【正文】 或申購交易型開放式指數(shù)基金份額D個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股 答案D A轉(zhuǎn)讓收入以要約收購的價格計算B轉(zhuǎn)讓收入以司法執(zhí)行日的前一交易日該股收盤價計算 C轉(zhuǎn)讓收入以股份過戶日的前一交易日該股份收盤價計算，加強高收入者的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得管理的主要內(nèi)容有（A加強利息所得征收管理 B加強拍賣所得征收管理 C加強限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理 D加強企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊資本和股本管理 E加強非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理 答案BCE 需要理解透徹選項意義AD是加強利息股息紅利所得征收管理 / 15），在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿3年，2014年是約翰在中國境內(nèi)居住的第4年且居住滿1年，約翰在境內(nèi)、境外均擔(dān)任職務(wù)，但不能提供在中國境內(nèi)外同時任職的證明，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資15000元，境外單位每月支付工資折合人民幣18000元，2014年12月約翰在境外實際工作天數(shù)為15天，則約翰2014年12月應(yīng)在我國繳納個人所得稅（）元。當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額當(dāng)月境外工作天數(shù)247。3300015247。，從工作13年的甲公司取得了一次性補償收入360000元。 / 15【答案】C 【解析】個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分免稅，超過3倍數(shù)額的部分可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在工作年限數(shù)平均（超過12年的按12年計算）。123500=8500（元），適用稅率20%，速算扣除數(shù)555元，應(yīng)繳納的個人所得稅=（850020%555）12=13740（元）。馬上聯(lián)想到：3倍工資、12年。 【答案】D 【解析】企業(yè)減員增效和行政、事業(yè)單位、社會團體在機構(gòu)改革過程中實行內(nèi)部退養(yǎng)的人員，在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金所得”合并后減除當(dāng)月費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計算個人所得稅。15+30003500=1900（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)105元，李某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅=（36000+30003500）10%105=3445（元）。則李某銷售該公司債券應(yīng)繳納個人所得稅（）元。10000（1000080%）8000=11200（元），李某應(yīng)繳納個人所得稅=1120020%=2240（元）。因此買入債券和賣出債券所發(fā)生的相關(guān)稅費都是可以扣除的，下列情形中，個人獲贈的禮品應(yīng)征收個人所得稅的是（）?！咎崾尽恳韵虑樾尾徽魇諅€稅： / 15①企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)；②企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時給予贈品，如通信企業(yè)對個人購買手機贈話費、入網(wǎng)費，或者購話費贈手機等；③企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品。當(dāng)月張某仍按原工資標(biāo)準(zhǔn)從單位領(lǐng)取工資4500元。 【答案】C 【解析】個人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分?jǐn)傆嬎銈€人所得稅。183500] 3%18= 270（元）；張某當(dāng)月取得的工資應(yīng)納稅額=（45003500）3%=30（元）；張某2012年2月應(yīng)繳納的個人所得稅合計=270+30=300（元）。下列關(guān)于年所得計算的表述中，正確的是（）。選項B：工資、薪金所得按照未減除費用及附加減除費用的收入額計算。二、多項選擇題，下列各項中，屬于個人所得稅的居民納稅人的有（）。，下列人員的工資、薪金所得，適用附加減除費用的有（）。此外，附加減除費用標(biāo)準(zhǔn)也適用于華僑和香港、澳門、臺灣同胞。 【答案】BD 【解析】對個人按市場價格出租居民住房取得的所得，暫減按10%的稅率征收個人所得稅。李某10月份應(yīng)繳納個人所得稅=（）（120%）10%=（元）。，說法正確的有（）。，下列情形中，納稅人必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報所得并繳納個人所得稅稅款的有（）。19.【答案】ACD 【解析】自行申報納稅的納稅義務(wù)人包括：（1）自2006年1月1日起，年所得12萬元以上的；（2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國境外取得所得的；（4）取得應(yīng)稅所/ 15得，沒有扣繳義務(wù)人的；（5）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。、薪金所得、經(jīng)營所得 【答案】ACD 【解析】扣繳義務(wù)人向個人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個人所得稅：（1）工資、薪金所得；（2）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；（3）勞務(wù)報酬所得；（4）稿酬所得；（5）特許權(quán)使用費所得；（6）利息、股息、紅利所得；（7）財產(chǎn)租賃所得；（8）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（9）偶然所得；（10）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。 ，提供保證金后可開具稅收證明，不需再向稅務(wù)機關(guān)申請稅收證明，可不需向稅務(wù)機關(guān)申請稅收證明 【答案】CD 【解析】選項A：稅務(wù)機關(guān)在為申請人開具稅收證明時，應(yīng)當(dāng)按其收入或財產(chǎn)的不同類別、來源，由收入來源地或者財產(chǎn)所在地國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局分別開具；選項B：申請人有未完稅事項的，允許補辦申報納稅后開具稅收證明。按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅，轉(zhuǎn)讓方對每一次轉(zhuǎn)讓所得均應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅，其股票轉(zhuǎn)讓所得視同先轉(zhuǎn)讓限售股，按規(guī)定計算繳納個人所得稅，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入減除股票原值和合理稅費后的余額作為應(yīng)納稅所得額，繳納個人所得稅 【答案】ABCD 【解析】以上選項都符合個人轉(zhuǎn)讓限售股計繳個人所得稅的規(guī)定。（2）當(dāng)月參加移動營業(yè)廳“充話費贈手機”活動，獲贈一部市場價格為3000元的新型手機。（4）通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得拍賣收入50000元，拍賣過程中繳納相關(guān)稅費10000元，經(jīng)文物部門鑒定，該字畫為海外回流文物，李某無法提供完整的財產(chǎn)原值憑證。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（2）李某獲贈新型手機應(yīng)繳納的個人所得稅。（4）李某當(dāng)月拍賣字畫取得的收入應(yīng)繳納的個人所得稅?！敬鸢讣敖馕觥浚?）雇員取得除“全年一次性獎金”以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等等，一律將全部獎金與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計算征收個人所得稅。（2）企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時給予贈品，如通信企業(yè)對個人購買手機贈話費、入網(wǎng)費，或者購話費贈手機等，不征收個人所得稅。（3）個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票，暫不征收個人所得稅；轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票，應(yīng)計算繳納個人所得稅。（4）納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅，該拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。（5）在A國取得的稿酬所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納個人所得稅=42000（120%）20%（130%）=4704（元）。A國/ 15取得所得的抵免限額=4704+6000=10704（元），在A國實際已繳納的稅款=6000+5000=11000（元），不需要在我國補稅。李某從A國和B國取得的所得應(yīng)在我國補繳的個人所得稅為1600元。（2）取得甲企業(yè)支付的獨生子女補貼10000元。（4）取得不含稅兼職收入3000元，按照合同約定相關(guān)的個人所得稅由支付報酬的單位負擔(dān)。（6）7月份甲企業(yè)購置一批住房低價出售給職工，李某以26萬元的價格購置了其中一套住房（甲企業(yè)原購置價格為50萬元）。（8）10月份乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權(quán)歸到李某名下，已知該車購買價為300000元，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定，乙企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為100000元。/ 15（1）李某從任職單位取得的全年工資和獨生子女補貼共計應(yīng)繳納的個人所得稅。（3）李某取得的福利彩票中獎收入和保險賠款，應(yīng)繳納的個人所得稅。（5）李某低價從單位購房應(yīng)繳納的個人所得稅。（7）乙企業(yè)為李某購車應(yīng)代扣代繳的個人所得稅。李某從任職單位取得的全年工資和獨