【正文】 顯然不合理，使許多貸款風(fēng)險的性質(zhì)發(fā)生了變化。按現(xiàn)行的會計準(zhǔn)則規(guī)定，逾期兩年的貸款不能掛賬停息，從而導(dǎo)致信用社收益高估。致使信用社不得不為虛增利潤而超額納稅、超額分紅。這種以期限管理為基礎(chǔ)的“一逾兩呆”的貸款分類法的最明顯的不足是，它只是貸款逾期發(fā)生后對貸款的風(fēng)險和質(zhì)量作出的一種被動事后統(tǒng)計，并不能使信用社在貸款風(fēng)險發(fā)生之前就及時發(fā)現(xiàn)并采取相應(yīng)的措施。農(nóng)村信用社在信貸活動中普遍缺乏對信貸資產(chǎn)的全程的風(fēng)險監(jiān)控，使得“三查”制度流于形式。（3）監(jiān)督機(jī)制的缺失，自1996年農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)銀行脫鉤后，就由中國人民銀行對農(nóng)村信用社進(jìn)行監(jiān)管。四、加強農(nóng)村信用社小額信貸發(fā)展的幾點建議 加強信貸人員的隊伍建設(shè)，提高從業(yè)人員的道德水平加強信貸人員樹立主人翁意識、風(fēng)險意識、法制意識和發(fā)展意識，正確樹立人生觀和價值觀。其次要簡化貸款手續(xù)，縮短貸款審批時間，特別是對那些資信好、實力強的貸款戶要千方百計滿足其資金需求，全面提高工作效率，靠優(yōu)質(zhì)、高效的信貸服務(wù)留住客戶，達(dá)到貸款營銷目的。當(dāng)前，我國的農(nóng)業(yè)保險業(yè)發(fā)展滯后，但可借鑒國外的一些成功經(jīng)驗來促進(jìn)我國農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展。據(jù)此，我國可增設(shè)涉及國家農(nóng)產(chǎn)品安全的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)域的保險險種，商業(yè)保險不能提供的，應(yīng)由政府主導(dǎo)，以政策性經(jīng)營為主。五級分類法比四級分類法更為嚴(yán)格，它要求提供更多的風(fēng)險準(zhǔn)備金。 完善“三查”制度，實行審貸分離貸款的“三查”制度是農(nóng)村信用社貸款質(zhì)量的一項重要的制度與方法。在發(fā)放貸款前對借款人經(jīng)營狀況和產(chǎn)供銷情況進(jìn)行調(diào)查，可以加強和提高貸款質(zhì)量。它是在貸前調(diào)查的基礎(chǔ)上，對貸款項目進(jìn)行可行性研究。貸款“三查”制度是正確掌握和發(fā)放貸款，提高貸款質(zhì)量的一整套工作方法，是根據(jù)信貸資金運動規(guī)律控制貸款數(shù)量和結(jié)構(gòu)的完整過程。貸后檢查深入、認(rèn)真，就能獲得大量有價值的反饋信息，為日后進(jìn)一步加強貸款管理打好基礎(chǔ)。審貸分離制度是指從農(nóng)村信用社的體制上實行貸款業(yè)務(wù)調(diào)查與審批、事后檢查與資金收回的雙軌制約機(jī)制。第三篇：中國農(nóng)村小額信貸研究11農(nóng)村小額信貸發(fā)展過程及模式綜述摘要：近年來，“三農(nóng)”問題成為制約我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展額的瓶頸，在“三農(nóng)”問題中，促進(jìn)農(nóng)民收入持續(xù)增長是有效解決“三農(nóng)”問題的關(guān)鍵，而農(nóng)民收入增長不開金融的支持，因此發(fā)展農(nóng)村小額信貸，增加農(nóng)村資金有效供給對于解決“三農(nóng)”問題具有重要現(xiàn)實意義。具有代表性的觀點可歸納如下: 世界扶貧協(xié)商小組（CGAP，2001）認(rèn)為小額信貸是指為低收入家庭提供金融服務(wù)，包括貸款、儲蓄和匯款服務(wù)。Bankakaemie International（2004)認(rèn)為小額信貸是金融行業(yè)的一部分，小額信貸機(jī)構(gòu)的主要目標(biāo)客戶是低收入家庭。2006年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎獲得者默罕默德它給了窮人一個機(jī)會，用自己的雙手掌握命運，通過自己的努力擺脫貧困。