【正文】 ? 正確答案：AC（），收到預(yù)收款的當(dāng)天 ，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天 ，為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 ，收到預(yù)收款的當(dāng)天 ? 正確答案：ACD，下列各項所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有（）、經(jīng)營所得? 、薪金所得 ? 正確答案：ABC（），采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 ? 正確答案：BD（） ? 正確答案：ACD（），如果包裝的消費(fèi)品是實(shí)行從價定率辦法計算應(yīng)納消費(fèi)稅的，無論包裝物是否單獨(dú)計價，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中，按其所包裝消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。、黃酒時單獨(dú)收取的包裝物押金，正確答案：ABD，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（），不得從銷售額中減去還本支出 ，不得從銷售額中減除 ，不得從銷售額中減除 ，易貨雙方均應(yīng)作購銷貨處理 ? 正確答案：ACD，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（） ? 正確答案：ABD《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（） ? 正確答案：ABC ，下列各項中，屬于計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項目有（） ? 正確答案：AD（），不包括向購貨方收取的增值稅稅款。、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅。? 正確答案：ABD（） ? 正確答案：BC《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（） ? 正確答案：BCD，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有（） ? 正確答案：BCD（）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。 ? 正確答案：BCD（），盡管該企業(yè)分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費(fèi)稅、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費(fèi)稅稅款，不論是否到期，均應(yīng)并入銷售額計征消費(fèi)稅 ，應(yīng)按照黃酒的單位稅額計算繳納消費(fèi)稅 ? 正確答案：AB（），為收到貨款的當(dāng)天 ，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 ? 正確答案：ABC，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（） ? 正確答案：AD，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)扣除的有（） ? 正確答案：CD（），可按折扣后的余額計算銷項稅額 ，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。（） ? 正確答案：B，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量，按不同稅率分別征稅。（） ? 正確答案：B，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（） ? 正確答案：B（酒類產(chǎn)品除外）而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅。（） ? 正確答案：A，繳納企業(yè)所得稅時準(zhǔn)予全部扣除。（） ? 正確答案：B，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)決定。（） ? 正確答案：A。（） ? 正確答案：B，而非稅收負(fù)擔(dān)最低化。（） ? 正確答案：B，為增值稅的混合銷售行為。（） ? 正確答案：A，計算征稅時，除可以依法減去規(guī)定費(fèi)用和有關(guān)稅費(fèi)外，還準(zhǔn)予限額扣除實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。（） ? 正確答案：B。（） ? 正確答案：B。（） ? 正確答案：B、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的營業(yè)額；未分別核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。（） ? 正確答案：B、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（） ? 正確答案：B，不超過利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。（） ? 正確答案：B，均不得從銷售額中減除折扣額。（） ? 正確答案：A，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費(fèi)稅稅款。（） ? 正確答案：B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅。（） ? 正確答案：A、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。（） ? 正確答案：B第三篇：東財企業(yè)稅收籌劃B在線作業(yè)及答案東財《企業(yè)稅收籌劃B》在線作業(yè)一（隨機(jī)）一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。在領(lǐng)取前，張先生通過民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈10000元。 滿分：4 分，經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是（） 滿分：4 分，鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)在（） 滿分：4 分，表述正確的是（） 滿分：4 分，不能視同銷售貨物的是（），提供給其他單位或者個體工商戶。滿分：4 分（）% % % % 滿分：4 分（） 滿分：4 分，現(xiàn)場作畫所得屬于（） 滿分：4 分二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）。（） 滿分：4 分，以全部收入為營業(yè)稅的計稅依據(jù)。（） 滿分：4 分，包括收取的銷項稅額。），應(yīng)計算增增值稅銷項稅額的是（） 滿分：4 分，表述正確的是（） 滿分：4 分（）% % % % 滿分：4 分（一般納稅人）采取“以舊換新”方式銷售電冰箱。則該項交易的銷項稅額為（）元。未分別核算銷售額的，應(yīng)（） 滿分：4 分（） 滿分：4 分（） 滿分：4 分二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。 滿分：4 分（），土地實(shí)際使用人和代管人 滿分：4 分，在計稅時準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款的有（） 滿分：4 分，應(yīng)繳納個人所得稅的有（） 滿分：4 分，屬于契稅征收范圍的是（） 滿分：4 分，采用定額稅率從量征收消費(fèi)稅的項目有（） 滿分：4 分《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（） 滿分：4 分三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。（） 滿分：4 分 ，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)。（） 滿分：4 分，并給予了適當(dāng)優(yōu)惠照顧，對其應(yīng)稅所得額減征30%繳納個人所得稅。（） 滿分：4 分，從高適用消費(fèi)稅稅率。）（） 滿分：4 分（）《實(shí)施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)也可相應(yīng)調(diào)整減低其投資成本，將其確認(rèn)為投資損失。則按增值率判定法判定該商業(yè)企業(yè)無差別平衡點(diǎn)增值率為（）% % % % 滿分：4 分（） 滿分：4 分（） 滿分：4 分，應(yīng)按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。