【正文】 、記賬。26日中午對出納朱迎新處現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)，下午對出納商小燕處現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)。28日姜總開會(huì)安排配合審計(jì)事宜，由出納、會(huì)計(jì)提供銀行對賬單（主要以10月份為主）及記賬憑證。12月5日至12日一邊對銀行對賬單進(jìn)行催收，一邊抽查憑證。12月14日至16日整理資料起草審計(jì)報(bào)告，17日與財(cái)務(wù)部座談，18日審計(jì)報(bào)告定稿上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。三、貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及審計(jì)建議出納人員的設(shè)臵財(cái)務(wù)部出納身兼內(nèi)部多家出納，現(xiàn)金混用，無法單獨(dú)對某一公司進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，此項(xiàng)不利于現(xiàn)金的準(zhǔn)確性。庫存現(xiàn)金按照各公司的設(shè)臵分開存放管理，財(cái)務(wù)部每天對出納進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)對賬。建議：財(cái)務(wù)部執(zhí)行崗位的輪換制，一年一換崗。財(cái)務(wù)報(bào)銷流程的執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理流程按設(shè)備、材料、費(fèi)用、工資、其他等規(guī)定了財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及審批權(quán)限，實(shí)際操作授權(quán)有漏簽現(xiàn)象。流程規(guī)定對外應(yīng)酬費(fèi)用，應(yīng)有董事長簽字，實(shí)際未嚴(yán)格執(zhí)行。短信、電話請示事后應(yīng)補(bǔ)簽。建議二：財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、單位、部門對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理流程制度的實(shí)施進(jìn)行一次綜合評價(jià)，結(jié)合實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)一步完善流程。建議：財(cái)務(wù)部對財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人章分開保管，用章提申請報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。票據(jù)的保管篇三：(范本)關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告審計(jì)背景及目的貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。為了保證現(xiàn)金、銀行存款的收支都是經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)并能被正確、及時(shí)、完整地記錄，特針對貨幣資金的內(nèi)部控制情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。資料范圍：出納日記賬、會(huì)計(jì)賬簿、銀行對賬單、憑證等。審計(jì)總體結(jié)論對于貨幣資金的內(nèi)部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費(fèi)用報(bào)銷不嚴(yán)謹(jǐn)。經(jīng)查核2010年6月30日的幾張現(xiàn)金盤點(diǎn)表并詢問相關(guān)人員，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金的盤點(diǎn)于每月末最后一天下班結(jié)賬后或次月1日早上上班進(jìn)行，出納自己盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，盤點(diǎn)表于盤點(diǎn)事后若干天才編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人于編制當(dāng)日簽名確認(rèn)，審核人員則根據(jù)盤點(diǎn)金額與賬面數(shù)核對一致后，簽名確認(rèn)。審計(jì)建議：⑴加強(qiáng)盤點(diǎn)表的專業(yè)化。⑵督促盤點(diǎn)表的及時(shí)編制。這樣難以保證盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。⑶真正實(shí)現(xiàn)盤點(diǎn)復(fù)核人的監(jiān)督作用。這樣無法保證復(fù)核人的監(jiān)督作用?