【正文】 。中國人民銀行當?shù)胤种袘鶕?jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準。A．1年B．2年C．3年D．5年【答案】B【解析】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第36條的規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。A．自出票日起1個月B．自出票日起2個月C．自出票日起10日D．自出票日起15日【答案】C【解析】《支付結(jié)算辦法》第126條規(guī)定，支票的提示付款期限自出票日起10日?！菊骖}10】持票人首次行使追索權(quán)的時間是（）。【真題11】甲公司于2010年4月1日向乙公司簽發(fā)了一張見票后三個月付款的銀行承兌匯票，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，乙公司應于（）前向付款人提示承兌?！鳖}干中甲公司于4月1日向乙公司簽發(fā)了一張見票后定期付款的匯票，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，乙公司應當自出票日(4月1日)起一個月內(nèi)向付款人提示承兌，即乙公司應于5月1日前向付款人提示承兌。A．標明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”字樣B．無條件支付委托和確定的金額C．付款人名稱和收款人名稱D．出票日期、出票人簽章【答案】ABCD【解析】根據(jù)我國《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：(1)標明“商 業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；(2)無條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)付款人名稱；(5)收款人名稱；(6)出票日期；(7)出票人簽章?！菊骖}2】以下屬于票據(jù)無效情形的有（）。票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。A．支付B．匯兌C．信用D．融資【答案】ABCD【解析】票據(jù)具有匯兌、支付、信用、結(jié)算、融資等功能。支付功能是票據(jù)的基本功能。信用功能是票據(jù)的核心功能，被稱為“票據(jù)的生命”。融資功能就是利用票據(jù)籌集、融通或調(diào)度資金。以下屬于個人銀行結(jié)算賬戶的是（）。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。因此，選項A、B屬于單位銀行結(jié)算賬戶，選項C、D屬于個人銀行結(jié)算賬戶。以下屬票據(jù)的基本當事人的有（）?；井斒氯耸侵冈谄睋?jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，包括出票人、付款人和收款人?！菊骖}6】既可用于轉(zhuǎn)賬，又可用于支取現(xiàn)金的票據(jù)有（）。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬?！菊骖}7】票據(jù)行為是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務為目的，以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務成立要件的法律行為。A．出票B．背書C．保證D．付款【答案】ABC【解析】票據(jù)行為有出票、背書、承兌、保證、參加承兌、保付6種。A．金額B．出票人名稱C．付款人名稱D．收款人名稱【答案】AD【解析】根據(jù)《票據(jù)法》第85條的規(guī)定，支票上的金額可以由出票人授權(quán)補記，未補記前的支票，不得使用。【真題9】根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定，下列各項中，屬于支票必須記載事項的有（）。支票上未記載前款規(guī)定事項之一的，支票無效。A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶C．專用存款賬戶D．臨時存款賬戶【答案】ABCD【解析】單位銀行結(jié)算賬戶按照用途可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶4類。（）【答案】【解析】一個單位在幾家金融機構(gòu)開戶的，只能在一家金融機構(gòu)開設(shè)一個基本存款賬戶，一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付。（）【答案】√【真題3】存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。（）【答案】【解析】人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第43條規(guī)定，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）【答案】【解析】掛失止付是票據(jù)的權(quán)利人在票據(jù)喪失后獲得的一種救濟措施，防止因票據(jù)的喪失給權(quán)利人造成損失?！菊骖}6】為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在多家金融機構(gòu)開立銀行基本存款賬戶?！菊骖}7】商業(yè)承兌匯票既可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)。（）【答案】√【真題9】行使票據(jù)追索權(quán)的當事人除票載收款人和最后被背書人之外，還可能是代為清償票據(jù)債務的保證人、背書人。（）【答案】【解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第37條規(guī)定，注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。