【正文】 評估的真實性、合法性，以及是否存在低估國有資產(chǎn)的問題，是否存在只轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和權(quán)益，而少轉(zhuǎn)移負(fù)債或者將企業(yè)潛虧留給國有企業(yè)的問題；（3）確定企業(yè)合資改造中評估機(jī)構(gòu)對各方投資的評估結(jié)果的正確性，是否存在人為提高外方出資比例，降低中方投資比例，隨意評估資產(chǎn)或者抽回資本的問題；（4）確定企業(yè)破產(chǎn)時是否存在借機(jī)私分、轉(zhuǎn)移、隱匿 國家財產(chǎn)和資金，是否存在存貨積壓、潛虧隱匿不報等問題，查明并分析造成破產(chǎn)的主、客觀原因；篇三：財務(wù)收支審計方案財務(wù)收支審計方案為了認(rèn)真落實《哈爾濱學(xué)院2010年工作要點》，按時完成內(nèi)部審計工作計劃任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計處定于2010年3月至8月開展哈爾濱學(xué)院2009財務(wù)收支審計工作。二、審計對象和圍審計對象：校財務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。三、審計內(nèi)容和重點本次審計的主要內(nèi)容是校本級財務(wù)及學(xué)校所屬各預(yù)算單位2009財務(wù)收支情況，審計重點如下：（一）校本級財務(wù)內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。支出是否合法、真實，是否符合國財會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等題。（二）學(xué)校所屬各預(yù)算單位收入是否合法、真實，有無坐收坐支情況，有無截留情況。預(yù)算執(zhí)行情況如何。經(jīng)費使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實、規(guī)。五、審計工作程序和日程本次審計工作從2010年3月開始，至2010年8月結(jié)束，具體分以下幾個階段進(jìn)行：（一）審計準(zhǔn)備階段（2010年3月10日前）：按照《哈爾濱學(xué)院2010年工作要點》和內(nèi)部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計實施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標(biāo)及重點，安排各階段審計任務(wù)和實施時間。（二）審查分析階段（2010年3月11日至2010年7月10日）：根據(jù)審計實施方案，針對審計內(nèi)容和重點，采用符合性測試和實質(zhì)性測試的方法，審查被審計單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計的適當(dāng)性及其運行的有效性；審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和題，到各有關(guān)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證，取得相關(guān)審計證據(jù)。審計組長復(fù)核審計工作底稿和審計報告初稿。綜合以上情況，形成審計結(jié)論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。（四）督促落實階段按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。六、審計分工為順利完成審計工作任務(wù)，成立由孫志國擔(dān)任組長，楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。具體分工如下：審計組長：負(fù)責(zé)組織審計實施、復(fù)核審計工作底稿和審計報告。七、審計工作紀(jì)律和要求審計人員在實施審計過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)的各項要求。一、指導(dǎo)思想以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以規(guī)范管理、服務(wù)指導(dǎo)為宗旨，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》要求，堅持客觀公正、實事求是的原則，對學(xué)校財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性進(jìn)行依法審計，客觀公正地評價學(xué)校負(fù)責(zé)人及財會人員在學(xué)校財務(wù)管理工作中的業(yè)績及不足之處，并提出整改意見。二、審計對象和范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)（完全小學(xué)以上）、縣直學(xué)校及高中20xx財務(wù)收支情況（會計區(qū)間：xx個月，并與2011財務(wù)收支審計的會計區(qū)間銜接），包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué)前班經(jīng)費收支及學(xué)校往來款項結(jié)算情況，以及學(xué)校各項財務(wù)管理制度建立和和情況，必要時追溯延伸到以前。審計20xx財務(wù)收支情況。查看學(xué)校的各項收支會計處理是否合法、合理，會計核算是否合規(guī)，有無虛列虛報、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題；查看各類專項資金的核算是否合規(guī)，是否專款專用。查看學(xué)校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范，充刷卡額是否全額納入賬上核算，伙食收入和營養(yǎng)補助資金的會計處理是否規(guī)范。檢查學(xué)校財務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及遵守財經(jīng)法規(guī)制度情況；查看學(xué)校收支預(yù)算計劃和化債目標(biāo)方案。各審計小組負(fù)責(zé)組織實施審計的各項具體工作，分校出具審計報告。五、工作紀(jì)律及要求各學(xué)校要做好審計相關(guān)的準(zhǔn)備工作，并按時接受審計；為審計小組提供必要的工作條件，確保審計工作順利進(jìn)行。全部審計工作結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總，寫出書面報告材料。嚴(yán)格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》的內(nèi)部審計工作程序，嚴(yán)守審計工作紀(jì)律。六、審計時間及安排審計工作從20xx年3月下旬開始，分組分階段進(jìn)行，具體到校時間以書面內(nèi)審?fù)ㄖ獣械膶徲嫊r間為準(zhǔn)。