【正文】 時效；注冊資本與銀行承兌匯票、合同金額及財務報表是否相適應。經辦人授權委托書是否加蓋公章及法定代表人私章，代理人是否已簽章。日后再經辦人不變的情況下，無須提供，但在檔案中應注明工作證留存的交易批次號，在經辦人變化的情況下仍提供。（三）貸款卡審查。貸款卡狀態(tài)必須有效。交易日及到期日收回票據后，交易文件審查人員應及時將有關信息按規(guī)定輸入人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)。（五）貼現申請人與出票人或直接前手之間是否具有真實的商品、勞務等交易關系，票據、交易合同和稅務發(fā)票的日期、金額等要素是否相互對應。第三章 銀行承兌匯票及跟單資料審查第九條 對銀行承兌匯票及相關資料必須堅持雙人審查。（一）銀行承兌匯票正面要素審查。出票人：必須填寫出票人全稱、賬號、開戶銀行、出票日期，且相關簽章、行名、行號必須一致，不得涂改。其他：①大小寫金額必須一致，且不得涂改；出票日期必須大寫，且不得涂改。③付款行行號應與匯票專用章上行號一致，如不一致，應查明原因。（二）銀行承兌匯票背書審查。使用財務結算專用章或結算財務專用章的，應出具該背書人所在區(qū)域人民銀行允許使用該印章作為背書用章的有效文件，該人民銀行文件應歸檔保存；背書章必須加蓋在背書欄內，如不加蓋在欄內，在取得承兌行不因此而拒付的書面承諾或貼現申請人由能力承擔追索責任的前提下，可以受理；最后背書人與貼現申請人、合同及增值稅發(fā)票中的供方應一致，背書須連續(xù)。應提供清晰并與原件一致的銀行承擔匯票正反面復印件。經收款人回頭背書給出票人，并由出票人申請貼現的銀行承兌匯票不得辦理貼現。經辦人員和主管負責人應將調查情況記錄并簽字，留檔保存。第十三條 交易合同審查（一）交易合同的供需雙方應是銀行承兌匯票的最后背書人與其直接前手，要與增值稅發(fā)票供需雙方關系人保持一致；（二）經審查合格的商品交易合同，應將原件復印，同時在復印件正面加蓋“與原件核對一致”專用章后，留檔保存；（三）供需雙方印章清晰；（四）合同必須具備合同標的，即商品名稱，且商品名稱應與稅務發(fā)票上的商品名稱一致；（五）合同簽訂日期一般應早于或等于商業(yè)匯票的出票日；（六）合同無重復使用現象,如記載合同金額，其金額應大于或等于銀行承兌匯票金額；（七）如合同記載履約的有效期限，則票據的出票日、稅務發(fā)票的開票日一般應在其有效期限內；（八）如合同記載數量、單價等要素，則相關記載一般應與稅務發(fā)票一致。四聯(lián)舊版增值稅發(fā)票應提供一到四聯(lián)中的其中一聯(lián)。三聯(lián)新版增值稅發(fā)票應提供一到三聯(lián)中的其中一聯(lián)。（二）發(fā)票原則上必須加蓋銷貨方增值稅發(fā)票專用章或財務專用章，加蓋單位公章或其他印章的增值稅發(fā)票無效；發(fā)票專用章上的號碼應與供貨方納稅人識別號一致；（三）發(fā)票名稱上不帶“省，市,自治區(qū)”字樣，應為“ XX 增值稅專用發(fā)票”；（四）發(fā)票的 8 位數流水號、10 位數發(fā)票代碼應與密碼區(qū)的流水號、代碼號一致，流水號為鉛字流水打??；（五）不得重復使用發(fā)票，不同票號的發(fā)票密碼區(qū)應不同；（六）發(fā)票購銷方與交易合同供需方及銀行承兌匯票最后背書人關系一致，購銷雙方單位名稱必須使用全稱；（七）發(fā)票載明的貨物名稱與所附合同交易的貨物名稱須一致；（八）發(fā)票的總金額必須大于或等于銀行承兌匯票金額；（九）發(fā)票金額大小寫前封頂符為增值稅發(fā)票專用封頂符；（十）應納稅所得額在 10 