【企業(yè)】裝飾工程公司財(cái)務(wù)管理制度范本p-閱讀頁(yè)
2025-02-10 09:16本頁(yè)面
【正文】 第六章 成本費(fèi)用的核算管理 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。 生產(chǎn)部門(mén)要與財(cái)務(wù)部門(mén)積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)，下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同有關(guān)部門(mén)分門(mén)別類(lèi)地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定 額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái)，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷(xiāo)賬戶(hù)（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。 有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù) 部另行制定。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入，由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨，倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門(mén)證。 已銷(xiāo)產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理沖賬手續(xù)。每月 10 號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。 企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè) 利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配： 支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。 提取法定盈余公積金和公益金。 第八章 財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理 根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月 30 日下午 6：00 為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月 8 號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。企業(yè)之間往來(lái)賬可設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”科 目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 企業(yè)出入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)制。 本企業(yè)根據(jù) 2021 版《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)科目。 企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。 會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類(lèi) 15 年；總賬 15 年、明細(xì)賬 15年、現(xiàn)金和銀行 存款日記賬 25年、輔助賬簿 15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后） 5 年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3 年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。 對(duì)違反 、 款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款 10 元。 對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理員違反 款，每次處罰責(zé)任人 10 元。 反 款之規(guī)定，對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)人員及保衛(wèi)人員每次罰款 20元。 對(duì)車(chē)間統(tǒng)計(jì)員違反 之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次 20 元。 對(duì)違反 10 元。 第十一章 附則 本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。 工廠 財(cái)務(wù)管理制度 由于經(jīng)營(yíng)模式的改變，財(cái)務(wù)制度也應(yīng)隨著變，根據(jù)工廠的現(xiàn)實(shí)情況，經(jīng)研究特?cái)M定相關(guān)制度，希各部門(mén) 遵照?qǐng)?zhí)行。 付款管理：當(dāng)月 5 日之前把 資金使 用計(jì)劃 上報(bào)總公司，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)。 費(fèi)用支出方式：（ 1）工資由工廠統(tǒng)計(jì)確認(rèn)報(bào)總公司，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，公司財(cái)務(wù)和工廠財(cái)務(wù)共同在工廠駐地現(xiàn)場(chǎng)發(fā)放職工工資，同時(shí)確認(rèn)職工本人簽名；（ 2）工廠日常的零星開(kāi)支由工廠財(cái)務(wù)從總公司按借款備用金 2021 元處理，每周報(bào)銷(xiāo)補(bǔ)足，報(bào)銷(xiāo)單上必須由工廠財(cái)務(wù)、工廠負(fù)責(zé)方簽字，自行開(kāi)支；對(duì)于超過(guò) 1000 元的款項(xiàng)，必須由公司通過(guò)轉(zhuǎn)帳支付，備用金每周與公司結(jié)算一次 ，不得累加，嚴(yán)格執(zhí)行備用金管理制度。若是公司下單，一般情況下，工廠銷(xiāo)售價(jià)格下降 10%；特殊情況下，可能下浮比例大于 10%，屆時(shí)另行規(guī)定。（ 3）工廠每月進(jìn)行現(xiàn)金、利潤(rùn)核算，以便檢驗(yàn)工廠負(fù)責(zé)人實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力，并上報(bào)總公司財(cái)務(wù)，公司財(cái)務(wù)進(jìn)行匯總后報(bào)總經(jīng)理。 具體要求：供應(yīng)商送貨單和工廠原材料倉(cāng)庫(kù)的入庫(kù) 單進(jìn)行單價(jià)、數(shù)量、金額的一一核對(duì)，由采購(gòu)、原材料倉(cāng)庫(kù)核實(shí)后填表連同供應(yīng)商對(duì)帳單報(bào)工廠財(cái)務(wù)，公司以此確定供應(yīng)商貨款，確定主材料的本月采購(gòu)數(shù)量；采購(gòu)以本月采購(gòu)情況統(tǒng)計(jì)表，原材料庫(kù)以類(lèi)別材料入庫(kù)明細(xì)表反映。 具體要求：原材料出庫(kù)必須開(kāi)領(lǐng)料單，月末編制原材料出庫(kù)明細(xì)表，車(chē)間編制原材料領(lǐng)用明細(xì)表，兩個(gè)部門(mén)數(shù)量必須核對(duì)無(wú)誤。 成品倉(cāng)庫(kù)提供： 《月份成品入庫(kù)數(shù)量明細(xì)表》、《 月份成品出庫(kù)數(shù)量明細(xì)表 》、《月份成品進(jìn)銷(xiāo)存數(shù)量明細(xì)表》、《月份成品倉(cāng)盤(pán)點(diǎn)表》 具體要求：成品倉(cāng)庫(kù)本月編制成品入庫(kù)明細(xì)表、成品出庫(kù)明細(xì)表，成品 倉(cāng)得出庫(kù)數(shù)量必須與銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售數(shù)量一致。 公司財(cái)務(wù)部提供：《月份供應(yīng)商付款明細(xì)表》、《月份客戶(hù)收回貨款明細(xì)表》、《客戶(hù)帳齡分析表》、《工廠資金使用明細(xì)表》 《工廠資金 月份計(jì)劃表》 注：采購(gòu)單價(jià)和銷(xiāo)售單價(jià)均為含
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