【正文】 管理工作，才能使農(nóng)村信用社這趟列車安全快速地駛向更遠(yuǎn)的地方。,2024/11/20,西北大學(xué),19,擅自變更法定事項(xiàng)的違規(guī)行為,銀行未經(jīng)批準(zhǔn)或備案擅自擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，開辦新業(yè)務(wù)或新業(yè)務(wù)品種，超范圍經(jīng)營(yíng)； 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更名稱或營(yíng)業(yè)地址； 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自歇業(yè)； 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更資本金數(shù)額； 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更持股5%以上的股東。,2024/11/20,西北大學(xué),22,報(bào)送報(bào)表資料、信息披露方面的違規(guī)行為,不按規(guī)定向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送報(bào)表、資料； 向監(jiān)管部門報(bào)送虛假的或隱瞞重要事實(shí)的報(bào)表、報(bào)告等文件資料； 不按規(guī)定向社會(huì)公眾披露財(cái)務(wù)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)狀況及其他重大事項(xiàng)等信息。,2024/11/20,西北大學(xué),27,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)違規(guī)行為,辦理存貸款等業(yè)務(wù)不按照會(huì)計(jì)制度記帳、登記或不在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映 將存貸款等不同業(yè)務(wù)在同一帳戶軋差處理 將比例控制的支出項(xiàng)目作為比例列支項(xiàng)目，以提代支 經(jīng)營(yíng)收入未列入會(huì)計(jì)帳冊(cè) 中間業(yè)務(wù)收入造假 未按規(guī)定提足損失準(zhǔn)備 跨期收入確定,2024/11/20,西北大學(xué),28,中間業(yè)務(wù)違規(guī)行為,出具與事實(shí)不符的信用證、保函、資信證明； 向關(guān)聯(lián)企業(yè)的融資行為提供擔(dān)保 利用中間業(yè)務(wù)服務(wù)價(jià)格進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng) 未按規(guī)定將制訂的中間業(yè)務(wù)服務(wù)價(jià)格報(bào)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案 分支機(jī)構(gòu)違反規(guī)定自行制定中間業(yè)務(wù)價(jià)格或調(diào)整由其總行制訂的價(jià)格等。,2024/11/20,西北大學(xué),31,內(nèi)部控制不到位的行為,沒有按照要求建立相應(yīng)的內(nèi)控制度或內(nèi)控制度不健全 公司治理不健全，決策、執(zhí)行、監(jiān)督系統(tǒng)職責(zé)不清，缺乏相互制衡作用 超授權(quán)、授信范圍或未經(jīng)授權(quán)授信發(fā)放貸款、開展業(yè)務(wù)等違反內(nèi)部控制制度的行為 沒有執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)交流、崗位輪換和強(qiáng)制休假制度 合規(guī)部門與內(nèi)部審計(jì)部門職能劃分不清，責(zé)任不明 沒有定期對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)制度、辦法進(jìn)行評(píng)價(jià)、檢討合修訂,2024/11/20,西北大學(xué),32,違反資本充足率管理的行為,如銀行的資本充足率沒有達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn) 資本充足率計(jì)算不準(zhǔn)確，資本總額、凈額、加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)有誤 并表資本充足率合并計(jì)算不正確 未按規(guī)定及時(shí)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告、報(bào)送資本充足率相關(guān)報(bào)表； 未按規(guī)定披露資本充足率相關(guān)信息。,2024/11/20,西北大學(xué),36,資產(chǎn)流動(dòng)性管理違規(guī)行為,即農(nóng)信社資產(chǎn)流動(dòng)性比例未達(dá)到規(guī)定要求。在一些信用社，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)還沒有貫穿到全社全員，還沒有貫穿到業(yè)務(wù)拓展、經(jīng)營(yíng)管理的全過程；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理念欠缺和不成熟，漠視風(fēng)險(xiǎn)的粗放經(jīng)營(yíng)觀念和行為慣性依然存在，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理就是經(jīng)營(yíng)效益的理念認(rèn)識(shí)不夠，不能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，“一放就亂、一管就死”的現(xiàn)象還很普遍。各級(jí)機(jī)構(gòu)往往把目光局限于完成考核任務(wù)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，注重市場(chǎng)營(yíng)銷和拓展，忽視業(yè)務(wù)的合規(guī)性管理，有些營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)甚至不惜冒著違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)短期績(jī)效，加大了合規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。