【正文】 銷售2010年12月份購進的一臺設(shè)備取得收入117000元（含 稅），該 設(shè) 備原值150000元，已提折舊30000元，該筆業(yè)務(wù)當月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。2010年3月甲公司實際收到返還的增值稅稅額72萬元，應(yīng)做的會計處理是（）。不確認遞延所得稅資產(chǎn)，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。該公司2010年因該事項確認的暫時性差異為（）。會計處理時預(yù)計使用年限為8年，預(yù)計凈殘值為10萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。2011年12月31日該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。該辦公樓原價1100萬元，累計折舊300萬元，未計提減值準備，稅法計提折舊年限、方法和會計相同，轉(zhuǎn)換日該投資性房地產(chǎn)的公允價值為900萬元。800 ，這些股票被歸類為可供出售金融資產(chǎn)。借：遞延所得稅資產(chǎn)10 貸：資本公積——其他資本公積10 （）。期末應(yīng)收賬款賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，共發(fā)生研究階段支出80萬，開發(fā)階段支出140 萬，其中開發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬，至2011年7月15日專利技術(shù)達到預(yù)定用途，該公司預(yù)計該資產(chǎn)預(yù)計使用年限為10年，稅法的預(yù)計使用年限為5年，會計和稅法確定的預(yù)計凈殘值為0，均按直線法攤銷。162 ，正確的是（）。資產(chǎn)負債表債務(wù)法“預(yù)計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費用”科目貸方余額為180萬元，2011年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用60萬元，2011年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用80萬元，2011年12月31日該項負債的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。2011年末該設(shè)備可收回金額小于賬面價值20萬元，根據(jù)資產(chǎn)減值準則規(guī)定計提減值，計提減值后預(yù)計使用年限、折舊方法和凈殘值不變。應(yīng)納稅暫時性差異16萬元 ，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。則甲公司因該事項 2012年遞延所得稅發(fā)生額為（）。稅法規(guī)定，有關(guān)因債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支出不得稅前列支。0 ，作為可供出售金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費用10萬元，2011年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當日市價為每股8元，按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處理時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。假定在未來期間不會發(fā)生變化?？傻挚蹠簳r性差異410萬元“預(yù)計負債”，金額為100萬元，假設(shè)此事項計提的預(yù)計負債在相關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)完成后可以抵扣，2010年期初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為50萬元（均為預(yù)計負債產(chǎn)生），所得稅稅率為25%。借方75萬元，“所得稅費用”科目的余額轉(zhuǎn)入（）。賬面價值，計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值的有（）。則A公司本期應(yīng)交所得稅額為（）萬元。一般納稅企業(yè)的增值稅銷項稅額 ，不應(yīng)計入企業(yè)利潤表“營業(yè)收入”欄目中的是（）。借：所得稅費用——當期所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅九、記入應(yīng)交所得稅下，對查補一般納稅人的增值稅通過下列哪個科目進行調(diào)帳處理（）?！皯?yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目十、記入小稅種、不記入稅金、減免稅費，2008年應(yīng)交稅金分別為：增值稅350萬元、消費稅150萬元、城市維護建設(shè)稅35萬 元、房產(chǎn)稅15萬元、車船稅10萬元、所得稅250 萬元，以上稅金應(yīng)計入本年度管理費用的金額合計為（）萬元。稅收返還 （）。進口關(guān)稅 ，應(yīng)作會計分錄為（）。契稅 ，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)價值的是（）。（錯誤），應(yīng)按當期外購或委托加工收回數(shù)量計算。（正確），批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款。（錯誤），一律由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。（正確），發(fā)生退關(guān)時予以免稅的，報關(guān)出口者必須及時向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報補繳已退的消費稅稅款。（正確），應(yīng)在實際發(fā)生時沖減發(fā)生當期的收入。（錯誤）三、計入城建稅，進項稅額及轉(zhuǎn)出，按實際支付的收購款，借記“材料采購”等科目，按實際支付的收購款，貸記“銀行存款”科目，按代扣代繳的資源稅，借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅”科目。（錯誤），按當期實際成本計算應(yīng)扣減的進項稅額。（正確）、應(yīng)稅勞務(wù)直接用于非增值稅應(yīng)稅項目等不得抵扣進項稅額項目的一般納稅人，其專用發(fā)票等憑證上注明的增值稅額，記入“營業(yè)外支出”核算。（正確），均應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目進行核算。（錯誤）、銷售額掛鉤的各種返還收入，征收營業(yè)稅。（錯誤）“生產(chǎn)成本”科目。（正確），購進貨物的進項稅額可以抵扣。（正確）四、記入銷項稅額。