雷格伍德（2000）認(rèn)為小額信貸是一種經(jīng)濟(jì)發(fā)展途徑，意在使低收入婦女和男人受益?！☆~信貸的定義包含了金融含義和社會含義。國內(nèi)學(xué)者對小額信貸提出的各類概念中，比較流行且權(quán)威的說法來自杜曉山、孫若梅，他們在《中國小額信貸的實踐和政策思考》一文中提出：小額信貸是指專向中低收入階層提供小額度的持續(xù)的信貸服務(wù)活動。而這類為特定目標(biāo)客戶提供特殊金融產(chǎn)品服務(wù)的項目或機(jī)構(gòu)，追求自身財務(wù)自立和持續(xù)性目標(biāo)，也構(gòu)成它與一般政府或捐助機(jī)構(gòu)長期補貼的發(fā)展項目和傳統(tǒng)扶貧項目的本質(zhì)差異。其包括兩個基本層次的含義：第一，為大量低收入（包括貧困）人口提供金融服務(wù)；第二，保證小額信貸機(jī)構(gòu)自身的生存與發(fā)展。杜曉山在《小額信貸的發(fā)展與普惠金融體系框架》中對小額信貸的國際發(fā)展歷程進(jìn)行了概括，文中指出：“20世紀(jì)70年代初，現(xiàn)行小額信貸誕生了，一些試驗項目向貧困婦女提供小額貸款開展微型生產(chǎn)經(jīng)營活動。20世紀(jì)80年代，全世界小額信貸項目在不斷改進(jìn)創(chuàng)新。20世紀(jì)90年底初，“小額貸款”開始被“小額信貸”所取代?！保ǘ﹪鴥?nèi)小額信貸發(fā)展歷程國內(nèi)眾多學(xué)者都曾對我國小額信貸發(fā)展過程進(jìn)行劃分，但觀點基本一致，本文采用楊琳在《農(nóng)村小額信貸:國際比較與中國的實踐》一文中對我國農(nóng)村小額信貸的發(fā)展過程的劃分。人們重點探索的是GB模式的小額信貸項目在中國的可行性。在這一階段，小額信貸試點主要是以項目的形式，基本遵照孟加拉鄉(xiāng)村銀行的做法進(jìn)行小額信貸活動。如中國社會科學(xué)院的“扶貧社”項目、香港樂施會的項目、聯(lián)合國開發(fā)計劃署(UNDP)的項目、世界銀行資助的項目、聯(lián)合國兒童基金會(UNICEF)的項目等。其特點是扶貧資金到戶率高、還貸率高、項目成功率高和貧困戶的素質(zhì)提高快，被譽為“真扶貧，扶真貧”的好方法。項目的擴(kuò)展階段(1996年10月~2000年)這一階段的明顯特征是，政府從資金、人力和組織方面積極推動，并借助小額信貸這一金融工具來實現(xiàn)扶貧攻堅的目標(biāo)。這類也稱為金融機(jī)構(gòu)小額信貸。但這類小額貸款存在扶貧目標(biāo)不準(zhǔn)(貸富不貸貧)、貧困戶素質(zhì)提高慢、項目成功率低等特點。商業(yè)化運作試點階段(2005年至今)2005年開始，小額信貸進(jìn)入了迅猛發(fā)展的階段，在央行和政府的推動下，農(nóng)村信用社小額信貸項目全面鋪開。2006年底，銀行業(yè)監(jiān)督委員會放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策。再加上現(xiàn)有的近300個非政府組織小額信貸機(jī)構(gòu)，使得小額信貸在反貧困和發(fā)展農(nóng)村金融等方面取得了令人矚目的成 3就。孫天琦(2001)在研究商洛小額信貸時認(rèn)為，整貸零還不能機(jī)械地規(guī)定每周(或旬)還款，應(yīng)充分考慮種養(yǎng)業(yè)生產(chǎn)周期、商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度、農(nóng)民居住集中程度、交通便利性、市場發(fā)育程度給農(nóng)民提供的獲得收入的機(jī)會以及整貸零還的操作成本、貧困戶的綜合還貸能力等各種變量，因地制宜，靈活調(diào)整貸款額度和還貸期限。熊學(xué)萍(2005)則認(rèn)為，我國小額信貸尚處在供給驅(qū)動發(fā)展階段，技術(shù)和制度尚未完全成熟。小額信貸是一種局限于特定客戶的較為保守的信貸方式，資金需求大戶，至少目前在我國還不應(yīng)屬于小額信貸服務(wù)對象，主張貸款期限和分期還款金額應(yīng)與其他來源的現(xiàn)金流向和調(diào)整風(fēng)險后項目的收益一致(汪三貴等，1998)（二）小組聯(lián)保小組聯(lián)保即發(fā)放無抵押的小額信貸實行小組互助互保。