，F(xiàn)金庫存超限額會(huì)帶來以下幾個(gè)問題：⑴ 現(xiàn)金的管理難度加大，存在安全隱患，例如出納是否會(huì)利用職務(wù)之便不經(jīng)審批程序，臨時(shí)挪用或擅自借出現(xiàn)金；⑵ 出納手中現(xiàn)金超庫存，容易形成坐支現(xiàn)金，不利于現(xiàn)金的管理。企業(yè)現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。根據(jù)以上2點(diǎn)，建議在加強(qiáng)現(xiàn)金定期盤點(diǎn)的同時(shí)，會(huì)計(jì)人員結(jié)合審計(jì)部對出納現(xiàn)金進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。⑴ 通過對6月30日的現(xiàn)金日記賬與總賬、明細(xì)賬核對，未發(fā)現(xiàn)較大、異常差異。⑵ 經(jīng)抽查每月最后幾天和次月頭幾天的現(xiàn)金收支憑證，以測試現(xiàn)金收支的截止性。⑶ 費(fèi)用報(bào)銷處理存在如下幾個(gè)問題：① 部分費(fèi)用開支無合法憑據(jù)，只有對方開具的收據(jù)。或者無對方收據(jù)，只有報(bào)銷申請單，例如2010年6月11日,轉(zhuǎn)18,報(bào)銷金碧雅苑6月份房租,房租只附有借支申請單和網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳匯款打印件,而且收款賬戶并非房東賬戶,建議取得房租發(fā)票，可以建議房東到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。③ 以以前舊版發(fā)票沖帳，個(gè)別 以2007年、2008年、2009年發(fā)票，甚至2006年發(fā)票在2010年做費(fèi)用報(bào)銷；在稅法上，此種情況定義為非期間費(fèi)用，存在一定的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。建議財(cái)務(wù)部加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核力度，要求報(bào)銷人提供合法、有效、當(dāng)有效期間內(nèi)的發(fā)票，不能用以前作廢舊版發(fā)票沖帳，降低或規(guī)避由此帶來的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)了解，目前，所有的非上市部分的直營店都是以私人賬戶收款，這些賬戶只有總經(jīng)理和資金組主管能夠取款，其他人只能存，不能取。此外，因公司客戶都是個(gè)人，為了方便加盟商繳貨款，公司在華東、華北、華南總部和深圳都開立了多個(gè)不同的私人賬戶。但由于加盟商的習(xí)慣做法，其他私人賬戶仍有貨款的轉(zhuǎn)入。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營管理實(shí)際需要，不得隨意開立多個(gè)賬戶，禁止企業(yè)內(nèi)設(shè)私人賬戶。根據(jù)會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)與出納應(yīng)當(dāng)對銀行存款日記賬每日核對，月末核對。審計(jì)建議：⑴ 個(gè)別賬戶開戶仍為“廣州美尚企業(yè)管理有限公司”，建議盡快更名；⑵ 加強(qiáng)對個(gè)人名義開立賬戶的銀行對賬單的管理，確保資金安全。具體如下：⑴將購買專柜支出做費(fèi)用報(bào)銷，取得普通發(fā)票。2010年2月11日,付68購買信號(hào)放大器直接做部門營運(yùn)費(fèi)用報(bào)銷。經(jīng)詢問相關(guān)會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)部對專柜的處理如下：對所有專柜均取得普通發(fā)票，不做增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣；單個(gè)價(jià)值低于10,；高于10,（？？為什么抽查的18,？）如此賬務(wù)處理的弊端有三：① 多繳了增值稅。又如2010年6月11日 付14購買空調(diào)也是只取得普通發(fā)票,未取得專用發(fā)票抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)。② 多繳納了企業(yè)所得稅。舉個(gè)例子，有什么規(guī)定說沙發(fā)必須進(jìn)“固定資產(chǎn)”？怎么作為費(fèi)用列支就不能抵免企業(yè)所得稅呢？從這個(gè)問題上，我能看出2個(gè)認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。將沙發(fā)一次性進(jìn)費(fèi)用報(bào)銷不符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度—固定資產(chǎn)定義，但是絕對沒有違背稅法，只是在匯算清繳時(shí)，沙發(fā)的稅前扣除成本只能按照稅法規(guī)定的分4年扣除，也就是每年25%，當(dāng)年75%做納稅調(diào)增，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。沙發(fā)是否進(jìn)“固定資產(chǎn)”也是這個(gè)問題。③ 如果專柜等實(shí)物不做固定資產(chǎn)管理，也就是說，該資本化的沒有資本化，卻費(fèi)用化，有什么弊端？