（錯誤），應(yīng)分別核算貨物和非增值稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額；未分別核算的，一并繳納增值稅。（錯誤）五、記入出口退稅，對出口貨物免稅收入按征、退稅率之差計算出的“不得抵扣稅額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。（正確），除另有規(guī)定者外，對出口商品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。（正確）。（錯誤）“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物到岸價、出口貨物退稅率計算。（錯誤）（應(yīng)為小規(guī)模納稅人）六、記入減免稅到個人所得稅1.“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目期末借方余額反映多交的增值稅和期末留抵稅額。（錯誤），都應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”。（錯誤），取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣。（錯誤）七、記入應(yīng)交所得稅（上），若稅法規(guī)定該企業(yè)合并為免稅改組，購買方在合并中取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)等于其賬面價值。（正確），企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率發(fā)生變化的，不用對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行重新計量。（錯誤），本年利潤賬戶一定沒有余額。（錯誤），是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。（正確），企業(yè)應(yīng)當對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。（正確），按照應(yīng)納稅暫時性差異的原則處理。（正確）。（正確），一律借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。（錯誤）（或收益），即當期利潤表中的所得稅費用（或收益），由按稅法規(guī)定計算的當期所得稅費用和遞延所得稅費用（或收益）兩部分組成。（錯誤），要提取存貨跌價準備，提取存貨跌價準備后，當存貨的價值又得到恢復(fù)時，不能將提取的存貨跌價準備轉(zhuǎn)回。（正確）九、記入應(yīng)交所得稅下，必須通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)整。（正確），但不符合稅法規(guī)定的永久性差異需要調(diào)帳。（正確）十、記入小稅種、不記入稅金、減免稅費，可將付款額直接借記“管理費用”賬戶。（正確）“應(yīng)交稅費”科目核算。（錯誤），應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”科目。（錯誤）借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地使用稅” 。（錯誤），按規(guī)定進項稅額轉(zhuǎn)出。（正確）。（錯誤）辦稅實物操作（2課時）企業(yè)一般納稅人外購的貨物（簡易征收的除外），可以作進項稅額抵扣的（外購的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動）。小汽車的最低折舊年限是（4年）。某廠（小規(guī)模工業(yè)企業(yè)）某月外購一批貨物1000件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為100000元和17000元，當月銷售800件，請稅務(wù)機 關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為110000元，則該廠當月要繳納的增值稅為（3300元）。某居民企業(yè)2011年收入總額為1000萬元，成本為300萬元，銷售稅金及附加150萬元，按規(guī)定列支各項費用200萬元（企業(yè)業(yè)務(wù)招待費10萬元），2010年底經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額5萬元，2011 年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（5年）。某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為409500，當月進項稅額為51000元，該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅為（8500元）。根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于消費稅征稅范圍的是（實木地板）。因不可抗力或者被申請人設(shè)置障礙等其他正當理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算。納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起（三年）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，稅前可以（100%）加計扣除。納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護建設(shè)稅的稅率為（7%）。下列合同中，應(yīng)當征收印花稅的是（技術(shù)咨詢合同）。自2009年1月1日起，新增企業(yè)所得稅納稅人中，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理的是（應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)）。廣告合同應(yīng)按（加工承攬合同）稅目貼花。下列關(guān)于使用CA登陸網(wǎng)上申報的說法，錯誤的是（登陸時只要把CA插上就以了，不用安裝CA的驅(qū)動或者CA證書助手）。關(guān)于外籍個人個稅申報，下列說法正確的是（在軟件中新增人員后，需要生成 XML文件上傳到網(wǎng)上申報系統(tǒng)中，等待所屬管理分局審核）。關(guān)于網(wǎng)購發(fā)票，下列說法錯誤的是（網(wǎng)上開票系統(tǒng)和網(wǎng)上購票系統(tǒng)同時登陸）。報 表 申 報 時，可 以 使 用離線客戶端填寫好數(shù)據(jù)后進行上傳的，上傳好了以后，還需要在網(wǎng)頁中再填寫一次。網(wǎng)上申報營業(yè)稅，點擊營業(yè)稅附表無法打開的情況下，應(yīng)進行的正確操作為（點擊瀏覽器中工具兼容性視圖設(shè)置，勾選在兼容性視圖中顯示所有網(wǎng)站）。關(guān)于在網(wǎng)上開票系統(tǒng)中按月查詢已開具的發(fā)票，下列說法正確的是（網(wǎng)上開票系統(tǒng)中可以在發(fā)票查詢統(tǒng)計發(fā)票信息查詢中輸入開具日期的起和止來按月對開具發(fā)票進行查詢統(tǒng)計）。