萬元以內的，可提供手寫發(fā)票；有特殊情況則需提供當地稅務機關的相關證明文件；（十一）原則上開具發(fā)票的日期應在交易合同日期之后；（十二）發(fā)票上的字體一般應為五號宋體字；（十三）貨號計量單位必須是企業(yè)一貫使用的單位；（十四）發(fā)票購銷雙方地址，購銷雙方增值稅納稅人稅務登記號；銷售貨物或勞務的名稱及貨物總金額；增值稅稅率及稅額、發(fā)票開具日期等項目要齊全，不得有遺漏；字跡要清晰、不得涂改；印章要齊全規(guī)范；（十五）如無增值稅發(fā)票，則需提供國家稅務機關出具的免增值稅發(fā)票的相關文件或有相關法規(guī)規(guī)定，同時提供普通發(fā)票；（十六）對于同一企業(yè)（銀行）當日累計簽發(fā) 5000 萬元（含）以上的大額銀行承兌匯票貼現，由市場營銷部門作盡責調查，向稅務機關征詢確認“該企業(yè)納稅情況正常，2已經完稅（或將要完稅）”，核實情況記錄于審批表中特殊事項欄說明，核實人員應簽字。第十五條 申請人經營真實性審查。如通過貸款卡在銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)中能查詢到該貼現申請人上的財務報表，視同該報表已符合規(guī)定，即貼現申請人只須提供即期的相關報表。（二）對首次與聯(lián)社發(fā)生交易的貼現申請客戶，應根據規(guī)定在會計部門預留印鑒，市場營銷部門應安排雙人實地核實企業(yè)的經營情況是否與其提供的報表相符，慎重做好調查和服務工作。（四）對水、電、煤、油、燃氣等公用事業(yè)單位持有的銀行承兌匯票，如因特殊原因不能提供其與相關企事業(yè)的商品交易合同，在其出具供應計劃（如供電計劃）或其它能證明真實貿易背景的材料，并經相關經辦人員審核無誤后，可以辦理貼現業(yè)務。票據查詢應采用人民銀行同城票據交換、人民銀行現代化支付系統(tǒng)、傳真、“中國票據”網和實地查詢方式之一或人民銀行規(guī)定的其他有效查詢方式。第十七條 銀行承兌匯票貼現業(yè)務經審查無誤，由審查部門填寫《銀行承兌匯票貼現審批表》并提出審查意見，經票據融資中心主任審查同意后，送有權審批人審批。第十九條 銀行承兌匯票貼現期限從貼現之日起至匯票到期日止。承兌人在異地的，貼現期限以及貼現利息的計算應另加3天的劃款日期。劃付貼現資金時，要認真審查貼現憑證上的貼現申請人名稱與銀行承兌匯票持票人名稱是否一致，審查無誤后方可劃款。第二十二條 貼現資金應通過會計核算系統(tǒng)直接劃入貼現協(xié)議中指定的貼現申請人賬戶。第二十三條 通過貼現申請人一般或臨時賬戶辦理貼現劃款的，原則上不能將款項直接轉給第三人。第二十五條 本辦法由東港市農村信用合作聯(lián)社解釋。第三篇：票據貼現管理辦法九江市潯陽農村信用合作聯(lián)社票據貼現管理辦法第一章總則第一條 為加強票據業(yè)務的管理，規(guī)范操作程序，防范、控制和化解經營風險，實現票據業(yè)務經營的安全性、流動性和效益性、根據《中華人民共和國票據法》、《票據管理實施辦法》、和《支付結算辦法》等有關規(guī)定，特制定本辦法。第三條貼現業(yè)務應遵循以下基本原則：（一）總量控制原則：貼現余額納入信貸規(guī)?？己耍⒓{入授信客戶的統(tǒng)一綜合授信額度管理。（三）分工協(xié)作原則：信用社或營業(yè)部客戶經理（調查崗）負責貼現業(yè)務的受理、貼現票據及貿易背景的真實性審查、事后檢查，會計部門(柜臺)負責對票據的真實性進行復查以及向承兌行查詢,相關人員經聯(lián)社培訓后方可辦理票據貼現業(yè)務。第二章貼現業(yè)務的操作第一節(jié) 基本規(guī)定第四條交易客戶。第五條 辦理的條件。與出票人或其前手之間具有真實的商品合同關系和勞務交易關系；在申請貼現的農村信用社開立基本存款賬戶；與農村信用社建立信貸關系。承兌行在異地的，貼現期限以及貼現利息的計算應加3天的劃款日期。實付貼現金額按票面金額扣除貼現利息計算。根據客戶信用等級實行差別利率。第二節(jié)操作程序第八條 貼現的申請。貸款卡及復印件。第九條 貼現的審查。先由信用社初審，初審的內容包括：（一）貼現申請人的資格審查。經辦人授權申辦授權委托書有無加蓋公章和法定代表人及經辦人的簽字。