【正文】 收款人，預(yù)算單位憑直接支付憑證第五聯(lián)記賬。支付中心受理審核后，原始單據(jù)返回預(yù)算單位記賬，開據(jù)授權(quán)支付憑證（代替現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和電匯委托書），加蓋支付中心印鑒到代理銀行提取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳。依托“金財網(wǎng)絡(luò)”布置國庫集中支付系統(tǒng)，連接財政局領(lǐng)導(dǎo)辦公室、各股室和支付中心。（二）、調(diào)查結(jié)果本次調(diào)查采取對80家預(yù)算單位進(jìn)行問卷調(diào)查和召開部分單位財務(wù)負(fù)責(zé)人座談會兩種方式進(jìn)行，共設(shè)計調(diào)查問題7項。調(diào)查結(jié)果顯示：**縣國庫集中支付改革促進(jìn)了財政資金管理方式的規(guī)范化和制度化，提高了預(yù)算單位的用款及時性，有利于促進(jìn)節(jié)約郊外，有利于提高資金撥付和使用效率?？傮w上，改革取得了顯著成效，得到了絕大多數(shù)預(yù)算單位的認(rèn)可。三、國庫集中支付面臨的主要問題部門預(yù)算不到位實行國庫集中支付制度以后，雖然配套進(jìn)行了部門預(yù)算編制的改革，但在縣級財政管理方面，一方面部門預(yù)算的編制還難以細(xì)化到具體項目，并且在在預(yù)算執(zhí)行過程中調(diào)整頻繁?；ㄍ顿Y評審與政府采購缺乏銜接與協(xié)調(diào)amp。2003年元月，按照財政部和省市改革方案的要求，結(jié)合**實際，確定了**縣國庫集中支付改革方案，在全縣142個預(yù)算單位，全面啟動了財政國庫集中支付制度改革。為了深入研究縣級國庫集中支付面臨的現(xiàn)狀和存在的問題，為各級領(lǐng)導(dǎo)制定進(jìn)一步的改革政策提供依據(jù)，我們開展了本次關(guān)于縣級國庫集中支付改革的專項調(diào)查。成立“**縣財政國庫集中支付中心”做為改革的實施部門，該機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)編制12人，為財政全供股級事業(yè)單位，履屬財政局領(lǐng)導(dǎo)，實行“一廳式”辦公。該縣國庫單一賬戶體系包括四類賬戶：（1）國庫存款賬戶：用于核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出活動，由預(yù)算股（兼國庫股）管理。（3）財政集中支付賬戶：用于核算和反映財政直接支付、財政授權(quán)支付的各類款項收入和支出活動。（4）特設(shè)專戶：用于核算和反映社會保險基金、財政扶貧資金等政策性資金的收入和支出活動，由支付中心管理。規(guī)范支出撥付程序。根據(jù)實施集中支付管理的需要，**縣將財政局內(nèi)部各類資金的撥付方式由過去的實撥資金改為按照支出類型分別下達(dá)財政直接支付和財政授權(quán)支付指標(biāo)。對單位的零星小額支出實行財政授權(quán)支付方式。屬于財政直接支付的款項，預(yù)算單位向財政局主管股室提出用款申請，財政局主管股室審批后向支付中心下達(dá)用款額度指標(biāo)，支付中心開具財政直接支付憑證將款項直接支付給最終收款人，預(yù)算單位憑直接支付憑證第五聯(lián)記賬。支付中心受理審核后，原始單據(jù)返回預(yù)算單位記賬，開據(jù)授權(quán)支付憑證（代替現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和電匯委托書），加蓋支付中心印鑒到代理銀行提取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳。依托“金財網(wǎng)絡(luò)”布置國庫集中支付系統(tǒng)，連接財政局領(lǐng)導(dǎo)辦公室、各股室和支付中心。（二）、調(diào)查結(jié)果本次調(diào)查采取對80家預(yù)算單位進(jìn)行問卷調(diào)查和召開部分單位財務(wù)負(fù)責(zé)人座談會兩種方式進(jìn)行，共設(shè)計調(diào)查問題7項。調(diào)查結(jié)果顯示：**縣國庫集中支付改革促進(jìn)了財政資金管理方式的規(guī)范化和制度化，提高了預(yù)算單位的用款及時性，有利于促進(jìn)節(jié)約郊外，有利于提高資金撥付和使用效率。總體上，改革取得了顯著成效，得到了絕大多數(shù)預(yù)算單位的認(rèn)可。三、國庫集中支付面臨的主要問題部門預(yù)算不到位實行國庫集中支付制度以后，雖然配套進(jìn)行了部門預(yù)算編制的改革，但在縣級財政管理方面，一方面部門預(yù)算的編制還難以細(xì)化到具體項目，并且在在預(yù)算執(zhí)行過程中調(diào)整頻繁?；ㄍ顿Y評審與政府采購缺乏銜接與協(xié)調(diào)主要表現(xiàn)在基本建設(shè)項目一方面要財政部門進(jìn)行投資評審，資金要先轉(zhuǎn)入基建專戶，然后按進(jìn)度向項目單位撥款。資金在財政部門內(nèi)部重復(fù)轉(zhuǎn)來轉(zhuǎn)去，客觀上降低了支付效率，預(yù)算單位反映比較強(qiáng)烈。但目前在縣級改革中，由于配套的金融環(huán)境和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，代理銀行、人民銀行、財政三方面均不愿也難以實現(xiàn)“零余額”清算方式。在機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、軟硬件設(shè)施、人員配備、崗位待遇等各個方面各自為戰(zhàn)，互不相通，甚至有點混亂。