【正文】 若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告以便及時(shí)制止。第二十條 審計(jì)檔案管理范圍審計(jì)通知書和審計(jì)方案；審計(jì)報(bào)告及其附件；審計(jì)記錄，審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；中國(guó)會(huì)計(jì)人首選網(wǎng)站——天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（://）審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第二十二條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員中工作努力、業(yè)績(jī)突出的向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十四條 審計(jì)人員如有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰；利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、徇私舞弊的；玩忽職守，給公司造成重大損失的；泄露公司商業(yè)秘密的。二〇一二年十二月三十日中國(guó)領(lǐng)先的會(huì)計(jì)網(wǎng)站：天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（）和天財(cái)會(huì)計(jì)導(dǎo)航（）第三篇：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理制度（定稿）XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理制度第一章 總則第1條 為了加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，完善集團(tuán)內(nèi)部控制制度，優(yōu)化集團(tuán)各業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。其職責(zé)不僅僅是查錯(cuò)糾錯(cuò)；主要負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的各方面各環(huán)節(jié)的健全性、有效性，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建議，將服務(wù)意識(shí)貫穿于企業(yè)管理的全過(guò)程，以促進(jìn)企業(yè)不斷完善自我約束機(jī)制，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要而有序發(fā)展。第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第4條 集團(tuán)不單獨(dú)設(shè)立審計(jì)部門，審計(jì)職能實(shí)行小組負(fù)責(zé)制，審計(jì)小組成員實(shí)行董事長(zhǎng)指派制、獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，定期或不定期依照本制度行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第6條 內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)第8條根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：，編制公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并組織實(shí)施；、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)審；對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試評(píng)估；；，對(duì)發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、法律異常的子公司，及時(shí)組織進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；、概（預(yù)）算。第10條集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)與外部審計(jì)相互協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定對(duì)外部審計(jì)提供必要的支持和相關(guān)工作資料。第12條 內(nèi)部審計(jì)范圍：、法規(guī)及公司相關(guān)管理制度執(zhí)行情況；；、管理及保值增值情況；、決算的真實(shí)合法性；；、利用、開發(fā)的有效性；；。第四章審計(jì)種類和方式第14條 公司內(nèi)部審計(jì)包括：。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)。第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第17條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：、部門、關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；；、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料；、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；、接受業(yè)務(wù)培訓(xùn)；、提高效益的建議和優(yōu)化、糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的意見；、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；（或董事長(zhǎng)、總裁）報(bào)告；，有權(quán)向總裁提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；、修訂有關(guān)規(guī)章制度。，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。第八章審計(jì)檔案制度第20條 審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第22條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第24條 審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事長(zhǎng)（或總裁）提出各類處罰建議：、憑證、帳表、資料和證明材料的；，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；、隱瞞事實(shí)真相的；；。第26條 對(duì)審計(jì)過(guò)程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第28條 附件：（樣本）；（樣本）；（樣本）；（樣本）；；（樣本）；第四篇：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程一、審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)準(zhǔn)備階段是內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃或?qū)徲?jì)委員會(huì)臨時(shí)指派確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，制定審計(jì)方案，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書的過(guò)程。內(nèi)部審計(jì)部門依據(jù)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的工作計(jì)劃、上級(jí)工作布置和確定的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)總監(jiān)向?qū)徲?jì)經(jīng)理下達(dá)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)經(jīng)理指定審計(jì)組長(zhǎng)，由兩名以上人員組成審計(jì)組，審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)落實(shí)審計(jì)方案，對(duì)審計(jì)組成員的工作進(jìn)度、工作質(zhì)量、審計(jì)預(yù)算等進(jìn)行檢查復(fù)核。審計(jì)組長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)小組了解與被審計(jì)單位相關(guān)的基本業(yè)務(wù)情況，搜集、學(xué)習(xí)、掌握有關(guān)法規(guī)、政策，并討論提出審計(jì)組進(jìn)入被審計(jì)單位時(shí)的項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)提綱（目的、內(nèi)容、時(shí)間、參加人、工作配合等）。審計(jì)方案由審計(jì)經(jīng)理組織審計(jì)小組討論后提出，經(jīng)審計(jì)經(jīng)理審核，報(bào)審計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)。審計(jì)方案內(nèi)容應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和審計(jì)目標(biāo)的要求確定。下達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通知書由審計(jì)組長(zhǎng)或其指定的審計(jì)人員起草，經(jīng)審計(jì)經(jīng)理審核，由審計(jì)總監(jiān)簽發(fā)，由審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)三日前送達(dá)被審計(jì)單位，并附審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議的項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)提綱。召開審計(jì)啟動(dòng)會(huì)。首先由審計(jì)組長(zhǎng)講明審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和主要內(nèi)容等，然后聽取被審計(jì)單位有關(guān)人員按照項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)提綱要求介紹情況。審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)當(dāng)對(duì)其內(nèi)部控制制度的健全性和符合性有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。采取文字記述、流程圖、調(diào)查表等方法，對(duì)被審單位的內(nèi)控制度健全性進(jìn)行測(cè)試。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制由于各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體控制環(huán)節(jié)不盡相同，但應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制（1）、可靠的憑證和記錄制度。（2）、完整的簿記制度。（3）、執(zhí)行的具體會(huì)計(jì)政策,是否堅(jiān)持一貫性原則。指各級(jí)管理人員有明確的職權(quán)范圍；每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)經(jīng)過(guò)審批。指一項(xiàng)業(yè)務(wù)須由兩個(gè)以上的人共同完成，一個(gè)人的工作可自動(dòng)地檢查另一個(gè)人的工作；一項(xiàng)交易的發(fā)生、批準(zhǔn)、記錄和對(duì)由于交易而帶來(lái)的資產(chǎn)保管，必須由不同的部門和人員來(lái)承擔(dān)。指企業(yè)具備保護(hù)資產(chǎn)安全的措施，資產(chǎn)和會(huì)計(jì)資料限制無(wú)關(guān)人員接近。即由專門人員對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的帳證、帳帳、帳表的定期核對(duì)、檢查制度。內(nèi)部控制環(huán)境（1）、管理人員是否具備崗位管理能力，崗位是否較穩(wěn)定。（3）、管理者對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度。（2）、按照評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)果，對(duì)薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍，增加審計(jì)人員和審計(jì)時(shí)間。采取證據(jù)檢查、重復(fù)執(zhí)行、實(shí)地觀察等方法，對(duì)經(jīng)過(guò)健全性調(diào)查，證明存在的內(nèi)部控制制度的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。通常是那些最容易失控的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和 那些最容易發(fā)生差錯(cuò)和舞弊的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。分析性檢查。制定審計(jì)方案實(shí)施計(jì)劃。是在審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行初步分析的基礎(chǔ)上，對(duì)審計(jì)方案 的進(jìn)一步分解和具體化。該計(jì)劃是檢查審計(jì)組工作質(zhì)量和進(jìn)度及控制審計(jì)預(yù)算的依據(jù)，也是審計(jì)組長(zhǎng)考核審計(jì)組成員工