【正文】 審計項目；
（八）經(jīng)審會認定的其他情況。
第八條 采取實地檢查方式進行審計整改督查的，經(jīng)審會應當提前3個工作日向被審計
單位送達《審計整改督查通知書》，說明審計整改督查的方式、需要提供的資料以及時間安排
等事項。
第十條 審計整改督查工作完成后應當撰寫《審計整改督查報告》《審計整改督查報告》。第十一條 對某些不能在規(guī)定期限內(nèi)整改完畢的審計事項，被審計單位應當提出書面申
請，經(jīng)審會審查同意后適當延長整改期限。 第十二條 審計整改督查工作應當納入經(jīng)審會年度工作計劃。 第十四條 各省級工會經(jīng)審會可以根據(jù)本暫行辦法的規(guī)定，結合實際情況，制定具體實
施辦法。 第十六條 本暫行辦法自發(fā)布之日起施行。現(xiàn)將此次調(diào)研的情況匯總報告如下：
一、審計意見整改落實工作的基本情況近幾年來，我縣總工會經(jīng)審會以圍繞中心、服務大局為宗旨，以依法履行審查審計監(jiān)督
職責為己任，以經(jīng)審工作規(guī)范化建設為抓手，大力加強審計意見整改落實建設，不斷拓寬審
查審計領域，提高審查審計質量，努力完善和規(guī)范各種審計制度和程序，為促進收好、管好、
用好工會經(jīng)費，促進工會各項經(jīng)濟活動遵章守紀、規(guī)范運作，促進工運事業(yè)健康發(fā)展做出了
積極貢獻。2020年度共審計項目12項，提出審計意見4條， 2020年度共審計項目14項，提出審計意見4條，并且全部得到落實。2020年度共審計項目5項，提出審計意見8條，2020年度共審計
項目7項，提出審計意見5條，并且全部已落實。認為工會經(jīng)審主任屬于虛設崗位，經(jīng)
審工作不重要，可有可無，工會經(jīng)審工作還沒有真正得到工會領導的高度重視，各方的支持
配合也較差?？h總經(jīng)審辦也未配備專職經(jīng)審干部，經(jīng)審委
主任還同時兼職其它工作，不能全身心地投入到經(jīng)審工作。
根據(jù)整改情況報告，對機關人均基本支出超規(guī)定標準和超比例留用預備費問題，湖南省局在編制2020年預算時已進行了糾正；對調(diào)劑的基建項目資金，已于2020年底用自籌資金進行了安排，按總局的預算批復落實到位；對能夠及時清理的大部分往來款項已清理完畢，如雜志社借款、長沙市局暫存款、株洲市局和株洲縣局暫存款等；違規(guī)銀行賬戶已進行了清理，撤銷了違規(guī)賬戶，對違規(guī)借用銀行賬戶的經(jīng)辦人提出了嚴肅批評；對基建管理修改了相關制度，完善了政府采購程序，對隨意追回投資違規(guī)行為在全省進行了通報批評；對辦案經(jīng)費的管理，在全省系統(tǒng)財務工作會議和稽查會議上進行了強調(diào)，對個別相關責任人進行了處理，同時，制定了相關制度，進行了賬務調(diào)整等。
財務工作整改報告
一、工會財務管理中出現(xiàn)的問題
我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會。部分區(qū)、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善。這些問題與市場經(jīng)濟形勢下工會工作的發(fā)展不相適應,其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強。
(二)稅務代收的覆蓋面不夠廣
稅務代收工會經(jīng)費后,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度提高,但仍然存在經(jīng)費收繳空白點。雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家,而繳經(jīng)費的單位只有600多家,也只達到30%。決算情況表明,有的區(qū)、縣工會
行政費、工會業(yè)務費超支達200%,有的經(jīng)費支出不足預算的5%。
(四)財務審批報銷制度不夠規(guī)范
有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核,經(jīng)辦人直接讓領導簽字報銷,待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題,為時已晚。有的未嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,支出時超限額使用現(xiàn)金,發(fā)放物品未附發(fā)放明細單。地稅代收后,工會組織迅猛發(fā)展,但也存在集中建會、突擊建會的情況。
(六)人員素質不高,會計基礎工作薄弱
有些區(qū)、縣工會財務人員不具備相應專業(yè)知識,業(yè)務水平低,人員變動頻繁,同時又身兼多職。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。縣級文化宮的財務人員很少參加業(yè)務培訓,無法適應財務管理工作發(fā)展的需要。在財政劃撥工會經(jīng)費問題上,各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作,但由于區(qū)、縣財政比較困難,加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位,導致財政劃撥的工會經(jīng)費不能全部到位。有些單位趁著稅務局抓的不嚴,工會經(jīng)費想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經(jīng)費。
(三)財務管理基礎薄弱的問題
一是多年來對如何管好、用好工會經(jīng)費重視不夠,沒有制定相應的制度來確保工會經(jīng)費的合理、有效使用。
(四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財務管理問題
我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會工作范圍廣,肩負的任務重,人員編制少,非公企業(yè)多問題多。
三、對策及建議
(一)采取有效措施,提高代收經(jīng)費收繳率及財政劃撥工會經(jīng)費到位率
各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想,充分發(fā)揮收繳經(jīng)費的主動作用,及時掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。要采取有效措施,加大財政劃撥工會經(jīng)費工作力度,在調(diào)查研究,摸清底數(shù)的基礎上,向同級黨委和政府匯報,與同級財政部門進行協(xié)調(diào),切實將財政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會經(jīng)費納入財政預算,力爭全面實現(xiàn)行政事業(yè)單位計撥工會經(jīng)費由財政統(tǒng)一劃撥。要對存在的問題,逐一檢查,尋找差距,分析原因,制定措施,限期整改。
(三)強化財務管理,建立健全工會各項財務制度
制度重在管理,管理重在規(guī)范。要求各單位逐步聯(lián)系實際建立和完善內(nèi)部控制制度,建立健全符合當前工
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