【正文】 00%＝11（萬元）（8）工會經(jīng)費扣除限額＝5402%＝（萬元），調(diào)增15－＝（萬元）職工福利費扣除限額＝54014%＝（萬元），調(diào)增82－＝（萬元）職工教育經(jīng)費＝540%＝（萬元），調(diào)增18－＝（萬元）職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝++＝（萬元）（9）公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝150－12%＝（萬元）（10企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額＝+80+46+11++－30＝（萬元）（11）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝（－600）25%+10025%50%＝（萬元）《稅法》作業(yè)題5參考答案三、計算分析題1．（1）中國境內(nèi)工薪收入應(yīng)納稅額：月工薪收入=60 000247。（2）中國境內(nèi)稿酬收入應(yīng)納稅額=（4000800）20%（130%）=448（元）（3）A國收入按我國稅法規(guī)定的應(yīng)納稅額=10 0000（120%）20%=1600（元），在A國實際繳納稅額為1800元，大于抵扣限額，因而不用在我國補繳稅款。該納稅人應(yīng)納稅額=3900+448+0+200=4548（元）2．應(yīng)納稅所得額=80 0004800=75200（元）應(yīng)納稅額=（7520035%6375）20/31=（元）3．（1）承包所得應(yīng)納稅額=（40 000200012）20%1250=1950（元）注：2010年個人承包、承租所得的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元，2011年9月起改為每月3500元。（2）退休工資免稅（3）個人代理代扣代繳個人所得稅取得的手續(xù)費免稅。工資收入全年應(yīng)納個人所得稅稅額=（15003%+200010%）12=2940（元）注：工資薪金費用扣除標(biāo)準(zhǔn)從2011年9月1日起改為3500元。（5）日本的版權(quán)收入在我國應(yīng)納稅額=1000 0006/100（120%）20%=9600（元），在日本已納稅額=100 0006/100=6 000元，因而需補繳稅款3 600元。5．（1）全年工資薪金應(yīng)納的個人所得稅：月應(yīng)納稅所得額=（9800－3500）=6300（元）全年應(yīng)納稅=（15003%+300010%+180020%）12=70512=8 460（元）注：工資薪金費用扣除標(biāo)準(zhǔn)從2011年9月1日起改為3500元?！?稅率（120%〕； 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率－速算扣除數(shù)李某應(yīng)納稅所得額＝（30000－2000）（1－20%）247。李某在B國未稅款，應(yīng)補繳4800元。（4＋6）（1－20%）20%（1－30%）=33600（1－20%）20%（1－30%）=（元）（8）存款利息應(yīng)納稅=90 000%/12320%=（元）（9）李某轉(zhuǎn)讓有價證券所得應(yīng)繳納的個人所得稅=[218500－200500－（870＋350）]20%=778020%=1556（元）轉(zhuǎn)讓A股股票所得暫免征稅。5=60 000（元）李某應(yīng)納稅=150005%+1500010%=2250（元）第二篇：2018浙大遠程教育稅法在線作業(yè)答案單選題1.【作業(yè)1】現(xiàn)行小規(guī)模納稅人的征收率為（）。A 出口卷煙 B 原油 C 天然牛黃 D 銅 正確答案:A 單選題3.【作業(yè)1】下列項目中不應(yīng)征收增值稅的是（）。A 13% B 17% C 14% D 6% 正確答案:A 單選題5.【作業(yè)1】委托其他納稅人代銷貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生的時間為（A 發(fā)出代銷產(chǎn)品的當(dāng)天 B 代銷方收到代銷產(chǎn)品的當(dāng)天 C 按合同約定的收款日期的當(dāng)天 D 收到代銷單位代銷清單的當(dāng)天 正確答案:D 單選題6.【作業(yè)1】下列各項中，需要計算繳納增值稅的是（）。A 化肥 B 汽車）。A 用于產(chǎn)品的生產(chǎn) B 用于機器設(shè)備的維修 C 用于職工集體福利 D 用于修建展銷廳 正確答案:C 多選題9.【作業(yè)1】稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊行為主要有（）。A 屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物B 企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物 C 銷售價格超過其原值的貨物 D 游艇、摩托車和汽車 E 銷售價格不超過其原值的貨物 正確答案:ABE 多選題11.【作業(yè)1】一般納稅人的認定有以下標(biāo)準(zhǔn)（）。A 購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證通過的當(dāng)月申報抵扣B 進口貨物從海關(guān)取得完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束之前申報抵扣C 購進貨物并付款后即可申報抵扣 D 購進貨物后即可申報抵扣E 購進應(yīng)稅勞務(wù)以勞務(wù)費用支付后即可申報抵扣 正確答案:AB 多選題13.【作業(yè)1】準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額是（）。A 銷售或進口的貨物 B 銷售不動產(chǎn) C 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D 提供的加工、修理修配勞務(wù) 正確答案:AD 多選題15.【作業(yè)1】稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊項目主要有（）。