第一，雖然類似專柜等存在實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)在財(cái)務(wù)帳上已做費(fèi)用報(bào)銷，看似完成了賬務(wù)處理，但是類似的實(shí)物資產(chǎn)卻在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中存在、流轉(zhuǎn)，那么我們面臨一個(gè)問題：因?yàn)樨?cái)務(wù)中心沒有設(shè)立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，那么又有沒有一級(jí)明細(xì)帳，二級(jí)明細(xì)帳呢？這些資產(chǎn)怎么實(shí)現(xiàn)監(jiān)管？誰來管？資產(chǎn)丟失責(zé)任誰來負(fù)？第二，這些應(yīng)該屬于企業(yè)資產(chǎn)的都沒有作為資產(chǎn)來管理,企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營、創(chuàng)造價(jià)值的基礎(chǔ)。那么應(yīng)該資本化的支出費(fèi)用化，既減少了企業(yè)賬面資產(chǎn)總額，又減少了當(dāng)期利潤總額和凈利潤，顯然是不利于公司談判價(jià)格的。⑵未嚴(yán)格區(qū)分固定資產(chǎn)的改良性的裝修支出和期間維修費(fèi)支出。對固定資產(chǎn)的改良性支出符合以下兩個(gè)條件應(yīng)計(jì)入“長期待攤費(fèi)用”，在使用年限內(nèi)攤銷：① 新建或支出達(dá)到原支出的50%；②延長使用年限2年以上。篇四：專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告樣式專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告樣式 a 公司： 我們接受委托，審計(jì)了貴公司承擔(dān)的“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專（項(xiàng)資金”項(xiàng)目“????” 項(xiàng)目編號(hào)： ；下達(dá)文號(hào)：）在 xxxx 年 xx 年 xx 月至 xxxx 年 xx 月的收支使用情況及《??合同書》中“主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》與《??合同書》進(jìn)行的?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、承擔(dān)單位及項(xiàng)目基本情況 由 a 公司系 xxxx 年 x 月 x 日注冊成立的有限責(zé)任公司，xxx 工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號(hào)：nnnnnnnn；注冊資本：人民幣 nnnn 萬元；實(shí)收資本：人民幣 nnnn 萬元；法定代表人：xxx ； 公 司 住 所 ： nnnnnnnnnnnnn。項(xiàng)目基本情況：a 公司于 xxxx 年 xx 月 xx 日，與 b、c 等單 “。位聯(lián)合申報(bào)。書》二、項(xiàng)目合同有關(guān)規(guī)定 一 在本項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)為 nnnn 萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金為 xxx 萬元。省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金應(yīng)單獨(dú)列帳核算，?？顚Ｓ?，開支預(yù)算計(jì)劃為： 原材料費(fèi) 萬元，用于?? 設(shè)備購置及使用費(fèi) 萬元，用 于?? 專用業(yè)務(wù)費(fèi) 萬元，用于?? 其他 萬元，用于?? 三地方各級(jí)政府配套資金開支預(yù)算計(jì)劃為： xxx 費(fèi) 萬元，用于?? xxx 費(fèi) 萬元，用于?? xxx 費(fèi) 萬元，用于?? xxx 費(fèi) 萬元，用于?? 其他費(fèi)用 萬元，用于?? 四項(xiàng)目完成時(shí)達(dá)到的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：）（合同約定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)內(nèi)容。二 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用與管理情況：省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金分配及單獨(dú)列帳核算情況： 經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金單獨(dú)列帳。