【正文】 表 ” ，由出納收?qǐng)?zhí)， 作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)，出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于 “ 各類收入所得扣繳資料登記表 ”上，作為日后扣繳申報(bào)之用。 附則三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 第一 條充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特制定本規(guī)定。 第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期 (5天或 10天 )將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。 第五條記帳規(guī)則： (一 )記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。 (三 )記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。 (五 )明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò) 10天。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃 “∨” 號(hào)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋 小圖章后，將正確的數(shù)字 寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。 ，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。 (十 )各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄 “ 承前頁(yè) (十一 )月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為 了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 “ 本月合計(jì) ” 、 “ 本季合計(jì) ” 和 “ 本年合計(jì) ” 的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。發(fā) 生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。 (十二 )編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。 (十三 )年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明 “ 上年結(jié)轉(zhuǎn) ” 字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。 ，應(yīng)編成記帳憑證記入 有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。 ，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“ 記帳規(guī)則 ” 的第 11點(diǎn)。具體內(nèi)容如下： ：是指各種帳簿 (總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等 )的記錄與會(huì)計(jì)憑證 (記帳憑證及其所附的原始憑證 )的核對(duì)，這種核對(duì)主要 是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。 ，主 要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì) 計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。 附則四、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批 程序 第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。 (二 )凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。 (四 )試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。 (六 )報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證： “ 請(qǐng)購(gòu)審批單 ” 或 “ 費(fèi)用審批單 ” ，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。 第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批 (一 )公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿 、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按公司標(biāo)準(zhǔn) 規(guī)定執(zhí)行。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。 (二 )公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。 1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的 臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車 硬臥中鋪 票價(jià)的50%發(fā)給。 ，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。 ，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)， 三日以外的 不發(fā) 交通費(fèi)和住宿費(fèi)。 ，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī) 定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。 (三 )出差補(bǔ)助 按出差起止時(shí)間（ “ 算頭不算尾 ” ）每天只享有伙食補(bǔ)助。 (五 )其他雜費(fèi) 如存包裹費(fèi)、電話費(fèi) ，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天 10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。 (七 )因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。 (九 )出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。 (十一 )出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。 (十三 )出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。 (十五 )員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。 (二 )業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然 后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。 (四 )公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò) 2021元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。 (二 )公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。 第六條 其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批 (一 )屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用， 2021元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批 準(zhǔn)報(bào)銷。 第七條 加班費(fèi)的規(guī)定 。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過(guò) 48小時(shí)，超 過(guò) 48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 ，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。 ，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。 第九條 如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。 第十一條 公司 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn) 住宿費(fèi)： 元 /人，餐費(fèi)： 元 /人