A 手續(xù)費 B 銷項稅額 C 獎勵費 D 包裝費 正確答案:ACD 多選題17.【作業(yè)1】下列屬于出口免稅不退稅的貨物是（）。A 機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具 B 用于集體福利的固定資產(chǎn) C 用于個人消費的固定資產(chǎn) D 房屋、建筑物等不動產(chǎn) 正確答案:BCD 多選題19.【作業(yè)1】下列貨物免征增值稅的是（）。A 煙 B 金銀首飾 C 酒及酒精 D 珠寶玉石 正確答案:B 單選題21.【作業(yè)2】下列應(yīng)稅消費品中適用稅率為30%的是（）。23.【作業(yè)2】在從量定額計算消費稅辦法下，為了規(guī)范不同產(chǎn)品的計量單位，以準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，消費稅暫行條例實施細則確定了噸與升兩個計量單位的換算標(biāo)準(zhǔn)，其中1噸啤酒可換算為（）。A 乙類卷煙 B 高檔手表 C 甲類卷煙 D 乘用車 正確答案:C 多選題25.【作業(yè)2】消費稅的稅率有兩種形式，它們是（）。A 卷煙廠生產(chǎn)出用于卷煙的煙絲B 原油加工廠用生產(chǎn)出的汽油調(diào)合制成溶劑汽油和石化廠把自己生產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的車輛使用C 汽車制造廠把自己生產(chǎn)的小汽車提供給上級主管部門使用D 摩托車廠把自己生產(chǎn)的摩托車贈送或贊助給摩托車?yán)愘愂质褂?E 酒廠把生產(chǎn)的滋補藥酒以福利的形式發(fā)給職工 正確答案:BCDE 多選題27.【作業(yè)2】應(yīng)交消費稅的產(chǎn)品的銷售數(shù)量確定的原則是（）。A 采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 B 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天 C 進口應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天D 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天E 采用其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天 正確答案:ABCDE 多選題29.【作業(yè)2】下列產(chǎn)品征收消費稅的有（）。A 委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品B 由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品C 受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品 D 由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品 正確答案:BCD 多選題32.【作業(yè)2】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，凡用于其他方面，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算稅額。A（成本+利潤）247。（1+增值稅稅率或征收率）C（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）247。正確 錯誤正確答案: 對 判斷題34.【作業(yè)2】外購已稅消費品的買價是指購貨發(fā)票上注明的含增值稅銷售額。正確 錯誤正確答案: 錯 判斷題 36.【作業(yè)2】消費稅只在應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，實行的是價內(nèi)稅。正確 錯誤正確答案: 錯 判斷題38.【作業(yè)2】外購已稅酒和酒精生產(chǎn)的酒在計征消費稅時可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除的已納消費稅稅款。正確 錯誤正確答案: 對 判斷題40.【作業(yè)2】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。正確 錯誤正確答案: 錯 判斷題 41.【作業(yè)2】納稅人用于換取消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。A 依法在中國境內(nèi)成立，或依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B 依法在中國境內(nèi)成立，但收入全部來源于境外的企業(yè) C 依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)D 依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè) 正確答案:C 單選題43.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理不正確的有（）。A 10萬元B 12萬元 C 5萬元 D 79萬元 正確答案:C 單選題45.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的是（）。）。A 18 B 24 C 30 D 40 正確答案:A 單選題49.【作業(yè)4】下列項目不能扣減收入總額的是（）。A 銷售貨物所得 B 權(quán)益性投資所得 C 動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D 特許權(quán)使用費所得 正確答案:D 單選題51.【作業(yè)4】下列各項中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是（）。A 股息 B 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 C 租金D 特許權(quán)使用費 正確答案:ACD 多選題53.