具體安排：3月完成溫泉小學(xué)、特教學(xué)校的財務(wù)收支審計；4月完成長沖高中、實驗小學(xué)、一中以及南河鎮(zhèn)3所（中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所）共6所學(xué)校的財務(wù)收支審計；5月份完成縣直幼兒園、二程中學(xué)、雷高以及雷店鎮(zhèn)3所（中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所）共6所學(xué)校財務(wù)收支審計；6月份完成理工、實驗中學(xué)、思源學(xué)校、以及孔坊鄉(xiāng)3所（中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所）共6所學(xué)校的財務(wù)收支審計；第二階段：11月底前，完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)20xx財務(wù)收支審計工作。方案二：財務(wù)收支審計實施方案為了認(rèn)真落實《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點》，按時完成內(nèi)部審計工作計劃任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計處定于20xx年3月至8月開展哈爾濱學(xué)院2009財務(wù)收支審計工作。二、審計對象和范圍審計對象：校財務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。三、審計內(nèi)容和重點本次審計的主要內(nèi)容是校本級財務(wù)及學(xué)校所屬各預(yù)算單位2009財務(wù)收支情況，審計重點如下：（一）校本級財務(wù)內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。（二）學(xué)校所屬各預(yù)算單位收入是否合法、真實，有無坐收坐支情況，有無截留情況。預(yù)算執(zhí)行情況如何。經(jīng)費使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實、規(guī)范。五、審計工作程序和日程本次審計工作從20xx年3月開始，至20xx年8月結(jié)束，具體分以下幾個階段進(jìn)行：（一）審計準(zhǔn)備階段（20xx年3月xx日前）：按照《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點》和內(nèi)部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計實施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標(biāo)及重點，安排各階段審計任務(wù)和實施時間。（二）審查分析階段（20xx年3月11日至20xx年7月xx日）：根據(jù)審計實施方案，針對審計內(nèi)容和重點，采用符合性測試和實質(zhì)性測試的方法，審查被審計單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計的適當(dāng)性及其運行的有效性；審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到各有關(guān)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證，取得相關(guān)審計證據(jù)。審計組長復(fù)核審計工作底稿和審計報告初稿。綜合以上情況，形成審計結(jié)論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。（四）督促落實階段按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。六、審計分工為順利完成審計工作任務(wù)，成立由孫志國擔(dān)任組長，楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。具體分工如下：審計組長：負(fù)責(zé)組織審計實施、復(fù)核審計工作底稿和審計報告。七、審計工作紀(jì)律和要求審計人員在實施審計過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的各項要求。被審計單位基本情況xx學(xué)校法人代表：xxx財務(wù)負(fù)責(zé)人：xx單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：事業(yè)財政財務(wù)隸屬關(guān)系：全額財政撥款職責(zé)范圍：負(fù)責(zé)xx適齡兒童的小學(xué)及初中的九年義務(wù)教育。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：內(nèi)設(shè)政教處、教導(dǎo)處。總?cè)藬?shù)：xx在職人數(shù)(財政供給)：xx在職人數(shù)(非財政供給)：xx離退休人數(shù)：xx二、財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會計核算方式200x年x月會計核算工作交由xx會計管理中心核算。會計政策及相關(guān)內(nèi)控情況：采用《事業(yè)單位會計制度》。全面掌握財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動真實性、合法性及重大經(jīng)濟(jì)項目的決策、實施和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。審計對象和范圍x校200x財務(wù)收支情況，有關(guān)重大事項將追溯或延伸前后?？山邮軐徲嬶L(fēng)險xx%，固有風(fēng)險80%，控制風(fēng)險50%，則檢查風(fēng)險為25%。②各項收入是否及時、足額按照規(guī)定上繳，有無截留、坐支收入情況，有無擴(kuò)大收費范圍、亂收費問題；有無暫存暫付中進(jìn)行收付核算，逃避監(jiān)督的問題。①自籌資金的來源是否符合國家有關(guān)規(guī)定，有無違反規(guī)定亂攤派、亂收費，有無存在學(xué)期中收費或集資不入帳而私設(shè)小金庫問題。①物資的管理是否嚴(yán)格執(zhí)行驗收、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、登記制度，是否帳實相符；②國有資產(chǎn)有無被無償占用和流失等問題。審計的重點：學(xué)雜費收取情況。七、步驟與方法搞好審前調(diào)查，了解被審單位基本情況。提前3天向被審單位送達(dá)審計通知書。單位的財務(wù)收支情況審計運用的常規(guī)審計方法；審計相關(guān)指標(biāo)完成情況審計，選用統(tǒng)計指標(biāo)跟蹤法和審計抽樣法進(jìn)行。審計組組長收集審計工作底稿后，編撰審計報告，審計報告由審計小組成員集體