（）【答案】【解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第7條規(guī)定，存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶?！菊骖}12】A然人不能申請開立異地個人銀行結(jié)算賬戶。單位或自然人只要符合法定條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應的單位銀行結(jié)算賬戶或個人銀行結(jié)算賬戶。A．經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位B．賬冊不夠健全，但能夠控制原材料或進銷存的納稅單位C．財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位D．無完整考核依據(jù)的小型納稅單位【答案】C【解析】查賬征收也稱查賬計征或自報查賬。這種征收方式適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應納稅款的納稅人。A．自動注銷稅務登記B．已恢復營業(yè)，實施正常的稅收管理C．自動延長停業(yè)登記D．納稅人已自動接受罰款處理【答案】B【解析】納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務機關(guān)應當視為已恢復營業(yè)，實施正常的稅收征收管理。A．15 B．30 C．60 D．90 【答案】B【解析】《稅收征收管理法實施細則》第12條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，并按照稅務機關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。經(jīng)查甲公司僅剩一處價值100萬元房產(chǎn)，但該房產(chǎn)已于2010年1月10日向乙銀行設(shè)定抵押，貸款100萬元。A．稅務機關(guān)可以優(yōu)先于乙銀行強制執(zhí)行B．稅務機關(guān)不可以優(yōu)先于乙銀行強制執(zhí)行C．稅務機關(guān)應該與乙銀行協(xié)商后強制執(zhí)行D．稅務機關(guān)和乙銀行各自強制執(zhí)行50萬元【答案】A【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第45條的規(guī)定，稅務機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行?！菊骖}5】某公司將稅務機關(guān)確定的應于2010年12月5日繳納的稅款20萬元拖至2010年12月15日繳納，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關(guān)應加收的滯納金為（）元。因此，稅務機關(guān)應加收的滯納金＝20000010＝1000元。A．資源稅類B．所得稅類C．財產(chǎn)稅類D．特定行為稅類【答案】C【解析】財產(chǎn)稅類是以法人和自然人擁有和歸其支配的財產(chǎn)為對象所征收的一類稅收，包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅、契稅、耕地占用稅、船舶噸稅等稅種。A．增值稅B．城鎮(zhèn)土地使用稅C．個人所得稅 D．土地增值稅【答案】D【解析】超率累進稅率，即以征稅對象數(shù)額的相對率劃分若干級距，分別規(guī)定相應的差別稅率，相對率每超過一個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計算征稅?！菊骖}8】某企業(yè)2010年的銷售收入額為4000萬元，全年業(yè)務招待費實際發(fā)生40萬元。A．40萬元B．24萬元C．20萬元D．16萬元【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。【真題9】扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處相應稅款（）的罰款。【真題10】由稅務機關(guān)根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下，對其生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收的稅款征收方式是（）。二、多項選擇題【真題1】根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的超過應納稅額的稅款處理，下列做法不正確的是（）。【真題2】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人應辦理稅務注銷登記的情形（）。納稅人變更法定代表人的，應當辦理變更稅務登記；納稅人暫停經(jīng)營活動的，應當在停業(yè)前向稅務機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。A．直接申報B．郵寄申報C．數(shù)據(jù)電文申報D．電話申報【答案】ABC【解析】納稅申報的方式包括：直接申報(上門申報)、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報。A．有偷稅前科的B．雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的C．拒不提供納稅資料的D．計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的【答案JBCD【解析】《稅收征收管理法》第35條規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設(shè)置賬簿但未設(shè)置的；(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；(5)發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的；(6)納稅人中報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。