【正文】 的應納稅的貨物 D、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料三、判斷題（本類題共10小題，每題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，不答題的不得分也不扣分。）行政復議機關(guān)受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用。（）單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務供應款項的結(jié)算，但不得透支。（）納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應按照其實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。（）非居民企業(yè)取得的來源于中國境外但與其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，應繳納企業(yè)所得稅。（）甲鋼鐵廠依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛的機動車輛，屬于車船稅的征稅范圍。（）四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。）2017年6月，甲公司與乙公司簽訂勞務派遣協(xié)議，派遣趙某到乙公司從事輔助性工作。2017年11月，趙某得知自2017年6月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會保險費，遂提出解除勞動合同。，下列表述正確的是（）。A、趙某不享受報酬B、乙公司應當按月向其支付報酬C、趙某享受報酬的標準為支付單位所在地的最低工資標準 D、甲公司應按月向其支付報酬（）。A、甲、乙兩公司均無須向趙某支付經(jīng)濟補償金B(yǎng)、乙公司應向趙某支付經(jīng)濟補償金C、甲公司應向趙某支付經(jīng)濟補償金D、甲、乙兩公司均應向趙某支付經(jīng)濟補償金甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2017年11月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。（2）因保管不善丟失一批上月購進的零配件，（），購進零配件和支付運費的進項稅額均已于上月抵扣。11月1日雙方簽訂銷售合同，11月3日預收全部含稅價款234萬元，；11月15日和11月25日各發(fā)出50%的板材。要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。A、B、17C、D、 ，正確的是（）。（1+17%）17%=（萬元）B、247。A、11月1日B、11月3日C、11月15日D、11月25日 ，正確的是（）。（1+17%）］17%=（萬元）B、234247。（1+17%）17%=（萬元）甲企業(yè)為居民企業(yè)。（2）業(yè)務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。（4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務機關(guān)核定。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費、業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（）。A、B、業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為30萬元 C、廣告費準予扣除的數(shù)額為500萬元D、廣告費準予扣除的數(shù)額為615萬元 ，在計算2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是（）。A、B、C、D、?？荚嚲恚ㄋ模┮弧雾椷x擇題（）正確答案： A 答案解析法的效力等級：憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)。正確答案： C 答案解析選項C：當事人不服地方人民法院第一審民事判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級法院提起上訴。正確答案： B 答案解析會計資料的真實性和完整性，是會計資料最基本的質(zhì)量要求，是會計工作的生命。正確答案： C 答案解析存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過基本存款賬戶辦理。正確答案： D 答案解析該企業(yè)當月應繳納增值稅=10300247。（1+3%）2%=（元）。2017年10月份該公司應繳納增值稅=（80+250）6%=（萬元）。1正確答案： A 答案解析（1）按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的“次月”按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計算可以抵扣的進項稅額：可以抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值247。（1+17%）17%=（萬元）。1正確答案： C 答案解析（1）納稅人直接向受贈人的捐款6萬元不得扣除；（2）公益性捐贈稅前扣除限額=3012%=（萬元），實際發(fā)生額超出稅前扣除限額。1正確答案： A 答案解析個人出租住房取得的財產(chǎn)租賃所得，每次（月）收入不超過4000元的，應納稅額=［每次（月）收入額財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用（800元為限）800元］10%。（1消費稅稅率）消費稅稅率=（17+3+4）247。1正確答案： D 答案解析選項ABC：免征車船稅。正確答案： D 答案解析（1）選項ABC：屬于“納稅人應進行土地增值稅清算”的情形；（2）選項D：屬于“主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算”的情形。2正確答案： C 答案解析選項C：對計劃單列市“國家稅務局”的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議；對計劃單列市“地方稅務局”的具體行政行為不服的，可以選擇向省地方稅務局或者本級人民政府申請行政復議。2正確答案： B 答案解析（1）工資年限：每滿1年支付1個月工資標準的經(jīng)濟補償金；6個月以上不滿1年的，按1年算；不滿6個月的按半個月算；本題趙某在甲公司工作2年零1個月。二、多項選擇題（）正確答案： A,B,D 答案解析訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失“勝訴權(quán)”，但實體權(quán)利、起訴權(quán)（上訴權(quán)、申訴權(quán)）并不滅失。正確答案： A,C,D 答案解析正確答案： A,B,C,D 答案解析個人網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務功能：①賬戶信息查詢（選項A）；②人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務；③銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務；④外匯買賣業(yè)務（選項B）；⑤賬戶管理業(yè)務（選項C）；⑥B2C網(wǎng)上支付（選項D）。正確答案： A,B,D 答案解析選項C：職工基本養(yǎng)老保險的個人賬戶記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。正確答案： A,B,C 答案解析選項D：要求在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年。正確答案： A,B,C,D 答案解析（1）選項ACD：屬于價外費用，應并入銷售額繳納消費稅；（2）選項B：白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”，不論企業(yè)采取何種方式或者以何種名義收取價款，均應并入白酒的銷售額中繳納消費稅。1正確答案： A,D 答案解析選項BC：實行從價計征進口關(guān)稅。1正確答案： A,B,C,D 答案解析 三、判斷題（）正確答案： 對 答案解析正確答案： 錯 答案解析專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的時間，每年累計不少于90學時，其中，專業(yè)科目一般不少于總學時的2/3。正確答案： 對 答案解析正確答案： 錯 答案解析高檔手表采用“從價”計征方法計繳消費稅。