（1＋消費(fèi)稅稅率）＝（材料成本＋加工費(fèi)）247。），凡同時具備（）的，不征收增值稅。 滿分：4 分（） 滿分：4 分《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（） 滿分：4 分（），土地實(shí)際使用人和代管人 滿分：4 分，下列收入應(yīng)計征營業(yè)稅的有（） 滿分：4 分三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。（） 滿分：4 分，采取預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為權(quán)利交割的當(dāng)天。（） 滿分：4 分，包括個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（） 滿分：4 分一,單選題，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：B，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。 ? 正確答案：B，現(xiàn)場作畫所得屬于（） ? 正確答案：C ，沒有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是（） ? 正確答案：D（） ? 正確答案：A，旅游業(yè)應(yīng)按（）稅目計算繳納營業(yè)稅。預(yù)計企業(yè)的所得稅稅率在未來幾年內(nèi)都是25%。 ? 正確答案：C（） ? 正確答案：C（）、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)等單位的所在地為所得來源地 ，以勞務(wù)報酬的支付地的地點(diǎn)為所得來源地 ，以財產(chǎn)所有人的居住地為所得來源地，以特許權(quán)的使用費(fèi)的支付地為所得來源地 ? 正確答案：A10.（）是稅額占課稅對象數(shù)額的比重。該項業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅政策是（）“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅 “銷售不動產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅“建筑業(yè)”繳納營業(yè)稅；銷售行為按“銷售不動產(chǎn)”繳納營業(yè)稅 ? 正確答案：D，若屬于同一事項連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（） ? 正確答案：B（）% % % % ? 正確答案：D（）《實(shí)施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)也可相應(yīng)調(diào)整減低其投資成本，將其確認(rèn)為投資損失。 ? 正確答案：A，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：D，該該項支出應(yīng)按（）計征個人所得稅。 ? 正確答案：B，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。 ? 正確答案：B，通常采用的發(fā)行方式是（） ? 正確答案：C（）、國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈可以全額從其應(yīng)納稅所得額中扣除。，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前限額扣除。? 正確答案：B，是指（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：C（），無論包裝物是否單獨(dú)計價以及在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅。未分別核算的，應(yīng)（）、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅 、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)增收營業(yè)稅 。則該項銷售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（） ? 正確答案：B（），單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法允許采用多次。? 正確答案：A（） ? 正確答案：A（）的稅率形式。 ? 正確答案：A，經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是（） ? 正確答案：A，符合規(guī)定的處理方式是（），并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項稅額、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 ? 正確答案：B，減半征收企業(yè)所得稅的是（） ? 正確答案：D，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費(fèi)1萬元（含稅），另外收取加工費(fèi)3萬元（含稅），假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%，甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項委托加工組成計稅價格為（） ? 正確答案：B，不正確的是（） ，不征收營業(yè)稅 ，征收營業(yè)稅 ? 正確答案：A，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。則按成本利潤律法判定該商業(yè)企業(yè)均衡的成本利潤率為（）% % % % ? 正確答案：D（） ? 正確答案：B%企業(yè)所得稅稅率的是（） ? 正確答案：B，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（） ? 正確答案：C（）% % % % ? 正確答案：D（） ? 正確答案：A、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（），第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。 ? 正確答案：B（） ? 正確答案：C（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：D，表述正確的是（） ? 正確答案：C（），選擇總分公司模式比較有利 ，選擇母子公司模式比較有利，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 ，可以不考慮風(fēng)險責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題 ? 正確答案：A（）、修繕費(fèi)、法定扣除標(biāo)準(zhǔn) % ? 正確答案：B（） ? 正確答案：B，為其提供建立企業(yè)會計制度服務(wù)，此項服務(wù)期間是2個月，支付勞務(wù)報酬20萬元。以下方案最能減輕納稅人稅負(fù)的是（） ，簽訂建立內(nèi)部控制制度合同收費(fèi)4萬元，簽訂財務(wù)人員培訓(xùn)合同收費(fèi)6萬元，相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)簽訂合同收費(fèi)4萬元。，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)稅 D 正確答案：ABCD（），以房產(chǎn)原值計稅，共擔(dān)投資風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值計稅 ，以租金計稅 ，以租金計稅 ? 正確答案：BC，屬于契稅征收范圍的是（） ? 正確答案：ACD（） ? 正確答案：ABCD，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（） ? 正確答案：CD（） ? 正確答案：ABC，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（） 、津貼、補(bǔ)貼 ? 正確答案：CD，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（），其經(jīng)營管理單位為納稅人 ，該集體單位為納稅人 ，該個人為納稅人 ，出典人為納稅人 ? 正確答案：ABC《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費(fèi)用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以扣除：（） ? 正確答案：ABC，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（） ? 正確答案：AD（） ? 正確答案：CD（）時，其進(jìn)項稅額不得抵扣。，應(yīng)