Ghatak(1990)以為，允許貸款人自愿組織信貸小組，有助于貸款機(jī)構(gòu)解決逆向選擇問題，因為村民們通常對自己鄰里的風(fēng)險狀況比較了解，這類地方的隱性信息能夠為貸款機(jī)構(gòu)服務(wù)。這意味著，安全型借款人實際付出的利率比較低，因為他們的期望成本(包括為違約的小組成員償還債務(wù)的成本)相對較低，這會刺激他們進(jìn)行借貸。此外，小組貸款也能有效解決道德風(fēng)險問題。由于地理上的便利和交易的關(guān)聯(lián)性，鄰里之間的互相監(jiān)督比銀行更有效，小額信貸機(jī)構(gòu)因此將監(jiān)管職能轉(zhuǎn)移給貸款人自身，提高監(jiān)管效率。 Mordueh(2000)指出，一般而言，小額信貸不需抵押品，即使要求提供抵押品，放款人也并不太在意抵押品的抵償價值，即銀行出售該資產(chǎn)并不能補償貸款人違約的損失。（四）動態(tài)激勵動態(tài)激勵在印尼的村級銀行特征體現(xiàn)的最為明顯。為了鼓勵職員，村銀行推行利潤分享計劃，即每年經(jīng)營利潤的10%在一下年初分配給職員，約為月薪的25倍。業(yè)績突出還可獲得半年的現(xiàn)金激勵?！彼摹H小額信貸發(fā)展模式在世界各地實行的小額信貸模式有多種，這里主要介紹福利主義小額信貸模式和制度主義小額信貸模式代表：孟加拉GB模式和：印尼人民銀行（BRI）模式。作為“福利性小額信貸”代表，其自身具有獨特的運作模式和制度特點?！泵霞永璆B模式制度特點研究，農(nóng)業(yè)部軟科學(xué)委員會辦公室在《農(nóng)村金融與信貸政策》一書中指出：“該制度具有如下三個特點:①采用市場經(jīng)濟(jì)的一般運行規(guī)則，商業(yè)利率，滿負(fù)荷工作量等，使為貧困者服務(wù)的小額信貸機(jī)構(gòu)在財務(wù)上可持續(xù)，而政府又不需要承擔(dān)沉重的財務(wù)負(fù)擔(dān)。③小額、短期、高時間成本的特點，自動淘汰了欲利用小額信貸進(jìn)行投機(jī)的非貧困者，保證項目的基本目標(biāo)群體是貧困者。BRI在80年代初的改革初始階段，有效地利用了政府提供的啟動支持資金和世界銀行的貸款，經(jīng)過多年不懈的努力，現(xiàn)在，它己完全可以用吸收的存款儲蓄替代外部貸款作為自己開展信貸服務(wù)的資金來源。BRI通過存貸利率差所獲的信貸服務(wù)收人，完全可以覆蓋其運營成本，并利用所獲利潤，不斷擴(kuò)展金融服務(wù)業(yè)務(wù)的廣度和深度。其在國際上的影響僅次于GB，而且日益受到國際組織的重視，特別是受到聯(lián)合國農(nóng)業(yè)發(fā)展基余會(IFAD)的重視和支持，IFAD目前在發(fā)展中國家主要推薦的就是印度尼西亞人民銀行的模式。國內(nèi)對于印尼人民銀行模式的研究基本趨于一致，總結(jié)的印尼印尼人民銀行的基本做法如下：印尼人民銀行的鄉(xiāng)村信貸部（BRI一UD）的主要資金來源有自有資本和收受的公眾存款。為了鼓勵儲蓄，印尼人民銀行的鄉(xiāng)村信貸部（BRI一UD）制定的利率政策有別于一般商業(yè)銀行，不是根據(jù)儲蓄時間而是根據(jù)儲蓄額確定利率。加強員工培訓(xùn)，重視對營業(yè)所員工的培訓(xùn)，對基層服務(wù)內(nèi)容和運作都有標(biāo)準(zhǔn)化的培訓(xùn)教材，通過培訓(xùn)提高員工的素質(zhì)。當(dāng)印尼人民銀行的鄉(xiāng)村信貸部BRI一UD開展其他服務(wù)時，每個鄉(xiāng)村營業(yè)所必須自己從相關(guān)服務(wù)費中支付成本。五、國內(nèi)小額信貸發(fā)展模式縱觀小額信貸在我國十幾年的發(fā)展，總結(jié)其發(fā)展模式，可以分為政府金融機(jī)構(gòu)模式、公益性小額信貸模式和“只貸不存”小額信貸公司模式三類。我國政府主導(dǎo)的正規(guī)金融機(jī)構(gòu)在國家政策的鼓勵與支持下，利用自身的技術(shù)和資金優(yōu)勢，在小額信貸業(yè)務(wù)方面取得明顯成效。公益性的小額信貸組織的資金一般來自社會團(tuán)體的捐贈以及基金會的援助，由于資金的籌集以及單純的扶貧目標(biāo)，公益性小額信貸機(jī)構(gòu)自身在可持續(xù)發(fā)展方面都不約而同遇到困難。2005年中共中央1號文件要求“構(gòu)建功能完善、分工合理、產(chǎn)權(quán)明晰、監(jiān)管有力的農(nóng)村金融體系