【正文】 ：財務費用 140 000 貸：應付利息 140 000借：財務費用 1 500 貸：銀行存款 1 5005． 借：管理費用 3 000 貸：應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費 3 0006． 借：管理費用 600 貸：銀行存款 6007． 借：管理費用 1 500 貸：累計攤銷 1 500結(jié)轉(zhuǎn)期間費用 借：本年利潤 226 600 貸：管理費用 35 100 銷售費用 50 000 財務費用 141 500 管理費用2． 10 0003． 20 0005． 3 0006． 6007． 1 5008． 35 100本期發(fā)生額：35 100本期發(fā)生額：35 100 銷售費用1． 20 0003． 30 0008． 50 000本期發(fā)生額：50 000本期發(fā)生額：50 000 財務費用4． 140 000 1 5008． 141 500本期發(fā)生額：141 500本期發(fā)生額：141 500習題四營業(yè)利潤=（2 000 000+200 000）（800 000+70 000）100 000400 000200 00050 000 =580 000（元）利潤總額=580 000+80 0004 000=656 000（元）凈利潤=656 000180 000=476 000（元）第十二章習題一1．根據(jù)業(yè)務編制會計分錄如下：（1） 借：應付票據(jù) 200 000 貸：銀行存款 200 000（2） 借：在途物資 200 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）34 000 貸：銀行存款 234 000（3） 借：原材料 500 000 貸：在途物資 500 000（4） 借：原材料 120 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 20 400 銀行存款 9 600 貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款 150 000（5） 借：應收賬款 351 000 貸：主營業(yè)務收入 300 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 51 000（6） 借：銀行存款 16 500 貸：交易性金融資產(chǎn) 15 000 投資收益 1 500 (7)借：固定資產(chǎn) 101 000貸：銀行存款 101 000(8)借：工程物資 150 000貸：銀行存款 150 000(9)借：在建工程 200 000貸：應付職工薪酬——工資 200 000(10)借：在建工程 150 000貸：應付利息 150 000(11)借：固定資產(chǎn) 1 400 000貸：在建工程 1 400 000(12)借：固定資產(chǎn)清理 20 000累計折舊 180 000貸：固定資產(chǎn) 200 000借：固定資產(chǎn)清理 500貸：銀行存款 500借：銀行存款 800貸：固定資產(chǎn)清理． 800借：營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)損失 19 700貸：固定資產(chǎn)清理 19 700(13)借：銀行存款 600 000貸：長期借款 600 000(14)借：銀行存款 819 000貸：主營業(yè)務收入 700 000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 119 000(15)借：銀行存款 246 000 貸：應收票據(jù) 246 000(16)借：銀行存款 60 000貸：投資收益 60 000(17)借：固定資產(chǎn)清理 300 000累計折舊 200 000貸：固定資產(chǎn) 500 000借：銀行存款 350 000貸：固定資產(chǎn)清理 350 000 借：固定資產(chǎn)清理 50 000貸：營業(yè)外收入——處置非流動資產(chǎn)利得 50 000(18)借：短期借款 300 000應付利息 12 500貸：銀行存款 312 500(19)借：庫存現(xiàn)金 474 000貸：銀行存款 474 000(20)借：應付職工薪酬——工資 474 000貸：庫存現(xiàn)金 474 000(21)借：生產(chǎn)成本 300 000制造費用 20 000管理費用 30 000銷售費用 50 000貸：應付職工薪酬——工資 400 000(22)借：管理費用 40 000貸：應付職工薪酬——住房公積金 40 000 (23)借：應付職工薪酬——工資 126 000 貸：應付職工薪酬——住房公積金 60 000 ——養(yǎng)老保險 48 000 ——失業(yè)保險 6 000 ——醫(yī)療保險 12 000(24)借：財務費用 22 500貸：應付利息 22 500(25)借：生產(chǎn)成本 800 000貸：原材料 800 000借：制造費用 100 000貸：低值易耗品 100 000 （26）借：應付賬款 953 000 貸：銀行存款 953 000(27)借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷 60 000貸：累計攤銷 60 000借：管理費用——印花稅 10 000制造費用——修理費 90 000貸：待攤費用 100 000 借：管理費用——長期待攤費用攤銷 30 000 貸：長期待攤費用 30 000(28)借：制造費用——折舊費 80 000管理費用——折舊費 20 000貸：累計折舊 100 000(29)借：銀行存款 200 000貸：應收賬款 200 000（30）借：資產(chǎn)減值損失 453貸：壞賬準備 453(31)借：銷售費用——展覽費 10 000貸：銀行存款 10 000 （32）借：管理費用 160 000 貸：應付職工薪酬——養(yǎng)老保險 120 000 ——失業(yè)保險 12 000 ——醫(yī)療保險 48 000 (33)借：銷售費用——廣告費 50 000貸：銀行存款 50 000(34)借：應收票據(jù) 585 000貸：主營業(yè)務收入 500 000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 85 000(35)借：銀行存款 545 000財務費用 40 000貸：應收票據(jù) 585 000(36)借：庫存現(xiàn)金 50 000貸：銀行存款 50 000(37)借：管理費用 50 000貸：庫存現(xiàn)金 50 000(38)本期進行稅額=34 000+20 400+13 600=68 000（元） 本期銷項稅額=51 000+119 000+85 000=255 000（元） 本期應交增值稅=255 00068 000=187 000（元） 本期應交城市維護建設稅=187 0007%=13 090（元） 本期應交教育費附加=187 0003%=5 610（元）借：營業(yè)稅金及附加 18 700貸：應交稅費——應交教育費附加 5 610 ——應交城市維護建設稅 13 090(39)借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）187 000 ——應交教育費附加 5 610 ——應交城市維護建設稅 13 090貸：銀行存款 205 700 （40）借：原材料 86 400 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13 600