【正文】 支付清理費500元，收取殘值收入1 000元，凈支出19 500元。（7）應(yīng)繳稅費：假定只涉及增值稅和所得稅，且增值稅只與存貨有關(guān)，無遞延所得稅。要求：根據(jù)上述資料編制C公司2007年度的現(xiàn)金流量表。甲公司因為嚴重違約于2007年11月被乙公司起訴，乙公司要求甲公司賠償經(jīng)濟損失200萬，該起訴案在12月31日尚未判斷，甲公司已于2007年12月31日確認與該訴訟案有關(guān)的預(yù)計負債80萬元。按照稅法規(guī)定，如有證據(jù)表明資產(chǎn)已發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害時，才容許從應(yīng)納稅所得額中扣除相關(guān)的損失，企業(yè)預(yù)計的負債所生產(chǎn)的損失不能在應(yīng)納稅所得額前扣除。甲公司2007年度的財務(wù)報告批準報出日為2008年3月20日。該公司適用所得稅稅率25%，并于2008年2月15日完成了2007年度所得稅匯算清繳。要求（1）判斷上述資產(chǎn)負債表日后事項的性質(zhì)。資產(chǎn)負債表日后事項中的調(diào)整事項 借：以前年度損益調(diào)整400000貸：預(yù)計壞賬400000 借：遞延所得稅資產(chǎn)100000貸：以前年度損益調(diào)整100000借：利潤分配——未分配利潤300000貸：以前年度損益調(diào)整300000 借：盈余公積30000貸：利潤分配——未分配利潤30000C公司適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，對所得稅會計處理采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。C公司于2007年對以前年度的會計資料進行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）以1600萬元的價格于2005年7月1日購入的一套計算機軟件，在購入當日將其作為管理費用處理。無形資產(chǎn)入賬：借：無形資產(chǎn)16000 000貸：以前年度損益調(diào)整16000 000補提攤銷：借：以前年度損益調(diào)整400 000貸：累計攤銷400 000調(diào)整所得稅：借：以前年度損益調(diào)整400 000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)收所得稅400 000將以前年度所以調(diào)整科目的余額轉(zhuǎn)入利潤分配： 借：以前年度損益調(diào)整200 000貸：利潤分配——未分配利潤200 000調(diào)整利潤分配有關(guān)數(shù)字：借：利潤分配——未分配利潤020 000貸：盈余公積020 000 對第一筆差錯不需調(diào)整，對第二筆差錯調(diào)整如下： 借：其他業(yè)務(wù)收入000 000貸：以前年度損益調(diào)整000 000其他業(yè)務(wù)成本000 000 借：以前年度損益調(diào)整250 000貸：應(yīng)付稅費—應(yīng)交所得稅250 000 借：以前年度損益調(diào)整750 000貸：利潤分配—未分配利潤750 000 借：利潤分配—未分配利潤000 貸：盈余公積000第二篇：財務(wù)會計習(xí)題財務(wù)會計習(xí)題，貨已發(fā)出，發(fā)票上注明的銷售收入為200 000元，增值稅額34 000元。根據(jù)題意編制會計分錄。假設(shè)折扣時不考慮增值稅，根據(jù)要求編制會計分錄：（1）賒銷商品時；（2）10天內(nèi)收款；（3）20天內(nèi)收款；（4）30天內(nèi)收款。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。要求：采用先進先出法、加權(quán)平均法計算本月發(fā)出材料成本。該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從本地購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的材料價款為10000元，增值稅額1700元，材料已驗收入庫，發(fā)票賬單等結(jié)算憑證已收到，貨款已通過銀行支付。（3）上述材料已運達，驗收入庫。（5）根據(jù)合同規(guī)定，預(yù)付材料款60000元。（7）6月30日該企業(yè)購入A材料已運抵，但發(fā)票未到。（8）7月5日A材料的結(jié)算憑證到，增值稅專用發(fā)票注明材料價款為50000元，增值稅額8500元，貨款已支付要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄。（2）2008年5月20日，收到4萬元股利。（4）2008年8月20日,企業(yè)將上述A股票出售,出售價格為220萬元存入銀行。，其原價為20000元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為200元。（2）比較分析各種計算方法的優(yōu)、缺點。該設(shè)備安裝過程中，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10 000元（不含增值稅），增值稅率為17%；應(yīng)負擔安裝人員工資費用2 000元，已安裝完畢交付使用。兩年后該設(shè)備出售，收入100 000元存入銀行，并用銀行存款支付清理費用2 000元。（假定不發(fā)生其他相關(guān)稅費）要求：為樂山公司編制以下業(yè)務(wù)會計分錄：（1）購入時；（2）安裝時；（3）安裝完畢交付使用時；（4）每年計提折舊；（5）兩年后處置時。期末，該專利技術(shù)研制成功，并發(fā)生注冊登記費50 000元。，適用的增值稅稅率為17%，材料采用實際成本進行日常核算。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為600000元，增值稅額為102000元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票。（2）用原材料對外投資，雙方協(xié)議按成本作價。（3）銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為200000元（不含增值稅額），實際成本為160000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。（4）在建工程領(lǐng)用原材料一批，其實際成本為300000元，應(yīng)由該批原材料負擔的增值稅額為51000元。