 2）丁公司請求甲公司承擔(dān)責(zé)任是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。甲公司因承擔(dān)保證責(zé)任而遭受嚴(yán)重?fù)p失。乙分公司無力清償，丁公司轉(zhuǎn)而請求甲公司承擔(dān)責(zé)任。 乙分公司依法成立后，在履行與丁公司的買賣合同過程中與對方發(fā)生糾紛，被訴至法院。其他董事均認(rèn)為丙公司經(jīng)營狀況良好，信用風(fēng)險不大，對該保證事項投了贊成票。某日，公司董事長張某召集并主持召 開董事會會議，出席會議的共 6名董事，董事會會議做出如下決議：（ 1）增選職工代表李某為監(jiān)事；（ 2）為拓展市場，成立乙分公司；（ 3）決定了為其子公司丙與A企業(yè)簽訂的買賣合同提供連帶責(zé)任保證，該保證的數(shù)額超過了公司章程規(guī)定的限額。在本題中，丙公司交付的機器設(shè)備存在瑕疵，甲公司和乙公司的合同中并未作出特別約定，乙公司應(yīng)當(dāng)對甲公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，行紀(jì)人與第三人訂立合同的，行紀(jì)人對該合同直接享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)。根據(jù)規(guī) 定，在行紀(jì)合同中，行紀(jì)人處理委托事務(wù)支出的費用，一般由行紀(jì)人自行負(fù)擔(dān)。在本題中，乙公司以低于甲公司指定價格 5000元買入，雙方對該利益的歸屬未在合同中作出明確約定，該利益屬于委托人甲公司，乙公司不能主張取得差價款。 （ 2）乙公司主張取得差價款不符合規(guī)定。 （ 3）乙公司主張由甲公司承擔(dān)處理委托事務(wù)而支出的 4 000元是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由、 （ 4）甲公司要求乙公司 承擔(dān)損害賠償責(zé)任是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。經(jīng)查，該機器確實存在質(zhì)量瑕疵。甲公司表示拒絕，乙公司因此提起訴訟。乙公司接受委托后，積極與丙公司交涉協(xié)商，最終乙公司以自己的名義從丙公司處購得該種機器 1臺，價款為，乙公司為此支出了 4000元費用。（ P133） 甲公司委托乙公司購買 1臺機器，雙方約定：乙公司以自己的名義購買機器：機器購買價格為 20萬元；乙公司的報酬為 8000元。（ P129） （ 4）由總經(jīng)理擔(dān)任 A企業(yè)的法定代表人不合法。根據(jù)規(guī)定，合營合同規(guī)定分期繳付出資的，合營各方第一期出資，不得低于各自認(rèn)繳的出資額的 15%，并且應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 “3 個月內(nèi) ”繳清。在本題中，甲公司用于出資的工業(yè)產(chǎn)權(quán)（專利技術(shù)）并非自己所有的，而是通過與他人簽訂專利權(quán)使用許可合同取得的。）（ P127） （ 2）甲公司以專利使用權(quán)出資不合法。（或者，根據(jù)規(guī)定，注冊資本 210萬美元以上至 500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的 2倍。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)的 投資總額在 1000萬美元以上至 1250萬美元以下的，注冊資本不得低于 500萬美元。 要求： 根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，指出上述計劃中的不合法之處，并簡要說明理由。經(jīng)營管理機構(gòu)中設(shè)總經(jīng)理 1人，副總經(jīng)理 2人。 （ 2）甲公司分期繳納出資，其中第一期出資 80萬美元，且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 6個月內(nèi)繳清。甲公司出資額為 252萬美元，占注冊資本的 56%。甲公司為此擬定了一份投資計劃。（ ） 【答案】 √ 【解析】融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，租賃合同未約 定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)。 ，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內(nèi)從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后 5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額之后的余額進行抵補 ( ) 【答案】 √ 【解析】《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算 的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后 5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補：（ 1）居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得；（ 2）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。零稅 率僅適用于法律不限制或不禁止的報送出口的貨物，以及輸往海關(guān)管理的保稅工廠、保稅倉庫和保稅區(qū)的貨物。 ，其繳納增值稅時適用零稅率。乙向甲請求支付相應(yīng)報酬，甲可以以委托事務(wù)未能完成為由拒絕支付報酬。 A公司購買某型號機器 1臺，雙方約定報酬為 1000元。乙不付款的理由成立。合同訂立后，乙未交付定金，甲按期向乙交付了貨物，乙收貨后無異議。 、乙簽訂一買賣合同。 ，由于案情復(fù)雜，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)在調(diào)查過程中，經(jīng)其主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，決定限制該董事的證券買賣 30個交易日，該限制證券買賣的做法符合法律規(guī)定。 、轉(zhuǎn)讓的，須經(jīng)工商行政管理機關(guān)批準(zhǔn)，并報審批機關(guān)備案。 （ ） 【答案】 √ 【解析】 ，該合伙企業(yè)需要購買一批生產(chǎn)用原材料，甲正好有同樣一批原材料想要出售，甲在其他合伙人一致同意的情況下，可以進行該筆交易。（ ） 【答案】 √ 【解析】市場規(guī)制行為，主要包括對壟斷行為 、不正當(dāng)競爭行為、侵害消費者權(quán)利行為的規(guī)制權(quán)，在本題中，制定《人民共和國反壟斷法》就是對壟斷行為進行立法規(guī)制。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點 [√] ；認(rèn)為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點 [] 。 三、判斷題（本類題共 10小題，每小題 1分，共 10分。根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于甲企