預(yù)算單位沒有按預(yù)算科目填報支出的習(xí)慣國庫集中支付客觀上要求預(yù)算單位按照“預(yù)算科目”申報支出，但現(xiàn)實工作中，預(yù)算單位不僅沒有按預(yù)算科目填報支出的習(xí)慣，而且實際上也很難區(qū)分。一是對現(xiàn)行各項預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整，形成切合實際的定額。三是細(xì)化項目預(yù)算，減少模糊項目，為國庫集中支付提供準(zhǔn)確的依據(jù)。因此，應(yīng)重點對各類專項資金的撥付流程進(jìn)行重新設(shè)計，審批單據(jù)重新印制?？茖W(xué)設(shè)計單一賬戶體系，規(guī)范財政資金管理鑒于目前縣級改革所處的金融環(huán)境，應(yīng)該允許財政集中支付賬戶保留適量的資金。對于改革后國庫結(jié)余的資金，應(yīng)盡快出臺相應(yīng)的市場操作辦法，明確可以投資的方向，以提高資金使用效益，避免大量資金的閑滯和浪費。統(tǒng)一管理集中支付改革上級財政部門應(yīng)借鑒“鄉(xiāng)財縣管”的改革推進(jìn)辦法，加強(qiáng)對國庫集中支付改革的領(lǐng)導(dǎo)，針對國庫集中支付改革的新政策、新業(yè)務(wù)，組織所屬縣區(qū)人員統(tǒng)一培訓(xùn)業(yè)務(wù)技能，統(tǒng)一配置系統(tǒng)軟件，統(tǒng)一制定業(yè)務(wù)流程。比如：做為財政部門的窗口單位，統(tǒng)一服裝的樣式和顏色、崗位津貼等等，以利于人同隊伍的穩(wěn)定。減少重復(fù)設(shè)崗和重復(fù)勞動，使財政資金規(guī)范在一個機(jī)構(gòu)統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一支付、規(guī)范管理，形成快捷、高效的支付流程，更好地展現(xiàn)國庫集中支付應(yīng)有的成效。第四篇：淺談國庫集中支付制度改革淺談國庫集中支付制度改革［摘要］摘要：全面推進(jìn)國庫集中支付制度改革，是市場經(jīng)濟(jì)條件下實行公共財政的必然選擇。對此，本文擬從加強(qiáng)改革的認(rèn)識、解決國庫集中支付制度中的委托代理問題以及深化配套改革、完善各項規(guī)章制度等角度來探討進(jìn)一步推進(jìn)國庫集中支付制度改革。國庫集中支付制度是改變現(xiàn)行的財政資金層層撥付程序，由國庫集中支付機(jī)構(gòu)在指定銀行開設(shè)國庫單一賬戶，所有預(yù)算單位需要購買商品或支付勞務(wù)款項時，由預(yù)算單位提出申請，經(jīng)國庫支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金直接從單一賬戶支付給收款人的制度。目前，已有33個省份實施了國庫集中支付改革，并向城市、縣級推進(jìn)。（二）國庫集中支付改革的現(xiàn)狀近幾年來，財政工作為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，實現(xiàn)宏觀調(diào)控，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加大監(jiān)督力度，實現(xiàn)資金優(yōu)化配置，建立國庫集中收付制度，推行政府采購。這改變了過去先將財政資金層層撥付到預(yù)算單位，再由預(yù)算單位分散支付給收款人的做法，從而有效減少中間環(huán)節(jié)，減少資金占用，方便單位及時用款，提高資金使用效益。在實際支付之前，所有的資金都集中在國庫，財政部門可以統(tǒng)一調(diào)度?？梢哉f，推行國庫集中支付制度改革，具有重要的現(xiàn)實意義。在傳統(tǒng)的財政收支管理方式下，財政預(yù)算性比較弱，資金按額度撥付給各個預(yù)算部門，預(yù)算部門具有很大的自主權(quán)，可以通過挪用、擠占、坐收坐支等方式實現(xiàn)部門利益；對于銀行來說能獲得大量的信貸資金，并且就業(yè)務(wù)處理而言也比較簡單。（二）支付流程比較繁瑣并且難以依法理財在國庫集中支付制度下，從項目發(fā)生到預(yù)算單位或供應(yīng)商收到資金需要經(jīng)歷二十多個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)出問題就會影響整個工作流程，大大降低了工作效率。并且由于財政資金性質(zhì)復(fù)雜，涉及的業(yè)務(wù)和部門比較繁瑣，不僅增加了相關(guān)部門的工作量，而且也使得支付效率相對低下。（三）業(yè)務(wù)模式存在一定的缺陷由于國庫集中支付方式處理每一筆支出均需要由預(yù)算單位主動發(fā)起，所以對于諸如銀行代扣代繳業(yè)務(wù)（稅款、電話費、水電費、物業(yè)費）的扣繳等被動扣款業(yè)務(wù)還難以運用目前的業(yè)務(wù)模式進(jìn)行處理，否則委托代收的“零余額”賬戶就會出現(xiàn)“負(fù)余額”，滯納金的問題隨機(jī)產(chǎn)生，致使需要保留一些預(yù)算單位的基本賬戶。三、國庫集中支付改革的對策（一）提高預(yù)算編制和管理水平編制預(yù)算時應(yīng)將以“基數(shù)加增長”編制方法為主的改變?yōu)椤傲慊A(yù)算加項目預(yù)算”、“因素編制法”為主再與其他方法相結(jié)合，這樣可以綜合考慮稅源情況、政策性減收和經(jīng)濟(jì)增長預(yù)期等多因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)算編制；在編制支出預(yù)算時將預(yù)算工作分支細(xì)化，并結(jié)合單位當(dāng)年的財力狀況和實際需求對支出額度、方向和用途等做出具體核定。（二）要進(jìn)一步推進(jìn)和細(xì)化預(yù)算編制改革財政資金不再區(qū)