（6）用銀行存款交納本月增值稅25000元。要求：（1）計算本月應(yīng)交增值稅；（2）編制會計分錄。 ，屬于企業(yè)收益性支出的是()。A.“營業(yè)外收入” B.“待處理財產(chǎn)損溢” C.“其他應(yīng)付款” D.“其他業(yè)務(wù)收入”“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整后的銀行存款余額為()。 ，下列票據(jù)中應(yīng)作為應(yīng)收票據(jù)核算的是()。如該企業(yè)按移動平均法計算發(fā)出甲材料的實際成本，則2002年1月31日甲材料賬面余額為（）。企業(yè)購入甲材料500千克，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為17600元，增值稅額2992元。該批入庫材料的材料成本差異為（）。該企業(yè)本年年末確認的本年債券投資收益為（）元。 ，購入甲公司當日發(fā)行的債券，債券面值為100000元，期限為3年，年利率為10%，債券溢價或折價采用直線法攤銷。 ，對于被投資企業(yè)因外幣資本折算引起所有者權(quán)益的增加，投資企業(yè)應(yīng)按所擁有的表決權(quán)資本的比例計算應(yīng)享有的份額，將其計入（）。 。 ：貨款20000元，增值稅3400元，在購入材料的過程中另支付運費600元。 答案：15 BCBCD 610 CDABA 1115 DADCA判斷題，因此，會計主體只能是獨立法人，不能是非法人。()，對已發(fā)現(xiàn)的末達賬項，應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。()，當已確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬以后又收回時，均應(yīng)通過“應(yīng)收賬款”賬戶核算。()。（），企業(yè)購買股票，應(yīng)以實際支付的價款作為投資成本，記入“短期投資”或“長期股權(quán)投資”科目。（），可先按估計價值記賬，待確定實際價值后再行調(diào)整。（）13.“商譽”作為一種特殊的無形資產(chǎn)，不能單獨轉(zhuǎn)讓。（），委托加工應(yīng)交消費稅的材料收回后，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)交消費稅產(chǎn)品，由受托方代收代交的消費稅，應(yīng)計入委托加工材料的成本。 ，屬于會計核算基本前提的有()。，而企業(yè)尚未接到收款通知，尚未記賬的款項，而企業(yè)尚未接到付款通知，尚未記賬的款項，而銀行尚未辦妥入賬手續(xù)的款項 ，而銀行尚未支付入賬的款項 ，不通過“其他貨幣資金”科目核算的有()。 ，應(yīng)計入“壞賬準備”科目貸方的有()。 ，屬于會計核算基本前提的有()。，而企業(yè)尚未接到收款通知，尚未記賬的款項，而企業(yè)尚未接到付款通知，尚未記賬的款項，而銀行尚未辦妥入賬手續(xù)的款項 ，而銀行尚未支付入賬的款項，不通過“其他貨幣資金”科目核算的有()。 ，應(yīng)計入“壞賬準備”科目貸方的有()。 ，下列說法正確的有（）。，B貨物為應(yīng)稅消費品，B貨物收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品甲產(chǎn)品。 （） “其他貨幣資金”賬戶（）。按不超過受益年限的期限攤銷； ，按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷；，按不超過經(jīng)營期的年限攤銷；，且法律也沒有規(guī)定有效年限的，按不超過10年的期限攤銷。A貨物委托加工中發(fā)生的下列支出中，計入B貨物成本的是（）。采用雙倍余額遞減法計算該項固定資產(chǎn)的各年折舊額，使用四年后將其轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價款82 000元存入銀行，用現(xiàn)金支付清理費用3 000元。要求：； ；、計提折舊總額、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)等業(yè)務(wù)編制會計分錄。2年＝35 200元 四年折舊總額＝348 800元 會計分錄：：固定資產(chǎn) 400 000 貸：在建工程（或銀行存款）400 000 ：制造費用 348 800 貸：累計折舊 348 800 ：固定資產(chǎn)清理 51 200 累計折舊 348 800 貸：固定資產(chǎn) 400 000 ：銀行存款 82 000 貸：固定資產(chǎn)清理 82 000 ：固定資產(chǎn)清理 3 000 貸：庫存現(xiàn)金 3 000 ：固定資產(chǎn)清理27 800 貸：營業(yè)外收入 27 800（二）A公司于2004年11月1日采用商業(yè)承兌匯票方式，銷售給 B 公司一批產(chǎn)品，價款 50000元，增值稅額8500元，產(chǎn)品發(fā)出，收到對方開出并承兌的為期90天，帶息的商業(yè)承兌匯票一張，票據(jù)年利率5%，由于企業(yè)資金緊張，提前 30天向銀行辦理貼現(xiàn)，銀行貼現(xiàn)的年利率為6%，要求對其進行相關(guān)的賬務(wù)處理：（1）收到票據(jù)（2）提前貼現(xiàn)（3）票據(jù)到期，承兌方無力支付 答案： 1.（1）收到票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù)B 公司 58 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8 500（2）提前貼現(xiàn)借：銀行存款 58 貸：應(yīng)收票據(jù)B 公司 58 500 財務(wù)費用 （3）票據(jù)到期，承兌方無力支付 借：應(yīng)收賬款 59 貸：財務(wù)費用 應(yīng)收票據(jù)B 公司 58 500（三）甲公司于 2003年3月1日以 5000 000元對乙公司進行投資，擁有乙公司40%的股權(quán)。答案：（1）2003年3月1日購入時借：長期股權(quán)投資股票投資（投資成本）4800 000股票投資（股權(quán)投資差額）200 000 貸：銀行存款 5000 000（2）2003 年乙公司實現(xiàn)凈收益借：長期股權(quán)投資股票投資（損益調(diào)整）520 000 貸：投資收益股權(quán)投資收益 440 000 長期股權(quán)投資股票投資（投資成本）80 000 借：投資收益股權(quán)投資差額攤銷 33 333 長期股權(quán)投資股票投資（股權(quán)投資差額）33 333（3）2004