正確答案： 對 答案解析正確答案： 錯 答案解析納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（2）、正確答案： C,D 答案解析被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位（甲公司）應當按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標準，向其按月支付報酬。（4）、正確答案： C 答案解析勞務派遣單位（甲公司）是勞動合同法所稱用人單位，應當履行用人單位對勞動者的義務（包括但不限于依法支付經(jīng)濟補償金）。（2）、正確答案： C 答案解析（1）增值稅屬于價外稅，計入成本的價格為不含稅價格，排除選項AB；（2）為購進零配件支付的運費，對應的進項稅額可以抵扣；發(fā)生非正常損失時，丟失的零配件所含運費成本對應的進項稅額亦應作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，排除選項D。（4）、正確答案： D 答案解析銷售裝修板材時另收取的包裝費屬于價外費用（含稅），應價稅分離后并入銷售額計繳增值稅。（2）、正確答案： A,C 答案解析選項AB:企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅稅前扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。實際發(fā)生額的60%=5060%=30（萬元）＞銷售（營業(yè)）收入5‰=（4000+100）5‰=（萬元）。實際發(fā)生額＜銷售（營業(yè)）收入15%=（4000+100）15%=615（萬元），則稅前準予扣除的廣告費為500萬元。（4）、正確答案： C 答案解析甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=4000（產(chǎn)品銷售收入）+100（特許權(quán)使用費收入）+100（接受捐贈收入）（業(yè)務招待費支出）500（廣告費支出）10（支付給客戶的違約金）2000（其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金）=（萬元）。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，李某向法院提起訴訟要求趙某償還借款的訴訟時效期間是（）。A、經(jīng)濟仲裁B、民事訴訟C、行政復議D、勞動訴訟要求會計人員樹立正確的人生觀和價值觀；公私分明、不貪不占，體現(xiàn)了會計職業(yè)道德中（）的要求。A、1B、2C、3D、5根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于會計專業(yè)職務的是（）。A、支票B、已承兌的商業(yè)匯票C、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票D、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利消滅時效的表述中，不正確的是（）。A、出票人可以在支票上記載自己為收款人 B、普通支票既可用于轉(zhuǎn)賬，也可用于支取現(xiàn)金 C、對空頭支票，付款銀行仍需支付票款 D、支票的提示付款期限自出票日起10日根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是（）。已知，金融服務適用的增值稅稅率為6%。A、B、C、D、1甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本為10萬元的自產(chǎn)小汽車用于投資，同型號小汽車不含增值稅的平均售價為20萬元/輛，不含增值稅最高售價為22萬元/輛。甲汽車廠該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A、啤酒B、汽油C、卷煙D、高檔手表 12017年12月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品。已知增值稅稅率為17%，甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應確認的產(chǎn)品銷售收入為（）萬元。A、合同約定應付股利的日期B、實際收到股息、紅利的日期 C、被投資方作出利潤分配決定的日期D、每年12月31日1根據(jù)個人所得稅法，下列外籍個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人的是（）。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%，%，計算甲公司應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。已知。A、B、60C、D、1201甲公司出售一處位于郊區(qū)的倉庫，取得收入120萬元，又以260萬元購入一處位于市區(qū)繁華地區(qū)的門面房。（上述金額均不含增值稅）A、1204%=（萬元）B、（120+260）4%=（萬元）C、（260120）4%=（萬元）D、2604%=（萬元）1甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息支出900萬元能提供金融機構(gòu)貸款利息證明并且能按照比例分攤。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）。下列關(guān)于該批天然氣的資源稅計算中，正確的是（）。（110%）10%=（萬元）2根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，郵寄申報的實際申報日期為（）。A、稅款B、滯納金C、罰款D、實現(xiàn)稅款、滯納金的費用 22017年6月1日，李某到甲公司工作。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司與李某勞動關(guān)系建立的時間為（）。A、3000B、2400C、2200D、1760 二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。）下列法律責任形式中，屬于民事責任的有（）。A、會計管理機構(gòu)負責人B、檔案管理機構(gòu)負責人 C、檔案管理機構(gòu)經(jīng)辦人D、會計管理機構(gòu)經(jīng)辦人下列各項中，屬于對會計工作的政府監(jiān)督的有（）。A、付款人名稱B、金額C、出票日期D、收款人名稱根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，持票人逾期提示承兌不可以進行追索的對象有（）。A、基金會B、社會團體C、企業(yè)D、事業(yè)單位根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，正確的有（）。A、稅務機關(guān)B、在我國境內(nèi)有所得的外國企業(yè) C、海關(guān)D、在我國境內(nèi)沒有所得的外籍個人根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法，正確的有（）。A、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn) B、租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)C、特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn) D、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。A、同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅 B、同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應當將所有收入合并作為一次，計征個人所得稅C、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅D、同一作品在出版和發(fā)表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次1根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）。A、納稅人以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B、凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準C、尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準 D、尚未核發(fā)土地使用證書的，應當由納稅人據(jù)實申報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整1下列各項中，需要繳納契稅的有（）。A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供