（正確）高新技術(shù)企業(yè)和國家重點扶持企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（錯誤）購進貨物因自然災(zāi)害發(fā)生損失，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（正確）企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（正確）納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款一倍以上五倍以下的罰款。（正確）新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月。（錯誤）實際繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅的外資企業(yè)是城市維護建設(shè)稅的納稅人。（正確）國稅機關(guān)審核出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅審批通知單》上注明的“免抵稅額”應(yīng)作為教育費附加的計征依據(jù)。（錯誤）納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為其保密。（錯誤）企業(yè)所得稅年度匯算清繳的起止時間是次年的1月1日起至3月31日止。（正確）企業(yè)向自然人借款，雙方簽定的借款合同應(yīng)按借款金額萬分之零點五貼花。（正確）如要在中方人員個稅軟件中查看所做的所有人總計的納稅金額，點擊軟件下方的設(shè)置單位即可查看。（錯誤）如果發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，申報系統(tǒng)提供更正功能。（正確）在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳打印繳稅憑證時，查詢后選中要打印的憑證，點擊“選擇打印”按鈕，彈出打印界面，然后點擊“打印”，按 照系統(tǒng)提示進行打印。（正確）電子繳款憑證查詢時，輸入查詢條件包括申報日期、扣款日期、入庫日期，可三選一。（正確）營業(yè)稅改征增值稅改革（5課時），營業(yè)稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業(yè)的是（A）。a)有利于消除重復(fù)征稅b)不利于確保中央財政收入c)有利于降低企業(yè)稅負d)影響地方財政收入，我國的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個國民經(jīng)濟的（d）。a)收入型轉(zhuǎn)為消費型b)生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型c)收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型d)生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（c）。a)覆蓋部分地區(qū)、部分行業(yè)b)覆蓋部分地區(qū)、全部行業(yè)c)覆蓋全國范圍、部分行業(yè)d)覆蓋全國范圍、全部行業(yè)（d）。a)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)b)郵電通信業(yè)c)文化體育業(yè)d)生活性服務(wù)業(yè)（b）。a)3個月b)6個月c)不少于6個月d)不少于12個月，但一經(jīng)選定，多長時間內(nèi)不可變更（d）。a)建設(shè)基金b)裝卸費c)鐵路臨管線運輸費用d)鐵路專線運輸費用，由哪個部門確定銷售額（a）。a)6個月 b)1年c)2年d)3年（b）。（1成本利潤率）成本利潤率d)成本247。a)銷項稅額b)進項稅額c)銷售額d)購買價款，起征點為每次（日）銷售額（c）。a)收入之日起至次年4月30日前b)收入之日次月起至次年5月31日前c)收入之日次月起至次年5月31日前d)收入之日次月起至次年4月30日前 ，試點期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（a）。a)向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)b)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)c)一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)d)小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)（d）。a)《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》b)《關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的通知》c)《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》 d)《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理問題的公告》 （a）。a)3% b)6% c)11% d)13% （b）。a)交通運輸業(yè)b)信息技術(shù)服務(wù)c)物流輔助服務(wù)d)鑒證咨詢服務(wù)，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（d）。a)9月1日b)12月1日c)11月1日d)10月1日（c）。a)略有下降b)略有增加c)不增加或略有提高d)不增加或略有下降，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（a）。a)市場充分競爭b)消除重復(fù)征稅c)深化產(chǎn)業(yè)分工與協(xié)作d)推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，實現(xiàn)了增值稅的（c）。a)納稅人b)國稅c)地稅d)地方政府，適用17%稅率的是（a）。a)借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目b)借記“應(yīng)交稅費—待以后扣除稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目c)借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目d)借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目 ，計稅依據(jù)相當于（c）。a)100% b)90% c)80% d)70% ，對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退（b）。a)全面做好迎接稅收改革的準備b)全面全方位改革財政體制c)深入開展調(diào)查研究d)預(yù)