根據(jù)經(jīng)費(fèi)單獨(dú)列帳情況、銀行對帳單等，確認(rèn)地方各級(jí)政府配套資金實(shí)際分配情況如下： a 公司 萬元，最后到帳時(shí)間 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 萬元，最后到帳時(shí)間 nnnn 年 nn 月 nn 日 三 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況： 我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確認(rèn)本項(xiàng)目實(shí)際支出資金 xxxxx 萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金實(shí)際支出資金 xxxx 萬元，地方各級(jí)政府配套資金實(shí)際支出資金 xx 萬元，列表如下： 其中：科技廳省部產(chǎn) 其中：地方各級(jí)政 總經(jīng)費(fèi)支出 學(xué)研專項(xiàng)資金支出 府配套資金支出（萬元）（萬元）（萬元） 備 購 置 及 使用費(fèi) 合計(jì) 四 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出與合同差異的情況說明：（列明主要差異原因。四、有關(guān)附件 附件一：項(xiàng)目專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告附注 附件二：項(xiàng)目財(cái)政資金支出使用情況表 附件三：項(xiàng)目財(cái)政資金支出臺(tái)帳 附件四：主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況證明材料列表 附件五：項(xiàng)目財(cái)政資金購置儀器、設(shè)備等固定資產(chǎn)清單xxxxxx 會(huì)計(jì)師事務(wù)所（有限公司）中國注冊會(huì)計(jì)師：aaa 中國注冊會(huì)計(jì)師：bbb xxxx 年 xx 月 xx 日附件一：項(xiàng)目專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告附注附件二： 項(xiàng)目財(cái)政資金支出使用情況表項(xiàng)目名稱：編制日期： 年 月 日 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況（萬元）其中 項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)開 支出科目 支 科技廳 地方各級(jí)政府配 省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金 套資金一、基建費(fèi) 其中二、原材料費(fèi) 其中三、儀器設(shè)備購置及使用費(fèi) 其中四、專用業(yè)務(wù)費(fèi) 其中五、其他 其中總計(jì) （注：高校等單位所分配省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金的每筆支出均須按支出科目進(jìn)行歸集。）附件四： 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況證明材料列表 交易金額 標(biāo)明銷項(xiàng)發(fā)票或銷售合同序號(hào) 日期 付款單位 摘要（貨物情況等）（萬元）等及其編號(hào) 1 2 3 4 5 6 7 ?附件五： 項(xiàng)目財(cái)政資金購置儀器、設(shè)備等固定資產(chǎn)清單 從省部產(chǎn)學(xué) 從地方各級(jí) 單價(jià)序 資產(chǎn)登記 購買 安置 數(shù)量 總價(jià)（萬 研專項(xiàng)資金 政府配套資 設(shè)備名稱 設(shè)備型號(hào) 元/臺(tái)號(hào) 卡號(hào)日期 單位（臺(tái)件）元）列支數(shù)（萬 金列支數(shù) 件 元）（萬元）1 2 3 4 5 6? 累計(jì)：（注：僅填寫政府財(cái)政資金所購置設(shè)備、儀器。： 12項(xiàng)專項(xiàng)資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。第13項(xiàng)有專項(xiàng)資金管理文件，第412項(xiàng)沒有。第一類不征稅收入：第13項(xiàng)830萬應(yīng)為不征稅收入。在實(shí)際操作中，我公司350萬屬中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃范圍，適用【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】，180萬有市級(jí)撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級(jí)撥付資金部門管理文件。既然政府部門給予企業(yè)專項(xiàng)用途財(cái)政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應(yīng)該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實(shí)惠。