（二）資料審查。要求：（1）合同中的供需雙方要與增值稅發(fā)票供需雙方關系人及承兌匯票的最后關系人保持一致，且貼現申請人為供貨方。（3）合同上的記載要素要填寫齊全。（5）合同內容必須符合《合同法》中有關規(guī)定。要求：（1）增值稅發(fā)票必須復印清晰且一般應為第二聯(lián)復印件。（3）增值稅發(fā)票復印件上必須蓋有貼現申請企業(yè)增值稅發(fā)票專用章。（三）票面審查。票據的真實性鑒別：一“看”，即看匯票紋印是否清晰、連續(xù)，填寫的票據要素是否齊全，票據的大寫金額紅水線欄是否使用水溶性熒光油墨印刷，票據號碼是否統(tǒng)一采用滲透性油墨印刷，承兌行的票據是否是從指定的印刷廠印刷，日期、大小寫金額、收款人名稱等是否有涂改痕跡，匯票專用章是否清晰、真實，需要編制密押的是否編制有密押，必要時可借助放大鏡檢查匯票號碼、日期、大小寫金額等重點部位，看有無更改、起毛等異常現象；二“摸”，即觸摸匯票號碼區(qū)域紙質是否有輕薄、粗糙的感覺；三“照”，即利用鑒別儀照射匯票，檢查是否有規(guī)定的防偽標識。（2）票據期限不得超過6個月，日期應使用大寫。（4）匯票號碼不得是公布的被盜號碼、公示催告過的匯票或其他非法匯票。（6）出票人在票據上的簽章為該單位的財務專用章或公章加其法定代表人或其授權代理的簽名或者蓋章。如附粘單，粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章。（8）票面或背書記載“不得轉讓”字樣的，背書記載“委托收款”或“質押”字樣的，不得進行貼現。開戶社票據初審合格后，經辦人根據要求陪同持票人將原始票據及相關資料一并交貼現社委派會計進行復審。初審、復審無誤后，信用社經辦人員和委派會計分別在貼現憑證（代貼現申請）的銀行審批欄簽署意見。復審合格的匯票暫由開戶社庫管員收存并給貼現申請人出具專用收據，庫管員對已收存匯票要應嚴加保管，未經有權審批人批準，不得再交給貼現申請人。對復審合格的票據，會計部門應根據查詢要求及時辦理查詢驗證，即對匯票的真實性進 行查詢和復查，要求承兌行出具查詢查復書。本系統(tǒng)內簽發(fā)的承兌匯票通過電子匯兌系統(tǒng)進行查詢?？缦到y(tǒng)查詢。同時，請承兌行傳真底卡。凡可疑票據或票面金額較大的，派雙人實地查詢，并且要到承兌行會計和信貸部門核實，簽發(fā)行為縣級行的，還要到其上級行做進一步落實。電話復查。（二）查詢查復的要求：查詢書填寫內容必須完整，商業(yè)匯票查詢內容應當包括匯票票面基本內容并詢問“此商業(yè)匯票是否你行（社）簽發(fā)，有無他行（社）查詢，有無掛失止付，有無法院止付通知”，查詢書所填要素（票號、出票日期、到期日、金額、聯(lián)行行號等）應與匯票一致并加蓋業(yè)務專用章。已向承兌行（社）發(fā)出匯票傳真的，查詢書中應注明“已發(fā)出傳真件，請查收審核”。在收到查復書時要注意是否答復語句，未收到承兌銀行或承兌人或承兌人準確答復的，應當與承兌銀行或承兌人或承兌人進行聯(lián)系，取得該匯票底卡復印件作為輔助證明。查復方式不同，對簽章的要求也不同。查復時間：同城實地查詢半天內、系統(tǒng)內異地查詢2天內、異地實地查詢視路途遠近35天內查復。（三）對于與開戶社有經常性業(yè)務往來的大型企業(yè)，在與開戶社簽定《商業(yè)匯票真實性保證書》后，可不必實地查詢。（二）審批同意后，信用社與貼現申請人簽定《商業(yè)匯票貼現協(xié)議》，經信貸管理部門審核后，要求申請人將匯票背書轉讓給貼現社。同時收回開出的票據 收執(zhí)，并加蓋“作廢”戳記，專門保管，待款項劃回后銷毀。貼現貸款發(fā)放后，經辦人員應在兩日內用掛號信向承兌行發(fā)出“票據已貼現通知書”并做好登記。定期核對、保證帳實相符。（四）、在已貼現的匯票中發(fā)現假票。并及時向公安部門報案，立案偵破。（四）、已貼現的商業(yè)匯票不慎喪失，會計部門應及時報告主管領導和