【作業(yè)4】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A 企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅C 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得和境外所得中與其設(shè)立機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得要繳納企業(yè)所得稅E 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅正確答案:ABDE 多選題55.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中，正確的是（）。A 融資租入固定資產(chǎn)的改建支出 B 單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 C 自創(chuàng)商譽D 固定資產(chǎn)的大修理支出E 自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) 正確答案:BCE 多選題57.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。A 未投入使用的機器、設(shè)備 B 未投入使用的房屋、建筑物 C 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) E 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 正確答案:ACDE 多選題59.【作業(yè)4】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以下收入中屬于免稅收入的是（）。正確 錯誤正確答案: 對 判斷題61.【作業(yè)4】企業(yè)接受捐贈的資產(chǎn)不計入收入總額，可以轉(zhuǎn)作資本公積。正確 錯誤正確答案: 對 判斷題63.【作業(yè)4】納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。正確 錯誤正確答案: 錯 判斷題65.【作業(yè)4】納稅人直接向受贈人的捐贈，在利潤總額的12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。正確 錯誤正確答案: 對 判斷題 67.【作業(yè)4】納稅人應(yīng)納稅所得額的計算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。正確 錯誤正確答案: 錯 判斷題69.【作業(yè)4】企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向金融機構(gòu)借款的利息支出可按照實際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。A 勞務(wù)報酬所得 B 利息所得 C 稿酬所得 D 偶然所得 正確答案:A 單選題71.【作業(yè)5】下列項目中，哪些所得可不征收個人所得稅（）。其全年應(yīng)納個人所得稅稅額為（）。A 免征個人所得稅 B 適當(dāng)減征個人所得稅 C 征收個人所得稅 D 減半征收個人所得稅 正確答案:C 單選題74.【作業(yè)5】稿酬所得，適用比例稅率，其稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征（）。A 20% B 14% C 15% D 10% 正確答案:B 單選題76.【作業(yè)5】個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點選擇是（）。A 購物時獲得的中獎收入 B 單位自己規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼 C 個人舉報違法行為獲得的獎金 D 民間借貸利息 正確答案:C 單選題78.【作業(yè)5】下列人員為個人所得稅的非居民納稅義務(wù)人（）。A 800元 B 1000元 C 2000元 D 4800元 正確答案:D 單選題80.【作業(yè)5】按稅法規(guī)定，向個人支付（）時，不用代扣代繳個人所得稅。A 每天 B 每月 C 每周 D 每季 正確答案:B 單選題82.【作業(yè)5】下列項目中，屬于稿酬所得的是（）。A 先稅后分 B 先分后稅 C 先扣后稅再分 D 先分后扣再稅 正確答案:D 單選題84.【作業(yè)5】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中，可以扣除（）來計算應(yīng)納稅所得額。A 稿酬所得 B 財產(chǎn)租賃所得 C 利息所得 D 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 正確答案:B 單選題86.【作業(yè)5】某歌星一次獲得表演收入30 000元，其應(yīng)納個人所得稅稅額為（）。A 5%~25% B 5%~45% C 5%~30% D 5%~35% 正確答案:D 單選題88.【作業(yè)5】下列項目中，應(yīng)計入工資、薪金所得納稅的有（）。A 分項征收 B 分項扣除 C 綜合征收 D 分項定率 正確答案:ABD）。A 部門支付給個人的生活困難補助費 B 稿酬所得 C 勞務(wù)報酬所得 D 保險賠款 正確答案:BC 多選題92.【作業(yè)5】下列所得中，屬于免征個人所得稅的項目是（）。）。正確 錯誤正確答案: 錯 判斷題96.【作業(yè)5】同一事項連續(xù)取得收入的，應(yīng)以一個月內(nèi)取得的收入為一次計稅。正確 錯誤正確答案: 錯 判斷題98.【作業(yè)5】因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的，可以減征個人所得稅。正確 錯誤正確答案: 錯 判斷題100.【作業(yè)5】個人舉報各種違法行為而獲得的獎金，可以適當(dāng)減征個人所得稅。: 是指直接產(chǎn)生文學(xué)、藝術(shù)和科學(xué)作品的智力活動。亦稱版權(quán)，是公民和法人的一項重要的民事權(quán)利，在知識產(chǎn)權(quán)中占有十分重要的地位。: 是指作品必須是作者創(chuàng)造