公司取得的350萬投資補(bǔ)助是中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，武發(fā)改工業(yè)（2011）530號(hào)轉(zhuǎn)發(fā)湖北省2011年重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項(xiàng)投資計(jì)劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【2011】1261號(hào)，屬中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，中央預(yù)算內(nèi)投資為國家補(bǔ)助資金，可參照中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。專項(xiàng)用于項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)禁截留，擠占或挪作他用。應(yīng)稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)得到的實(shí)際好處是節(jié)約5年利息費(fèi)用約200萬。據(jù)財(cái)務(wù)人員反映，天健審計(jì)事務(wù)所要求財(cái)務(wù)中心在年末將所有到賬專項(xiàng)資金，視同應(yīng)稅收入計(jì)算繳納所得稅，天健事務(wù)所要求調(diào)整所得稅額不能說沒有道理。三項(xiàng)專項(xiàng)資金交納所得稅207萬?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補(bǔ)助，有可能將要受到撥付的投資補(bǔ)助資金收繳國庫的處罰，也會(huì)給以后申請專項(xiàng)資金造成不必要的障礙。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里還要注意兩個(gè)問題：第一，這里的5年不是指5個(gè)納稅，而是指取得資金后的連續(xù)60個(gè)月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應(yīng)稅收入處理了，則計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)弄清財(cái)稅[2011]70號(hào)文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。從管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項(xiàng)用途財(cái)政性資金運(yùn)用好。我今天演講題目是銀行創(chuàng)新支付業(yè)務(wù)激活企業(yè)現(xiàn)金管理。第三部分就是銀行創(chuàng)新支付業(yè)務(wù)是如何激活企業(yè)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)。作為工商銀行第一家在國內(nèi)推出為企業(yè)提供現(xiàn)金管理的服務(wù)的銀行，我們走到今天也才走了十幾年的歷程。從企業(yè)現(xiàn)金管理的角度講，現(xiàn)在企業(yè)資金管理已經(jīng)滲透到它所有經(jīng)營過程中，從一家企業(yè)采購原材料到生產(chǎn)商品到銷售商品，到上游供貨商和下游經(jīng)銷商、分銷商合作業(yè)務(wù)，企業(yè)資金管理變得越來越集約化，越來越立體化。而特別在資金管理層面，希望銀行通過提供這種高效現(xiàn)金管理服務(wù)，實(shí)現(xiàn)收付款快速的回籠，提高資金流轉(zhuǎn)和使用效率。在思考如何管理資金過程中，很多企業(yè)在考慮如何能夠安全對資金管理上安全性、流動(dòng)性、收益性之間達(dá)到最優(yōu)平衡。通過自身資金流動(dòng)化管理，提高企業(yè)資金使用效率，通過企業(yè)高效財(cái)務(wù)管理向自身資金要效益。在這種現(xiàn)金管理資金管理過程中特別是一些大企業(yè)集團(tuán)，一些全球化企業(yè)都在事實(shí)集中化資金管理模式，通過集約化資金管理能夠幫助企業(yè)加強(qiáng)資金控制，降低財(cái)務(wù)成本，提高資金使用效率、改善資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資本和資源合理化分配，獲得流動(dòng)性和收益性最佳平衡。隨著企業(yè)資金集約化不斷發(fā)展，很多企業(yè)首先開始通過這種結(jié)算或者資金中心方式集約化管理資金，對發(fā)展成熟大的企業(yè)集團(tuán)而言，很多大企業(yè)集團(tuán)通過成立自己的財(cái)務(wù)公司去集約化的統(tǒng)一管理資金。第二部分想跟大家分享銀行在這么多年發(fā)展的過程中我們在支付結(jié)算領(lǐng)域都做哪些主要?jiǎng)?chuàng)新。我看一下這次大會(huì)整體安排，前面有很多信息管理部門，來自銀行、來自企業(yè)的同事都講到銀行是通過IT數(shù)據(jù)大集中，實(shí)現(xiàn)這種資金集約化管理。我相信在座你們從事銀行都很清楚的記得，不到20年前我們還都是通過銀行跨行精算，實(shí)現(xiàn)跨地域資金管理。不管是企業(yè)還是個(gè)人在銀行資金劃撥不再有地域差異。依托銀行不斷提升信息技術(shù)水平，銀行金融創(chuàng)新產(chǎn)品也在不斷豐富和完善。特別是人民銀行大小額支付系統(tǒng)，使得企業(yè)之間跨銀行資金清算變得提高實(shí)時(shí)效率，變得實(shí)時(shí)資金清算成為