往往偏重對(duì)已發(fā)生或已存在的風(fēng)險(xiǎn)采取事后的管理處罰措施，試圖以嚴(yán)厲的處罰遏制風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，而對(duì)事前的防范和事中的控制措施卻關(guān)注較少。在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理上存在著一個(gè)根深蒂固的錯(cuò)誤理念，即重視對(duì)執(zhí)行層操作人員的管理，忽視對(duì)管理層人員的約束，似乎只有執(zhí)行層操作人員才有引發(fā)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的可能。,2024/11/20,西北大學(xué),41,不足（二）在機(jī)制方面,一是合規(guī)管理方面完善、垂直的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體制還沒有完全形成。,2024/11/20,西北大學(xué),42,不足（二）在機(jī)制方面,二是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不明。,2024/11/20,西北大學(xué),43,不足（三）在制度方面,一是內(nèi)部控制制度不完善、運(yùn)行效力不強(qiáng)。雖然歷年來(lái)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，制定了較為齊全的規(guī)章制度，但這些規(guī)章制度分散在各類文件中，難以保證操作層面所接觸制度的最新有效性；內(nèi)部控制制度在規(guī)范業(yè)務(wù)發(fā)展方面存在“模糊地帶”和“制度空白點(diǎn)”，在控制制度中各部門職責(zé)銜接不到位的問題尤為突出；現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度在運(yùn)行過程中未建立有效的檢查糾偏機(jī)制，信用社在積極拓展新產(chǎn)品、設(shè)計(jì)新制度的同時(shí)，對(duì)原有內(nèi)部控制制度缺乏適時(shí)評(píng)審，沒有形成檢查、評(píng)價(jià)與改進(jìn)的良性循環(huán)，這些直接影響了內(nèi)部控制的運(yùn)行效力。目前信用社的績(jī)效考核體系正在從規(guī)模導(dǎo)向向效益導(dǎo)向轉(zhuǎn)變，但是由于對(duì)發(fā)展目標(biāo)的本能性偏好，績(jī)效考核體系通常會(huì)偏重于業(yè)績(jī)指標(biāo)，存在著激勵(lì)約束機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)控制的整體性沖突，甚至于有些關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)沒有內(nèi)控管理的內(nèi)容，考核機(jī)制中沒有體現(xiàn)合規(guī)、內(nèi)控優(yōu)先的原則，激勵(lì)約束機(jī)制導(dǎo)向不正確，必然導(dǎo)致逆向選擇，滋生違規(guī)行為和道德風(fēng)險(xiǎn)。今天，安徽省界首市人民法院一審以職務(wù)侵占罪判處被告人張好禮有期徒刑十二年。 在界首市某農(nóng)村信用社工作的張好禮，總感到領(lǐng)導(dǎo)和同事對(duì)自己不友好,在產(chǎn)生矛盾糾紛后，尋機(jī)報(bào)復(fù)。同年10月31日，張好禮因涉嫌犯職務(wù)侵占罪被界首市公安局決定刑事拘留后攜款潛逃，到外地經(jīng)營(yíng)飯店生意。 法院認(rèn)為，張某身為信用社工作人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位的公款非法據(jù)為已有，數(shù)額巨大，其行為已構(gòu)成職務(wù)侵占罪。但案發(fā)后，張對(duì)所占有贓款分文未退，認(rèn)罪而無(wú)悔罪表現(xiàn)，同時(shí)應(yīng)酌情從重處罰，遂做出上述判決。諸如近幾年的違法犯罪人員任華貴攜信用社資金潛逃案，杜桂林參與金融憑證詐騙案，毛正興、梁云益、劉偉違規(guī)放款侵占信貸資金案，文顯臻、任春榮合伙盜竊信用社資金案，他們有的已鎯鐺入獄，失去自由。更可悲的是有的臨近退休或已退休安度晚年的老職工晚節(jié)不保，老淚縱橫也走上了丟飯碗乃至服刑的末路，他們從事金融經(jīng)營(yíng)管理幾十年，把自己一個(gè)職業(yè)的金融業(yè)高管人員經(jīng)營(yíng)成為一個(gè)囚人，這難道說(shuō)付出的成本還低嗎？有些案件金額巨大，而且影響深遠(yuǎn)，給全區(qū)農(nóng)村信用社造成了較大的損失。上述七起經(jīng)濟(jì)案件的作案人員平時(shí)不認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家相關(guān)方針政策、法律法規(guī)和內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，法制觀念淡??；不努力提高自己的政治理論水平和實(shí)際工作能力，放棄了自我思想改造，沒有樹立正確的人生觀、世界觀和價(jià)值觀，嚴(yán)重缺乏防腐拒變的能力；個(gè)人私欲惡性膨脹，思想蛻化變質(zhì)，貪圖享樂，經(jīng)受不住誘惑，最后置黨紀(jì)國(guó)法于不顧，將犯罪的黑手伸向信用社集體財(cái)產(chǎn)。,2024/11/20,西北大學(xué),48,（二）各種內(nèi)控制度形同虛設(shè)，無(wú)相互制約機(jī)制，經(jīng)辦人員有章不循是案件發(fā)生的主要原因。17”任華貴攜款潛逃案為例足以說(shuō)明：現(xiàn)金押運(yùn)環(huán)節(jié)是銀行案件防范的基本風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，農(nóng)村信用社人員相對(duì)不足，執(zhí)行雙人押運(yùn)存在諸多問題。2004年嘉陵信用聯(lián)社頒發(fā)《嘉陵區(qū)信用社現(xiàn)金調(diào)運(yùn)、押運(yùn)管理辦法（試行）》（嘉信聯(lián)[2004]19號(hào)），明確規(guī)定各信用社、分社存取現(xiàn)金必須事前向聯(lián)社結(jié)算專柜報(bào)告，由結(jié)算專柜將現(xiàn)金計(jì)劃匯總后報(bào)聯(lián)社保衛(wèi)科，由保衛(wèi)科安排專職運(yùn)鈔車和經(jīng)警人員將現(xiàn)金押