【正文】 中國最大的管理資源中心 第 25 頁 共 38 頁 用。 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)有確實(shí)的記錄、標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)并按下列規(guī)定招待： ①酒店因工作需要招待客人，一般在員工食堂就餐。 ③接待客人需備的禮品、水果，由辦公室按規(guī)定統(tǒng)一購買。 電話費(fèi) 根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)控制支出。酒店部門經(jīng)理以上人員每月 150 元以內(nèi)開支。按年度預(yù)算分季、月包天支出。 （ 2）促銷費(fèi)用：指為銷售發(fā)生的提成、回扣、促銷人員的工資、促銷活動(dòng)的費(fèi)用（包括管理費(fèi)性費(fèi)用），銷售費(fèi)用的支出以經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)告或合同 中國最大的管理資源中心 第 26 頁 共 38 頁 為準(zhǔn)，沒經(jīng)批準(zhǔn)的一律不予支出和報(bào)賬。 1 用支出如福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等按國家規(guī)定及有關(guān)地方政策執(zhí) 行。 第二條 盤點(diǎn)范圍 （一）存貨盤點(diǎn)：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料。 （三）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等盤點(diǎn)。 保管資產(chǎn)：指固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的設(shè)備。 第三條 盤點(diǎn)方式 （一） 年中、終盤點(diǎn) 存貨：由資材部門或經(jīng)營部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于（中）終時(shí)，實(shí)施全面清點(diǎn)。 中國最大的管理資源中心 第 27 頁 共 38 頁 財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)營部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門清點(diǎn)。 （三）月份檢查 由核檢部門、財(cái)務(wù)部門做隨機(jī)抽樣檢查。 （二）主盤人；由各部門主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的實(shí)際工作。 （四）盤點(diǎn)人：由各部門及財(cái)務(wù)指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)計(jì)量工作。 （六）協(xié)點(diǎn)人：負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品的搬運(yùn)及整理工作。 （二）經(jīng)營部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。 中國最大的管理資源中心 第 28 頁 共 38 頁 第六條 年中（終）盤點(diǎn) （一）財(cái)務(wù)部門經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，制定盤點(diǎn)計(jì)劃。 （三）盤點(diǎn)原則上應(yīng)全面盤點(diǎn)， 特殊情況，需總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （五）盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人的實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表（附件表 1－ 3）”，并編制“盤存表（附件表 1－ 4）”一式二聯(lián)，第一聯(lián)部門自存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，核算盤點(diǎn)盈虧金額。 （二）抽點(diǎn)日期以不預(yù)先通知為原則。 （四）不定期抽點(diǎn)應(yīng)填列“盤存表”。 （二）不定期 抽點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門填列“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”。 中國最大的管理資源中心 第 29 頁 共 38 頁 第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn) （一）現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約除年中（終）盤點(diǎn)外，有關(guān)部門應(yīng)有抽查。 （三）盤點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金封存，并核對(duì)賬冊(cè)后開啟。 （四）會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列（附件表 1－ 7“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點(diǎn)報(bào)告表”）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。 第十條 存貨盤點(diǎn) （一）存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日舉行為原則， （二）存貨原則上采用全面盤點(diǎn)，如因成本方式無須全面盤點(diǎn)，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤點(diǎn)方式。 （二）銷貨退回的貨品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列賬。 中國最大的管理資源中心 第 30 頁 共 38 頁 第十二條 注意事項(xiàng) （一）所有盤點(diǎn)人員，必須探入了解本身的工作職責(zé)及準(zhǔn)備事項(xiàng)。 （三）所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此，盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出移動(dòng)。 （五）所 有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)須以實(shí)際清點(diǎn)，磅秤或換算的實(shí)際資料為據(jù)，不得以猜想，偽造據(jù)登記。 （七）盤點(diǎn)工作人員須依照本辦法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理，表現(xiàn)優(yōu)異者，給予獎(jiǎng)勵(lì)。 第十三條 賬載錯(cuò)誤處理 （一）賬載數(shù)量如因漏賬，計(jì)錯(cuò)，算錯(cuò)，未結(jié)賬或記賬不清，記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重以處分。 第十四 條 賠償處理 財(cái)務(wù)管理人員、保管人員有下列情況者，應(yīng)給予處罰。 中國最大的管理資源中心 第 31 頁 共 38 頁 （二）對(duì)保管財(cái)物擅自轉(zhuǎn)移、拔借或損壞不報(bào)告者。 本辦法經(jīng)董事會(huì)通過后實(shí)施。 第二條 本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備（各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電什項(xiàng)設(shè)備）。 前項(xiàng)固定資產(chǎn)， 耐用年數(shù)在兩年以下，非生產(chǎn)性，未超過一定金額者（各公司自定）應(yīng)以費(fèi)用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。 （一）土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總務(wù)部門負(fù)責(zé)管理。 （三）工具由資材倉負(fù)責(zé)管理， 第五條 編號(hào)。 中國最大的管理資源中心 第 32 頁 共 38 頁 第六條 移交。 第七條 增減報(bào)告。 第八條 盤點(diǎn)。另應(yīng)于每季就固定的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填“盤存單”（附件表 3－ 2）一式三份，注明盈虧原因，一份自存，兩份呈報(bào)（總）經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。 第九條 增置、營造、修繕處理。 