A．轉(zhuǎn)借發(fā)票B．轉(zhuǎn)讓發(fā)票C．代開發(fā)票D．倒賣發(fā)票【答案】ABCD【解析】《發(fā)票管理辦法》第25條規(guī)定，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍?！菊骖}6】扣繳義務人應依法履行（）的義務，納稅人不得拒絕?？劾U義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕?！菊骖}7】下列各項個人所得中，可以直接免征個人所得稅的是（）。根據(jù)該法第5條的規(guī)定，殘疾、孤老人員和烈屬的所得，經(jīng)批準可以減征個人所得稅。A．開業(yè)登記B．變更登記C．注銷登記D．外地經(jīng)營報驗登記【答案】ABCD【解析】稅務登記的種類包括：開業(yè)登記；變更登記；停業(yè)、復業(yè)登記；注銷登記；外出經(jīng)營報驗登記。（）【答案】√【真題2】對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務機關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行?！菊骖}3】納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報?！菊骖}4】對偷稅、抗稅、騙稅的行為，稅務機關(guān)追征稅款不受期限的限制，即可以無限期追征。（）【答案】【解析】根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第14條的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應當向土地所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅。（）【答案】【解析】稅率是國家稅收制度的核心，它反映征稅的深度；稅目反映了具體的征收范圍，代表了征稅的廣度。（）【答案】【解析】國有金融、保險企業(yè)的貸款、匯兌、轉(zhuǎn)賬、保險憑證屬于專業(yè)發(fā)票，而不是專用、發(fā)票。（）【答案】√【真題9】填開發(fā)票必須按照稅務機關(guān)規(guī)定的時限進行，既不能提前，也不能滯后。（）【答案】【解析】發(fā)票不得擅自拆本使用，如因經(jīng)營業(yè)務特殊，須拆本使用發(fā)票的單位，應向所在地稅務機關(guān)提出書面申請，經(jīng)批準后方可拆本使用。【真題11】經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的銷售單位一般適合采用定期定額征收的方式。而定期定額征收方式適用于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，確實沒有建賬能力，經(jīng)過主管稅務機關(guān)審核，報經(jīng)縣級以上稅務機關(guān)批準，可以不設(shè)置賬簿或者暫緩建賬的個體工商戶。重大案件需要延長的，應當報當?shù)囟悇詹块T批準?！菊骖}13】當納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，可以凍結(jié)納稅人所有存款。【真題14】納稅人在申報期內(nèi)不論有無收入，都必須在規(guī)定的期限內(nèi)，如實填寫適用稅種的納稅申報表，并附報有關(guān)資料。（）【答案】【解析】納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記。A．2% B．4% C．3% D．5% 【答案】B【解析】我國《預算法實施條例》第22條規(guī)定，各級政府預算周轉(zhuǎn)金從本級政府預算的余中設(shè)置和補充，其額度應當逐步達到本級政府預算支出總額的4%。A．國務院或其授權(quán)的機構(gòu)B．中國人民銀行總行C．財政部或者財政部授權(quán)的機構(gòu)D．全國人大常委會【答案】C【解析】根據(jù)《預算法實施條例》第45條的規(guī)定，中央預算收入、中央和地方預算共享收入的退庫，由財政部或者財政部授權(quán)的機構(gòu)批準。A．國家機關(guān)B．國有企業(yè)C．事業(yè)單位D．團體組織【答案】B【解析】我國《政府采購法》第2條所明確規(guī)定的采購主體范圍是在我國境內(nèi)的各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織，沒有將占壟斷地位的國有企業(yè)等市場主體的采購行為納入政府采購范圍內(nèi)。A．公開招標B．邀請招標C．競爭性談判 D．詢價【答案】A【解析】根據(jù)《政府采購法》第26條的規(guī)定，公開招標應作為政府采購的主要采購方式。A．國庫集中收付制度B．國庫集中支付制度C．國庫集中收入收繳管理制度D．現(xiàn)金管理制度【答案】A【解析】國庫集中收付制度包括國庫集中支付制度和收入收繳管理制度，是指將所有財政性資金全部集中到國庫單一賬戶，并規(guī)定所有的支出必須由國庫直接支付給商品或勞務供應者或用款單位，實行收支兩條線管理。A．中央預算B．地方預算C．部門單位預算D．總預算【答案】ABCD【解析】國家預算的構(gòu)成包括中央預算、地方預算、總預算和部門單位預算。A．具體編制中央預算、決算草案B．具體組織中央和地方預算的執(zhí)行C．提出中央預算預備費動用方案D．定期向國務院報告中央和地方預算的執(zhí)行情況【答案】ABCD 【解析】《預算法》第16條規(guī)定，國務院財政部門具體編制中央預算、決算草案；具體組織中央和地方預算的執(zhí)行；提出中央預算預備費動用方案；具體編制中央預算的調(diào)整方案；定期向國務院報告中央和地方預算的執(zhí)行情況。A．公平競爭原則B．公開透明原則C．公正原則D．誠實信用原則【答案】ABCD【解析】我國《政府采購法》第3條規(guī)定，政府采購應當遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則。A．國庫單一賬戶B．預算單位零余額賬戶