第二節(jié) 增置及登記 第十條 增置手續(xù)。會(huì)計(jì)部門一般每月與管理部門核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)立即通知補(bǔ)正。 固定資產(chǎn)因其他公司撥入，損贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得或根本 無價(jià)者，得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。 土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所 有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”。 ] 第十三條 保險(xiǎn)。 第三節(jié) 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理 第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移交運(yùn)單”，一式六聯(lián)第一聯(lián)托運(yùn)部門自存，第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑核對(duì)第三聯(lián)；第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重以后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌日轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì)無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料；第四、五六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠 時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重以后入廠，經(jīng)點(diǎn)收后第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三聯(lián)核對(duì)。 固定資產(chǎn)因故送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門，第四、五、六聯(lián)承運(yùn)商運(yùn)送物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷，第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)雜費(fèi)，第六聯(lián)由收 料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。 第十七條 減損處理。注明減損原因，送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意 見后呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存，該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依第十八條規(guī)定辦理。 固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”（附件表 3－ 6），擬定處理意見呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理： （一）管理部門的資產(chǎn)應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示讓售部分開具“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”（附件表 3－ 7）一式四聯(lián)由（總經(jīng)理）指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售比價(jià)單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、第二聯(lián)呈報(bào)（總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以憑核對(duì)，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。 （三）提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)（資材倉庫聯(lián)免填），第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送使用部門留存。 經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損，出租或外借時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)事前備函寫抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量向總管理處財(cái)務(wù) 部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。 （一）本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部門每件填具“固定資產(chǎn)增加半日”加蓋“附屬設(shè)備管理”章（馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗(yàn)收時(shí)，除比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng)按本條規(guī)定處理），第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”（馬達(dá)、儀表專用卡片自訂），第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)歸使用部門自存。 （三）需送廠外修理者、應(yīng)比照第十五條的規(guī)定辦理。 （五）每年必須全面盤點(diǎn)一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定處理。 （七）減損的部分比照第十七條的規(guī)定處理，減損單應(yīng)加蓋“附屬設(shè)備管理”章以資區(qū)別。 （一）本 項(xiàng)資產(chǎn)的購置全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，歸入物料賬。 （三）本項(xiàng)資產(chǎn)列為人個(gè)保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人分別（共同使用者以部門設(shè)立，經(jīng)理為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作）設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”二份（以不同顏色區(qū)分），一份存發(fā)料部門（倉庫），一份留存入各科保中保管。 （五）領(lǐng)用本 資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加者領(lǐng)料單須經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑經(jīng)理核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。 （七）本項(xiàng)資產(chǎn)于不用擬退回時(shí)，須呈請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方能辦理退庫，資材倉庫對(duì)該退回品得例外管理。 （一）本項(xiàng)資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料賬處理，于驗(yàn)收以后直接以設(shè)備或 中國最大的管理資源中心 第 38 頁 共 38 頁 費(fèi)用列賬。于辦理驗(yàn)收后“請(qǐng)購單”的會(huì)計(jì)聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會(huì)計(jì)部門整理付款，倉庫聯(lián)并于傳票開制后，由會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡”?！逼渥鞯淖杂嗧?xiàng)目及保有的期限，超過保有期時(shí)免辦報(bào)廢或繳還。 （五）移交時(shí)有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊(cè)須一并送管理部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記于“財(cái)產(chǎn)保管卡”。 第五節(jié) 附則 第二十三條 本規(guī)則經(jīng)呈決策會(huì)通過頒布實(shí)施，修改亦用